Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Особенности тактики проведения отдельных следственных действий по делам о преступлениях в сфере кредитных отношений





Допросы. Центральное место в расследовании преступлений, предусмотренных ст. 176, 177 УК РФ, занимает допрос подозреваемого (обвиняемого), потерпевших и свидетелей.

Допрос подозреваемого (обвиняемого) проводится по общим правилам допроса за исключением специфики, присущей анализируемой категории уголовных дел.

В тактическом отношении он состоит из нескольких этапов: подготовительного, рабочего и заключительного.

На подготовительном этапе особое внимание должно быть уделено:

- изучению доказательственной информации, которой располагает следователь (дознаватель) на момент возникновения необходимости в производстве указанного следственного действия, в том числе и относящейся к личности допрашиваемого;

- выбору тактики поведения при допросе, в том числе определению доказательств, которые могут быть использованы в случае необходимости разоблачения ложных показаний подозреваемого (обвиняемого);

- формулированию как основных так и дополнительных вопросов, которые предположительно могут возникнуть в ходе допроса;

- решению организационных вопросов (выбору времени и места допроса, подготовке технических средств фиксации, организации явки иных участников следственного действия, например, переводчика, защитника, специалиста).

Среди основных вопросов, подлежащих выяснению при допросе подозреваемого (обвиняемого), можно указать следующие:

1. С какого и по какой периоды допрашиваемый занимает ту или иную должность?

2. На основании каких документов осуществлял или осуществляет свою деятельность и что входило или входит в круг его обязанностей, в частности входило ли в его обязанности подписание кредитных договоров? Если занимаемая должность была номинальной, то кто фактически исполнял его обязанности, а также кто может подтвердить эту информацию?

3. На какую сумму и в какой организации (у какого физического лица) был взят кредит и к какому сроку он должен был быть погашен? Имела ли место пролонгация кредитного договора?

4. Кто является контагентом по заключенным договорам, какие обязательства по нему не были выполнены виновной стороной, какова сумма задолжности?

5. Связывались ли с допрашиваемым представители кредитора по поводу выплаты долга до того как ими было принято решение об обращении с иском в суд? Если да, то каким образом, с какой периодичностью?

6. Кто участвовал (представлял интересы) организации в судебных заседаниях по факту невозвращения кредиторской задолжности?

7. Знал ли допрашиваемый о решении арбитражного суда, суда общей юрисдикции? Обращался ли к нему судебный пристав? Если да, то предпринял ли допрашиваемый в связи с этим какие-либо меры, направленные на погашение кредитной задолжности? Если нет, то почему?

8. Имел ли он реальную возможность погасить кредиторскую задолженность в полном объеме или частично?

9. Поручал ли кому-либо осуществлять погашение задолженности? Если да, то кому именно и может ли подтвердить это документально (например, предоставить доверенность на имя лица, которое должно было расплатиться с кредитором)[21]?

На рабочем этапе допроса могут возникнуть следующие ситуации:

1. Подозреваемый (обвиняемый) идет на контакт и дает признательные показания в полном объеме.

Данная ситуация характеризуется как благоприятная, в связи с чем следователю (дознавателю) надлежит лишь наиболее максимально отразить в протоколе ту информацию, которая имеет отношение к уголовному делу.

2. Подозреваемый (обвиняемый) идет на контакт, но предоставляет следователю (дознавателю) лишь часть информации, относящейся к уголовному делу.

Такая ситуация также может относиться к разряду благоприятных, однако в ней наличествует момент, связанный с тем, что подозреваемый (обвиняемый) частично признается в совершенном преступлении и потому умалчивает о некоторых обстоятельствах дела.

Исходя из этого, следователю (дознавателю) надлежит приложить максимум усилий, чтобы указанная ситуация переросла в наиболее благоприятную. Это возможно путем демонстрации частичной осведомленности следователя (дознавателя) о тех фактах, которые, по мнению допрашиваемого, должны остаться неизвестными для правоохранительных органов, а также при помощи убеждения подозреваемого (обвиняемого) в том, что сокрытие такой информации нецелесообразно и бесполезно, так как о ней с течением времени все равно станет известно[22].

Две последующие ситуации характеризуются как неблагоприятные, так как в них в яркой или, наоборот, завуалированной (скрытой) форме присутствует конфликт.

3. Подозреваемый (обвиняемый) идет на контакт, но дает ложные показания.

В данной ситуации, т.е. когда подозреваемый (обвиняемый) идет на контакт, но дает ложные показания, следователь (дознаватель) может использовать тактические приемы, характерные для второй ситуации, а именно демонстрацию и убеждение, но в более ярко выраженной форме. Более того, в данном случае внимание допрашивающего максимально должно быть сосредоточено на особенностях поведения допрашиваемого при допросе, его оговорках, противоречивости собственных показаний, а также детальной фиксации всей этой информации в протоколе, в том числе и сведений, сообщаемых подозреваемым (обвиняемым) при ответах на дополнительные вопросы. В связи с этим большое значение приобретают технические средства фиксации доказательственной информации (аудио- и видеозапись), позволяющие более полно и подробно запечатлеть указанные моменты.

К числу дополнительных вопросов, которые могут возникнуть в ходе допроса в этой ситуации, можно отнести следующие:

1. Если допрашиваемый утверждает, что его почерк и подписи подделали, выяснить, кто, по его мнению, мог это сделать? При этом по окончании допроса у подозреваемого (обвиняемого) следует изъять образцы почерка и подписи в качестве образцов для сравнительного исследования с целью назначения впоследствии почерковедческой экспертизы.

Если подозреваемый (обвиняемый) заявляет, что печать, удостоверяющая договоры, имеющие отношение к делу, также не принадлежит его организации, необходимо последующее производство технико-криминалистического исследования документов с целью проверки данного факта.

2. Если допрашиваемый выдвигает алиби, заявляя, что не мог подписать соответствующие документы, наряду с вышеуказанным надлежит максимально подробно отобразить время и место нахождения его на тот момент, когда подписывались соответствующие документы о получении кредита, а также выяснить, кто может подтвердить его алиби.

3. при наличии в материалах дела информации о том, что подозреваемый (обвиняемый) обращался в организации или к физическим лицам, задолжавшие ему определенную сумму денег, с просьбой о перечислении этого долга по его распорядительным документам в адрес третьих лиц (его кредиторов), выяснить: когда и к кому именно обращался подозреваемый (обвиняемый) с указанной просьбой; кто (лично или доверенное лицо) составлял и подписывал распорядительные письма (последние подлежат изъятию для приобщения к материалам уголовного дела); какая сумма в результате была перечислена на счета его кредиторов и в какой степени она погашала его долг (полностью или частично); совершал ли он еще какие-либо сделки по отчуждению имущества?

Поскольку понятие и содержание злостного уклонения в законе не раскрывается, такой признак объективной стороны состава преступления как злостность устанавливается судом исходя из всех обстоятельств совершенного преступления. В этой связи следователю (дознавателю) состоит в грамотной постановке уточняющих вопросов и наиболее четкой и полной фиксации ответов на них в протоколе следственного действия.

В ряде случаев целесообразно пригласить специалиста или эксперта, которые вправе с разрешения следователя (дознавателя) задавать вопросы, относящиеся к предмету специальных исследований или судебной экспертизы.

При наличии четвертой ситуации, имеющей ярко выраженный конфликтный характер, подозреваемый, обвиняемый, как правило, отказываются давать какие-либо показания. В результате, поскольку согласно ст. 51 Конституции РФ, а также ст. 46, 47 УПК РФ дача показаний для указанных участников уголовного процесса является правом, а не обязанностью, оказание какого-либо давления на них стороны следователя (дознавателя) недопустимо.

- подозреваемый (обвиняемый) не идет на контакт со следователем (дознавателем), отказывается от дачи показаний[23].

При допросе работников кредитных операций (государственных органов, распределявших кредиты, сотрудников соответствующих фондов) оперативные работники Управления по борьбе с экономическими преступлениями устанавливают: организационно-правовую форму кредитной организации; с какого времени она функционирует; время получения лицензии на совершение банковских операций и ее номера; общий порядок предоставления кредитов данной кредитной организацией (общий порядок выделения государственного кредита); особенности установления кредитоспособности заемщика; основания предоставления кредита данному заемщику (основания выделения государственного кредита); взаимоотношения кредитора и заемщика; какие мероприятия проведены по проверке заемщика перед выдачей кредита, особенности оформления кредита и его выдачи, соблюдены ли они при оформлении кредита заемщику.

В тех случаях, когда был получен государственный кредит, оперативные работники допрашивают представителя казначейства, который осуществляет контроль за экономической деятельностью данного заемщика как получателя бюджетными средствами. В процессе допроса кредитного инспектора коммерческого банка выясняется: характер взаимоотношений заемщика с банком (если заемщик обслуживался в данном банке ранее), которые складывались в процессе предоставления банковских услуг (например, расчетно-кассовых услуг); данные, характеризующие руководителя организации-заемщика (наличие профессионального опыта, компетентность, способности); проводился ли анализ учредительных, регистрационных документов, представленных будущим заемщиком, для установления возможных признаков их подделки; проводился ли анализ экономической оценки хозяйственной деятельности заемщика (качества управления организацией, состояния отрасли и региона, конкурентоспособности заемщика), если проводился анализ, то каким образом; проводилась ли проверка финансового состояния заемщика (выручки от реализации продукции, работ, услуг); принимались ли меры по проверке соответствия представленных документов реальному положению заемщика (финансовой документации - реальным значениям показателей финансового состояния по бухгалтерским учетам).

Представитель службы безопасности кредитной организации может быть допрошен в целях уточнения, проводилась ли проверка (каким способом): действительности сообщенных заемщиком сведений о себе и законности его деятельности; репутации заемщика, данных, служащих основанием для получения государственного целевого кредита либо льготных условий кредитования.

В ходе проведения допроса необходимо выяснить обстоятельства, характеризующие выдачу кредита: с какой целью предполагалось получить кредит, по какой причине было выбрано именно это кредитное учреждение, кем готовились представленные в кредитное учреждение документы, вносились ли в баланс или иные документы заведомо ложные сведения, если вносились, то кем и кто их заверил; кто заключал договоры страхования залога, где находиться имущество, предоставленное под залог, кому оно принадлежит, какова роль работников кредитного учреждения в незаконном предоставлении денежных средств[24].

В тех случаях, когда имеет место использование целевых государственных кредитов не по прямому назначению, подлежат выявлению следующие основные обстоятельства: как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться распределение целевых государственных средств, как оно осуществлялось в действительности, какие при этом допускались отступления от нормативных предписаний. Для того, чтобы это выяснить, необходимо установить: адрес коммерческой структуры, где выявлено нарушение, на выполнение какой целевой программы, на какой срок, на каких условиях выделен кредит, имелись ли нарушения в процессе выделения кредита, какие именно, кем они допущены, наличие акта проверки, выявившей нарушение (акт аудиторской проверки, документальной ревизии, проверки, проведенной налоговой инспекцией), финансовое состояние заемщика на момент получения кредита, достоверны ли представленные сведения, каковы последствия допущенных нарушений, круг виновных лиц, размер ущерба, кому он причинен.

При расследовании незаконного получения кредита возникает необходимость в допросе должностных лиц органов исполнительной власти, ведающих распределением бюджетных средств и контролирующих их использование. При их допросе следует установить: нормативно-правовую базу, цели, на которые выделены государственные средства, лиц, ответственных за незаконное получение кредита.

Особо внимательно нужно подходить к допросу главных бухгалтеров, работающих на предприятиях-заемщиках, которые могут быть соучастниками преступлений. Главные бухгалтеры занимаются составлением баланса, контактируют с сотрудниками налоговой инспекции, подписывают важные финансовые документы, составляют бухгалтерскую отчетность, принимают участие в распределении денежных средств. При допросе главных бухгалтеров необходимо установить: вид деятельности предприятия, состояние бухгалтерского учета, порядок ведения и наличие бухгалтерских документов, получение прибыли предприятием за время его деятельности.

Также особое внимание должно уделяться тактике допроса подозреваемого (обвиняемого), так как они имеют высокий образовательный уровень, ориентируются в экономике и юриспруденции, обладают профессиональными навыками.

Первоначально оперативным работникам следует выяснить комплекс обстоятельств, известных подозреваемому (обвиняемому) по делу, зафиксировать, проанализировать, сопоставить с другими данными, имеющимися в материалах уголовного дела и после этого (при условии, если это необходимо для изобличения виновного) предъявить доказательства, указывающие на совершение преступления. В данном случае необходимо остановиться на вопросах, которые выяснились в процессе допроса главного бухгалтера, а также установить: учредителей предприятия, кем производилась регистрация, обстоятельства кредитования и подготовки документов, договоры, заключенные в целях получения кредита, возможность получения кредита без подделки документов.

В ходе допроса подозреваемого (обвиняемого) необходимо выяснить обстоятельства, характеризующие его личностные качества и связи (выявление связей преступника, круга его делового и дружеского общения может помочь выдвижению версий о предполагаемых сообщниках и местах сокрытия похищенного, образе жизни, целях и мотивах преступления. Необходимо поинтересоваться и прежними местами работы субъектов преступления, отношениями с бывшими сослуживцами. Это может указывать на преступные связи, существующие в настоящее время, на место сокрытия похищенного, а иногда и на способ незаконного получения кредита, на организацию, в которой руководит или в которой работает.

При допросе свидетелей следует установить, действительно ли заемщик уклоняется от выплаты кредиторской задолженности.

В ходе допроса подозреваемого (обвиняемого) следует выяснить: личностные качества заемщика, его связи, место работы, проблемы, связанные с погашением кредита. Наряду с проведением следственных действий органы дознания могут прослушивать запись телефонных переговоров, могут производить оперативные действия по выявлению денег, ценностей и недвижимости, нажитых преступных путем, фактов вложения средств в нелегальный бизнес, установлению конкретных участников событию, их розыску и задержанию.

Для успеха расследования необходимо, чтобы следователь ориентировался в уловках, которые применяют недобросовестные заемщики. К наиболее распространенным способам расходования средств, предназначенных для уплаты долга, чаще всего применяется использование данных средств для оплаты работ и услуг по несуществующим в действительности договорам. Для создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключается и внесение подложных сведений в бухгалтерскую отчетность. Документально зафиксированные данные о превышении расходов над доходами могут свидетельствовать о том, что некоторые операции, которые принесли доход, проведены без оформления либо сопровождались фальсификацией документов, а деньги незаконно изъяты из оборота. Если же размеры сумм денежных ресурсов превышают документально оформленные доходы заемщика, можно сделать вывод о том, что организация получила прибыль, которая не отражена в соответствующих учетах. В этом случае недобросовестный заемщик будет вынужден прибегнуть к фальсификации документов в сторону уменьшения (увеличения) расходов (доходов), что приведет к расхождению между данными бухгалтерского учета и содержанием первичных документов.

Дальнейшая проверка добросовестности заемщика связана с выявлением способов расходования средств. Каждый заемщик оставляет в документах характерные следы, которые могут быть использованы для установления истинного смысла выполненной заемщиком операции. Признаком сокрытия средств с использованием фальшивой сделки могут служить: отсутствие указания на данные конкретного договора в платежном документе, несоответствие наименования договора, изложенного в описательной части, совершение сделок без обозначения их предмета. О том, что заемщик, возможно, совершает операции по изъятию денежных средств, могут свидетельствовать факты перечисления значительных сумм на банковский счет какой-либо организации без оснований. Признаком изъятия прибыли с использованием взаимозачетов могут служить просьбы заемщика к соучастникам использовать этот способ погашения его долгов за поставленные товары или оказанные услуги. Важно учитывать, что следы противоправной деятельности заемщика могут оставаться в документах соучастников, так как он может вносить в платежные документы не соответствующие действительности сведения о поступлениях на его счет выручки и других видов платежей. Такие признаки недобросовестности заемщика могут быть использованы для принятия мер, направленных на предотвращение ущерба от умышленного невозвращения кредита[25].

Разоблачение заемщика, который уклоняется от погашения кредиторской задолженности, связано с доказыванием и уголовным преследованием виновных. Это связано с возможностью осуществления розыска скрывающегося от долгов лица, принятие в его отношении меры пресечения, обеспечения принудительного привода свидетелей в случае их неявки на допрос, проведения обысков для обнаружения скрытых от следствия товарно-материальных ценностей, денежных средств, наложения ареста на имущество злостного неплательщика, его почтово-телеграфную корреспонденцию.

Выемка. Одним из наиболее применяемых следственных действий является выемка. Перед производством выемки оперативному работнику необходимо получить консультацию специалиста (экономиста, бухгалтера), он может разъяснить, какие документы подлежат выемке. Выемку документов по уголовному делу следует производить в банках, в которых получен кредит, в самих организациях-заемщиках, в налоговых органах, в регистрационной палате и других учреждениях. При проведении выемки в кредитной организации изымаются: учредительные документы коммерческой структуры (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, протоколы общих собраний учредителей (акционеров), приказы по фирме, государственная лицензия); учетные бухгалтерские документы (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, квитанции о внесении денег, лицевые счета); учетные книги, карточки учета и иные бухгалтерские документы (материалы ревизий, справки); документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности коммерческой структуры (договоры соглашения, бизнес-планы, заявления о приеме, увольнении с работы); юридическое дело владельца счета (в юридическом деле заемщика может находиться заявление на открытие расчетного счета; регистрационные и учредительные документы организации с указанием данных о ее руководителях; анкеты руководителя, главного бухгалтера организации; договор на открытие расчетного текущего счета и расчетно-кассовое обслуживание; карточка с образцами подписей и оттиска печати; справка об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке или ином кредитном учреждении валютный или иной счет, иные документы, включая переписку); кредитное дело заемщика, включающее заявление об открытии кредитной линии или выдаче ссуды; письмо в государственную налоговую инспекцию с просьбой выдать разрешение на открытие счета; кредитный договор, дополнение к кредитному договору (если имеется); распоряжение главного бухгалтера кредитной организации о погашении кредита и процентов за пользование кредитом.

Обыск. В ходе расследования при производстве обыска по делам о незаконном получении кредита особое внимание следует уделять обнаружению и изъятию документов неофициального учета. В них могут содержаться сведения, не отраженные в бухгалтерском учете. Например, может быть произведен осмотр электронных носителей и техника может быть изъята для осмотра содержащейся на них информации. Цель проведения обыска - обнаружение и изъятие поддельных печатей, документов, содержащих следы подчисток, пустых бланков с печатями других организаций, черновых записей. Поскольку в процессе выемки приходится просматривать большое количество документов, то к этой работе можно привлечь технических помощников. Обязательно составляется опись документов и прилагается к протоколу выемки, а изъятые документы опечатываются. Изучение и анализ таких документов позволяют выявить ложные сведения, содержащиеся в них. Это позволяет обеспечить целенаправленное доказывание фактов незаконного получения кредита.

Также оперативным работникам следует проверить: ведомственные акты, регламентирующие порядок и условия выдачи кредита; состояние кредитоспособности клиента на момент получения кредита по документам, представленным им в банк; наличие оснований для выдачи льготного кредита; причины допущенных нарушений при выдаче кредита.

Экспертизы. Успешное расследование уголовных дел зависит от применения специальных познаний в различных отраслях науки, в частности в судебной экспертизе. Незаконное получение кредита осуществляется путем внесения недостоверных сведений в документы и использованием поддельных штампов и печатей. Поэтому в процессе следствия возникает необходимость в проведении технико-криминалистической и судебно-почерковедческой экспертизы. По этой категории дел экспертами исследуются договоры о заключенных хозяйственных сделках и об обеспечении кредита, балансы, карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации.

На разрешение эксперта могут быть поставлены такие вопросы, как: не внесены ли в текст документа определенные слова, буквы, штрихи, цифры, выполнен ли фрагмент документа одновременно с основным текстом документа; не скопирована ли подпись с какой-либо из подписей, представленных для сравнительного исследования; кем выполнены рукописные записи в исследуемом документе; кем выполнена подпись от имени уполномоченного лица на представленном для исследования документе.

При проведении судебно-бухгалтерской экспертизы эксперт-бухгалтер исследует изъятые документы и материалы уголовного дела, дает заключение о финансовом состоянии и хозяйственном положении предприятия-заемщика и по другим вопросам. Перечень таких вопросов зависит от обстоятельств совершенных преступлений, но н практике наиболее важными вопросами являются следующие: как составлен бухгалтерский учет, велся ли он в соответствии с предписанием; регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих реестрах; полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции; осуществлялась ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени; получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно; достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита; каково хозяйственное положение и финансовое состояние заемщика на момент получения кредита, соответствует ли оно сведениям, указанным в документах; получена ли прибыль в результате не целевого использования кредитных средств; законно ли перечислены денежные средства, полученные в качестве кредита, на счета других организаций; какова стоимость основных и оборотных средств; имеются ли в организации материальные средства, какова их стоимость; соответствует ли движение денежных средств бухгалтерской отчетности; соответствуют ли данные балансов, представленных в банк и налоговую инспекцию.

При расследовании незаконного получения кредита назначается и финансово-экономическая экспертиза, позволяющая решить следующие задачи: определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях недостоверности данных о доходах и расходах; исследование финансового состояния предприятия (организации); анализ структуры доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них несоответствия балансовой прибыли; установление отклонений в распределении балансовой прибыли; определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами.

Предмет судебной экспертизы составляет комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия, а также данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов и денежных фондов, негативные отклонения, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия, либо для определения размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды.

При неправомерных действиях заемщика эксперту направляются: юридическое и кредитное дело заемщика; первичные бухгалтерские документы; балансы налоговой инспекции; справки складского учета; транспортные накладные; нормативные материалы, отражающие порядок льготного и бюджетного кредитования, необходимые протоколы следственных действий.

На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы: получала ли организация кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях; имелись ли нарушения в процессе получения кредита; допускались ли отступления от правил кредитования, кем были допущены; правильно ли установлены проценты за использование кредитом с учетом рекомендаций Центрального банка; соблюдены ли требования, предъявляемые к заключению кредитных договоров и обеспечению возврата полученного кредита; достоверны ли документы о хозяйственном положении, финансовом состоянии организации и иные сведения, послужившие основанием для получения кредита; обоснованы ли произведенные заемщиком перечисления денежных средств на счета других организаций; соответствует ли данным бухгалтерского учета фактически израсходованная сумма кредита; какова сумма ущерба, перечисленного заемщиком[26].

Одним из процессуальных способов применения специальных знаний в области экономики при расследовании злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности является документальная ревизия, которая поручается ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России. Для проверки выводов ревизора назначается судебно-бухгалтерская экспертиза. Она назначается для установления: правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности, обоснованности зачисления, расходования и списания денежных средств и материальных ценностей и правильности отражения операций в бухгалтерских документах, наличия или отсутствия прибыли или убытков, а также способов их сокрытия, круга лиц, ответственных за нарушения, допущенные при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Для этого эксперту должны быть направлены: учредительные и регистрационные документы организации-заемщика; главная книга; баланс предприятия за отчетный период, изъятый из разных источников; платежные документы; договоры о хозяйственных сделках; документы неофициального бухгалтерского учета; черновые записи; протоколы следственных действий, полученных в ходе расследования уголовного дела о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности.

 

 


Заключение

 

Таким образом, нами была проанализирована методика расследования преступлений, совершенных в сфере кредитных отношений. В ходе лекции были рассмотрены такие вопросы, как незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, мошенничества в кредитно-финансовой сфере, также было уделено внимание таким вопросам, как криминалистическая характеристика преступлений, возбуждение уголовного дела и планирование первоначального этапа расследования, тактика следственных действий при расследовании преступлений.

Было рассмотрено понятие кредитной системы. Кредитная система - совокупность кредитных отношений, форм и методов их организации, а также совокупность кредитных организаций и иных кредиторов, в том числе государства.

Незаконное получение кредита предполагает получение предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности предусматривает длительный срок неисполнения кредитного договора и уклонение от явки в структуры, взыскивающие кредиторскую задолженность. Мошенничество предусматривает хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Также автором в работе рассмотрены способы совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере. К ним относятся: фальсификация документов или махинации с документами на заложенное имущество.

Наиболее важным и значительным условием эффективной системы приемов и способов деятельности оперативных работников, связанных с защитой имущественных интересов банков-кредиторов, является определение и изучение криминалистических элементов этих преступлений, которые формируют основу для осуществления поиска в области методики расследования. Криминалистическая характеристика - система сведений об элементах определенных категорий преступлений и условиях их совершения. Структура криминалистической характеристики преступлений включает в себя такие элементы, как: предмет преступного посягательства, способ совершения преступления, следы преступления, личность преступника, данные о потерпевшей стороне. Предметом посягательства в кредитно-финансовой сфере выступают: кредит, льготные условия кредитования, государственный целевой кредит, кредиторская задолженность в крупном размере. К следам преступления можно отнести документы, которые выступают доказательствами по преступлениям, например, учредительные, регистрационные, финансовые, залоговые, страховые документы, кредитный договор. Описание личности преступника предполагает определение его социального статуса, рода занятий, преступного опыта, преступных связей, свойств характера. Как правило, совершают преступления, связанные с кредитной сферой, лица, имеющие знания об условиях и порядке кредитования. Потерпевшей стороной по преступлениям в сфере кредитования выступают банки, кредитные организации, которые осуществляют банковские операции. Способ совершения преступления в сфере кредитования - это совокупность противоправных и взаимосвязанных действий (бездействия) клиента-заемщика, состоящих в обмане кредитора с целью получения кредита или уклонении от возврата ссуды.

Также в лекции были рассмотрены такие вопросы, как: возбуждение уголовного дела, планирование первоначального этапа расследования, особенности тактики следственных действий при расследовании преступлений в сфере кредитования. Первоначальной задачей уголовного процесса является возбуждение уголовного дела. Возбуждение уголовного дела призвано обеспечить защиту прав и законных интересов граждан, организаций, предприятий от преступных посягательств. На следующем этапе расследования необходимо провести: выемку, обыск, допрос свидетелей, допрос подозреваемых и потерпевших. При расследовании преступлений в кредитно-финансовой сфере применяются и экспертизы в целях оказания помощи по сбору доказательственной информации, необходимой для выявления, расследования, предупреждения преступлений, а также разработки тактических средств и методов ее сбора.

При исследовании вопроса об экономических преступлениях в сфере кредитования можно сделать вывод, что борьба с хищениями в сфере кредитования отмечена рядом серьезных проблем, так как совершаемые в этой сфере преступления отличаются особой изощренностью, высокоинтеллектуальным характером. Особый ущерб невозвращенных кредитов исчисляется сотнями миллиардов рублей, что создает угрозу экономической безопасности страны.

Можно сделать вывод, что экономическая преступность лишает государственный бюджет значительной части доходов, отвлекает инвестиционный капитал, снижает развитие производства. Снижение количества преступлений в сфере кредитных отношений возможно за счет поиска и выработки новых подходов не только к организации, но и тактике выявления рассматриваемых преступлений, основанной на знании основы функционирования кредитно-финансовой системы, механизма осуществляемых финансовых операций, особенностей правового оформления договорных отношений. Поэтому очень важно укрепление финансово-экономического контроля, обеспечение ответственности за экономические преступления.

 

Лекцию подготовила:

преподаватель кафедры

криминалистики

майор полиции Ю.С. Мамонтова


[1] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 2.

[2] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 3.

[3] [3] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 10.

[4] [4] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 23.

[5] [5] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 15.

[6] [6] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. С. 25.

[7] [7] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 29.

[8] [8] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 27.

[9] [9] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 29.

[10] [10] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 30.

[11] [11] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 30.

[12] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 34.

[13] [13] Ложкина, Е.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: метод. рек. / Е.И. Ложкина, С.И. Данилова. - М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 37.

[14] [14] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 45.

[15] [15] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 48.

[16] [16] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 51.

[17] [17] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 57.

[18] [18] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 61.

[19] [19] Балябин, В.Н. Ответственность за незаконное получение кредита по законодательству Российской Федерации: учеб.-метод. пособие / В.Н. Балябин. - М.: ВНИИ МВД России, 2009. –С. 64.

[20] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 44.

[21] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 33.

[22] Ложкина Е.И., Данилова С.И. Расследование злостного уклонения от погашения кредиторской задолжности: методические рекомендации. – М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 25.

[23] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 35.

[24] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 37.

[25] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 39.

[26] Ложкина, Е.И. Расследование незаконного получения кредита: пособие / Е.И. Ложкина; ВНИИ МВД России. - М., 2001. – С. 40.

Date: 2015-08-24; view: 1091; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию