Итог по налогам

1. Какой вид налогов включается в цену товаров, работ и услуг и полностью возмещается их потребителями в сфере производства и обращения:

x косвенные налоги

p прямые налоги

2. Факт приобретения товара в налогообложении представляет собой факт:

x уплаты косвенного налога

p формирование прибыли производителя

p удовлетворения своей потребности

3. В налоговой системе Республики Беларусь косвенные налоги занимают:

x доминирующее место

p половину всех налогов

p малую долю

4. К косвенным налогам можно отнести:

p налог с продаж автомобильного топлива

p налог на добавленную стоимость

p подоходный налог

p акцизы

x все варианты верные

p таможенные пошлины

5. Наиболее значимым в структуре налоговых платежей является:

x налог на добавленную стоимость

p акцизы

p таможенные пошлины

6. НДС представляет собой изъятие в бюджет части прироста вновь созданной стоимости, возникающей на:

p стадии обмена

p стадии потребления

p стадии производства

x всех стадиях производства и реализации

7. НДС охватывает:

x внешний товарооборот государства

x внутренний товарооборот государства

p только внутренний товарооборот

8. Государства могут применять налог на добавленную стои­мость, различающийся по:

x способам ис­числения

x принципам изъятия

p способам контроля

x методам налогообложения

9. В мировой практике косвенные налоги взимаются на основании двух основных принципов:

p принципа страны производителя

x принципа страны на­значения

x принципа страны происхождения

p принципа страны потребителя

10. Что является главным в формировании подходов к экономической сущности НДС:

x определение объекта налогообложения

p механизм исчисления

p принцип изъятия налога

11. При уплате НДС реальным плательщиком налога выступает:

p налоговый агент

p субъект хозяйствования

x потребитель

12. Различают виды НДС:

x потребительский НДС

x НДС на валовый продукт

x НДС на доходы

p НДС на расходы

13. Согласно законодательству плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

x международные организации

x иностранные юридические лица

p граждане РБ

x юридические лица с иностранными ин­вестициями

x юридические лица

14. Объектом налогообложения при уплате НДС признаются:

p обороты по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателям для собственных нужд

p обороты по реализации объектов на территории Респуб­лики Беларусь

x все варианты верны

p обороты по реализации объектов своим работникам, в том числе обороты по реализации в порядке натуральной оплаты труда

p обороты по обмену объектами

15. Признаются ли для налогообложения оборотами по реализации недостача, хищение и порча товаров сверх норм:

x признаются

p не признаются

16. При реализации объектов собственного производства по це­нам ниже их себестоимости налоговая база определяется исходя из:

p себестоимости таких товаров (работ, услуг)

x цены реализации таких товаров (работ, услуг)

17. Ставка НДС ноль (0) % применяется при реализации:

p экспортируемых транспортных услуг, включая транзит­ные перевозки и услуги по реализации билетов, на основании которых оказываются транспортные услуги

p экспортируемых услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов)

p работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с ре­ализацией экспортируемых товаров

x все варианты верны

p экспортируемых товаров

18. Ставка НДС десять (10) % применяется при реализации:

x производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (кроме цветов, декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства. Работы и услуги по доработке этой продукции до требуемого качества также облагаются по ставке 10 %

x реализация организациями продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь

p экспортируемых услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов)

19. Освобождаются от налогообложения обороты по реализа­ции на территории Республики Беларусь:

x медицинских (ветеринарных) услуг, за исключением косметологических услуг нелечебного характера по перечням таких услуг, утвержденным Президентом Республики Беларусь

x услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми

x лекарственных средств, а также медицинской техники, приборов и оборудования, изделий медицинского (ветеринар­ного) назначения, в том числе ввезенных из-за пределов Рес­публики Беларусь по перечням лекарственных средств, меди­цинской техники, приборов и оборудования, изделий медицин­ского (ветеринарного) назначения по перечням, утвержденным Президентом Республики Беларусь

x услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, по обучению детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных и спортивных школах

p услуги по ремонту телевизоров

20. В налоговом законодательстве республики можно выделить следу­ющие группы плательщиков акциз:

x индивидуальные предприниматели

x простые товарищества (участники договора о совместной деятельности)

x хозяйственные группы

x юридические лица Республики Беларусь

x международные организации

p граждане РБ

x иностранные юридические лица

21. Плательщиком акциза субъект налогообложения становится, если он:

x ввозит подакцизный товар в РБ

p производит и реализует подакцизный товар за пределами РБ

x производит подакцизный товар в РБ

22. По подакцизным товарам, переданным в аренду (лизинг) на территории Республики Беларусь, плательщиком акцизов является:

p арендатор (лизингополучатель)

x арендодатель (лизингодатель)

23. Применяются нулевые ставки акцизов по следующим товарным группам:

x спиртосодержащие растворы (настои, экстракты, арома­тизированные спирты)

x спирт-сырец из пищевого сырья

p пиво

x спирт ректификованный, отпущенный организациям Рес­публики Беларусь на производство алкогольной продукции

24. Налогооблагаемая база при расчете акциз формируется путем:

p таможенной стоимости подакцизных товаров + сбор за таможенное офор­мление

p таможенной стоимости подакцизных товаров + таможенной пошлины

x таможенной стоимости подакцизных товаров + таможенной пошлины + сбор за таможенное оформление

25. Не позднее, какого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена реализа­ция подакцизных товаров производится уплата акцизов:

x 20 числа

p 21 числа

p 22-го числа

26. Налоги с физических лиц представлены такими основными платежами, как:

x подоходный налог

x платежи за землю

x налог на недвижимость

p налог на добавленную стоимость

27. Плательщиками подоходного налога являются:

x юридические лица (ИП)

x физические лица

28. Объектом налогообложения является совокупный доход физического лица, полученный им:

p за месяц

p за квартал

x в календарном году

29. Под доходом физического лица понимаются любые получаемые средства:

x в денежной форме

x в натуральной форме

30. Уплата налога с доходов, полученных плательщиком в иностранной валюте производится:

p принудительно в белорусских рублях

x добровольно в иностранной валюте или белорусских рублях

31. В течение календарного года исчисление налога произво­дится в порядке и размерах, предусмотренных для соответствующей категории плательщиков и видов доходов:

x все варианты правильны

p поквартально

p ежемесячно

p по факту получения дохода

32. Верно ли утверждение, что по окончании календарного года производится перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода:

p неверно

x верно

33. Не подлежат налогообложению следующие доходы:

p доходы от основного вида деятельности

x субсидии

x пенсии, стипендии, пособия, алименты

x наследство, дарение, безвозмездная помощь

34. В целях налогообложения из дохода вычитаются:

x доходы на содержание детей и иждивенцев в размере 2-кратной базовой величины на каждого ребенка до 18 лет и каждого иждивенца за каждый месяц года

p доходы в размере 3 базовых величин за каждый месяц года

x доходы в размере базовой величины за каждый месяц года

35. Вычет доходов производится в размере, не превышающем сумму дохода, полученного физическим лицом в течение:

p календарного месяца

x календарного года

36. Подоходный налог исчисляется и удерживается:

x юридическими лицами и предпринимателями, являющимися налоговыми агентами

p гражданами в добровольном порядке

37. Налог исчисляется по доходам:

p предыдущего месяца

x того месяца, за который про­изводится выплата

38. Доходы, полученные за границей гражданами Республики Беларусь, а также постоянно находящимися на территории Республики Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства:

p частично включаются в доходы, подлежащие налогообло­жению в Республике Беларусь

p не включаются в доходы, подлежащие налогообло­жению в Республике Беларусь

x включаются в доходы, подлежащие налогообло­жению в Республике Беларусь

39. Физические лица являются плательщиками налога на недвижимость в случае:

x если они имеют объект налогообложение

p являются плательщиками в любом случае

p если они не имеют объект налогообложения

40. Налогом на недвижимость облагается:

x стоимость принадлежащих физическим лицам зданий, строений

p совокупный доход физических лиц

41. Объекты незавершенного строительства подлежат налогообложению, если их готовность составляет:

x более 80 %

p более 60 %

42. Годовая ставка налога на недвижимость со стоимости жилых зданий, строений, построек, принадлежащих физическим лицам, составляет:

p 0,2 %

x 0,1 %

p 0,3 %

43. Имеют ли право Местные Советы депутатов увеличивать или уменьшать ставки налога на недвижимость:

p нет, не имеют права

p да, имеют право увеличивать или уменьшать ставки более чем в 2 раза

x да, имеют право увеличивать или уменьшать ставки, но не более чем в 2 раза

44. Имеют ли право Местные Советы депутатов предоставлять индивидуальные льготы по налогу на недвижимость:

p нет, не имеют права

x да, имеют право

45. Налог на недвижимость физическими лицами уплачивается не позднее:

x 15 ноября

p 22 декабря

p 15 декабря

46. Плата за пользование землей взимается с физических лиц в форме:

p земельного налога

x оба варианта верны

p арендной платы

47. Физическое лицо является плательщиком земельного налога, если земельный участок предоставлен ему:

x пользование

x во владение

x в собственность

48. Величина земельного налога зависит:

p от результатов хозяйственной или иной деятельности землепользователя

x от его местоположения

x от качества земельного участка

49. Земельный налог устанавливается в виде:

p ежеквартальных фиксированных платежей за гектар земельной площади

x ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади

p ежемесячных фиксированных платежей за гектар земельной площади

50. Местные Советы депутатов имеют право повышать или понижать ставки платежей налога за землю:

p более чем на 50 %

x не более чем на 50 %

p более чем в 2 раза

51. В группу налогов и отчислений, относимых на себестоимость продукции включаются:

x отчисления в Государственный фонд содей­ствия занятости

p подоходный налог

x земельный налог

x отчисления в Фонд социальной защиты населения

x экологический налог

x чрезвычайный налог

52. Факт включения данной группы налогов в отпускную цену продукции (работ, услуг) позволяет рассматривать их как:

x разновидность косвенных налогов

p разновидность прямых налогов

53. Основная сумма налогов, отчислений и сборов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), направляется на форми­рование:

x республиканского бюджета

p доходов местных бюджетов

54. Плата за природопользование, являющаяся разновидностью ресурсного налога – это:

p чрезвычайный налог

p земельный налог

x экологический налог

55. Плательщиками налога на использование природных ресурсов (экологического налога) являются:

p юридические лица, финансируемые из бюджета РБ

x филиалы и представительства, другие структурные подразделения юридических лиц, имеющие обособленный баланс и расчетный счет

x индивидуальные предприниматели

x юридические лица

x участники договора о совместной деятельности, которым поручено ведение общих дел или получившие выручку от этой деятельности до ее распределения

x иностранные юридические лица

56. Ставки экологического налога устанавливается правительством республики:

x ежегодно

p ежемесячно

p раз в три года

57. Виды ставок экологического налога:

x основные ставки

x штрафные ставки

p поощрительные ставки

p косвенные ставки

58. Ставки, которые используются при расчете экологическо­го налога за природопользование в границах установленных лимитов:

x основные ставки

p косвенные ставки

p штрафные ставки

p поощрительные ставки

59. Технология взимания экологического налога за добычу природных ресурсов предусматривает два вида льгот:

x взимание налога по льготным (уменьшенным от основных) ставкам

p взимание налога с применением поправочного коэффициента

x освобождение от уплаты налога

60. Полностью освобождены от уплаты экологического налога:

x крестьянские (фермерские) хозяйства в течение трех лет с момента регистрации

x работы по строительству жилья

p субъекты хозяйствования, находящиеся в городах

x Национальный банк Республики Беларусь и его подразделения

x производители сельскохозяйственной продукции, перешедшие на уплату единого налога

61. Обязательные, принудительные платежи землевладельцев и землепользователей в бюджет государства – это:

p арендная плата за пользование землей

p сборы в Фонд землевладельцев и дачников

x налог на землю

62. Зависит ли от результатов хозяй­ственной и иной деятельности землевладельцев и землепользо­вателей размер платы за землю:

x нет

p да

63. Средства от уплаты налога на землю могут быть израсходованы только:

p на ассигнования производителям с/х продукции на социальные цели

x на улучшение качества земель

x на нужды охраны земель

64. Право пользования и право собственности на земельный участок возникает с момента получения документов, удостоверяющих это право:

x государственного акта на право частной собственности на землю

p все варианты правильны

p справка из налоговых органов о выкупе земли

x удостоверения на право временного пользования земельным участком

65. Объектом платы за землю является площадь земельного участка, выраженная в:

p акрах

p сотках

x гектарах

p тысячах гектаров

66. Система льгот в этой сфере основана на использовании следующих инструментов:

p полного или частичного освобождения от платы за землю

x все варианты верны

p постоянного или временного освобождения от платы за землю

p взимания платы за землю по уменьшенной ставке

67. От земельного налога полностью освобождены:

x земли общего пользования населенных пунктов

x кладбища

p земли стадионов

x земли запаса

68. Установленная норма платежей за 1 га земли, находящейся в землевладении и землепользовании у юридического лица – это:

x ставка земельного налога

p процент, уплачиваемый от дохода землевладельца, полученного на данном гектаре земли

p тариф земельного налога

69. Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения установлены по каждому:

p классу земель

p типу земель

x виду земель

70. Чрезвычайный налог и отчисления в Государственный фонд содействия занятости имеют:

x одинаковую базу для исчисления

p неодинаковую базу для исчисления

71. Индивидуальные предприниматели:

p платят Чрезвычайный налог

x не платят Чрезвычайный налог

72. Плательщиками обязательных стра­ховых взносов в Фонд социальной защиты населения являются.

p работающие граждане

p граждане, которым законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора с работниками

p индивидуальные предприниматели

p юридические лица, включая организации с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, не­зависимо от подчиненности и форм собственности

x все варианты верны

73. Уплата обязательных страховых взносов в Фонд на пенси­онное и социальное страхование производится плательщиками:

p по частям

x единым платежом

74. От уплаты обязательных страховых взносов в Фонд освобождаются:

x общественные объединения инвалидов и пенсионеров

x организации, имущество которых находится в собствен­ности общественных объединений инвалидов и пенсионеров, если численность инвалидов среди работающих граждан со­ставляет не менее 50 %

x общественные объединения инвалидов и пенсионеров, а также организации, имущество которых находится в собствен­ности таких объединений

p общественные объединения фермерских инвалидов

x члены крестьянских (фермерских) хозяйств, являющиеся инвалидами либо достигшие общеустановленного пенсионного возраста

75. страховые взносы уплачиваются:

p раз в полгода

x поквартально

p ежемесячно

76. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на:

x доходы

p цену товара

x имущество, полученное в виде дохода

77. Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам:

x налог на прибыль

p относятся все

x налог на игорный бизнес

p подоходный налог

x налоги на доходы от осуществления лотерейной деятельности

x налог на доходы

x налог на недвижимость

78. Плательщиками налога на недвижимость являются:

p представительства

p юридические лица

p иностранные юридические лица

x являются все

p филиалы

79. Со стоимости основных фондов, ввезенных на территорию Республики Беларусь по договорам аренды и другим договорам с иностранными юридическими или физическими лицами, предусматривающим вовлечение ввезенного имущества в гражданский оборот, налог на недвижимость уплачивается:

x независимо от условий договора лицом, использующим ввезенное имущество

p не уплачивается

p независимо от условий договора лицом, предоставившим это имущество

80. Юридические лица, финансируемые за счет средств бюджета Республики Беларусь, плательщиками налога на недвижимость:

x не являются

p являются в любом случае

81. Объектом налогообложения являются:

x стоимость объектов незавершенного строительства

x стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков

p стоимость объектов, являющихся собственностью юридических лиц, финансируемых за счет бюджета РБ

82. Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере:

p 18 %

p 3 %

x 1 %

83. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость:

x объекты социально-культурного назначения

p объекты производственных фондов субъектов хозяйствования

x жилого фонда местных Советов депутатов

84. Налог на недвижимость определяется плательщиками:

p ежеквартально

p ежемесячно

x ежегодно

85. На основные фонды, по которым не начисляется амортизация:

p налог на недвижимость начисляется

x налог на недвижимость не начисляется

86. Годовая ставка налога на недвижимость на незавершенное строительство установлена в размере:

p 0,5 %

x 1 %

87. Плательщиками налога на доходы являются:

p простые товарищества (участники договора о совместной деятельности)

p юридические лица Республики Беларусь

x все перечисленные

p иностранные юридические лица

p международные организации

p хозяйственные группы

88. Объектом налогообложения являются:

x доходы

x дивиденды

x приравненные к ним доходы

89. Дивидендом – это:

x любой доход, начисленный пред­приятием участнику по принадлежащим данному участнику долям (паям, акциям) в порядке рас­пределения прибыли, остающейся после налогообложения

p выплат акционеру в денежной или натураль­ной форме и в размере, не превышающем его взноса в уставный капитал предприятия, при его ликвидации либо при выходе ак­ционера из состава участников

p выплат акционерам предприятия в виде ак­ций этого же предприятия, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций, произведенного за счет собственных источников предприятия, при условии, что такие выплаты не изменяют процентную долю участия в уставном фонде ни одного из акционеров

90. Облагаются ли доходы, полученные по облигациям, векселям, депозитам, сертификатам, ценным бумагам Национального банка, которые не предусматривают участие в прибылях предприятий, их вы­пустивших:

x да, облагаются

p нет, не облагаются

91. Дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные предприятием, облагаются по ставке:

x 15 %

p 13 %

p 16 %

92. Белорусские организации, получающие дивиденды и при­равненные к ним доходы от источников за пределами Республики Беларусь, обязаны исчислить и уплатить по этим доходам налог по ставке:

p 16 %

x 15 %

p 13 %

93. Юридические лица представляют расчеты на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов не позднее:

p 22-го чис­ла месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы

x 20-го чис­ла месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы

94. Налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов уплачивается в бюджет не позднее:

x 22-го чис­ла месяца, следующего за месяцем, следующего за истекшим налоговым периодом

p 20-го чис­ла месяца, следующего за месяцем, следующего за истекшим налоговым периодом

95. Верно ли утверждение, что сумма налога на прибыль зависит от конечных финансовых результатов деятельности предприятий и непосредственно относится на уменьшение их доходов:

p неверно

x верно

96. Налог на прибыль является:

p основным закрепленным налогом

x основным регулирующим налогом

97. Могут ли юридические лица возложить уплату налога на прибыль на свои филиалы и структурные подразделения, если они имеют отдельный баланс и расчетный счет:

p не могут

x могут

98. Расчет налога на прибыль производится по данным:

x бухгалтерского учета

p статистического учета

x налогового учета

99. Уплата налога га прибыль в бюджет производится в размере начисленных сумм исходя из фактически полученной прибыли не позднее:

p 20-го числа месяца, следующего за отчетным

x 22-го числа месяца, следующего за отчетным

100. Налоговым периодом при определении налога на прибыль является:

x календарный год

x календарный квартал

p календарные полгода

101. Под налоговой системой государства понимается:

x совокупность принципов, способов, форм и методов взимания налогов

x совокупность пошлин и сборов

x совокупность налогов

102. Налоги взимаются с целью:

p создания децентрализованных фондов субъектов хозяйствования

x создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов

103. Группы принципов построения налоговой системы:

p международные

x организационно-экономические

x правовые

x функциональные

104. Принцип, требующий, что­бы граждане каждого государства принимали материальное участие в обеспечении правительства соразмерно своим дохо­дам, которые они получают под покровительством правитель­ства, называется:

p принцип удобства

p принцип определенности

x принцип равномерности

105. Принцип, требующий, что­бы сумма, способ и время платежа были совершенно точно за­ранее известны плательщику, называется:

p принцип удобства

x принцип определенности

p принцип равномерности

106. Принцип, предполагающий сокращение издержек взимания налогов, расходы по сбору на­логов должны быть минимальными, называется:

p принцип равномерности

p принцип удобства

p принцип определенности

x принцип экономии

107. Примером построения подсистемы на национальных прин­ципах может служить:

x Германия

p Австрия

p Республика Беларусь

108. Одним из важнейших принципов построения налоговой системы государства является:

x эффективность налогообложе­ния

p надежность налогообложения

p современность налогообложения

109. Налоговая система любого государства соз­дается сообразно:

p общественно-политическому устройству об­щества

p проводимой экономической политике

x типу государства

110. Элементы налога – это:

p структурные элементы налога

x родовые признаки, отражающие со­циально-экономическую сущность налога

111. Процесс установления и взимания на­логов в стране, определение величин налогов и их ставок, а так­же порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами – это:

p налоговая система

p налоговая процедура

x налогообложение

112. Переложение налогов бывает:

x прямое

x обратное

x частичное

x полное

113. Прямое перело­жение налогов совершается посредством:

x включения налога в цену

p понижении цены

p назначения плательщика

114. Предмет, действие или явление, которые в соответствии с законом подлежат обложе­нию налогом, называются:

p элемент налога

p источник налога

x объект налога

115. Источник налога тождествен объекту налогообложения:

p всегда

x не всегда

116. Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта:

p единица обложения

x налоговый оклад

p налоговая база

117. Часть объек­та обложения, образующаяся в результате учета всех полагаю­щихся льгот и изъятий и служащая предметом непосредствен­ного применения налоговой ставки – это:

x налоговая база

p единица обложения

p налоговый оклад

118. Освобождение лиц, занимающих особое привилегированное положение, от обязанности платить налоги – это:

p налоговая льгота

x налоговый иммунитет

p налоговые каникулы

119. Установленный законом срок, в те­чение которого определенная группа предприятий, фирм, орга­низаций освобождается от уплаты того или иного налога – это:

p налоговый иммунитет

x налоговые каникулы

p налоговая льгота

120. Скидка с налога на прибыль корпорации, предоставляемая при приобретении но­вых средств в производстве – это:

x инвестиционный налоговый кредит

p налоговый займ

p инновационный налоговый кредит

121. Призна­ки юридического лица – это:

x право осуществлять от своего имени экономические операции

x независимость существования от входящих в его состав отдельных лиц

x наличие имущества, обособленного от имущества участников

x право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью

122. Лицо, на которое в силу принятых актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчис­лению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соот­ветствующий бюджет (внебюджетный фонд) налога или сбора – это:

x налоговый агент

p физическое лицо

p юридическое лицо

123. Свод ставок таможенных пошлин с ука­занием ставок таможенного налога на единицу данного товара – это:

x налоговый тариф

p таможенный кадастр

124. Юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране – это:

p нерезидент

x резидент

125. Экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необ­ходимые требования по исчислению и уплате налога – это:

x налоговое обязательство

p налоговое право

126. Верно ли утверждение, что особый режим налогообложения - это специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин):

p нет

x да, верно

127. Установление особого режима налогообложения происходит по одному из следующих вариантов:

x полным освобождением от налогов, сборов (пошлин) отдельных категорий плательщиков. С учетом статуса и специфики деятельности от налогообложения в Республике Беларусь, к примеру, освобождаются Национальный банк Республики Бе­ларусь и коллегии адвокатов

x путем замены определенной совокупности общеприменимых налогов и сборов специальным налоговым платежом

x установлением льготных условий налогообложения (с меньшим уровнем налоговой нагрузки) посредством предоставления комплекса налоговых льгот по действующим налогам и сборам либо сужения количества уплачиваемых налоговых платежей

p установлением дополнительных налоговых платежей с одного объекта обложения

128. Перечень особых режимов налогообложения состоит из:

x система налогообложения в свободных экономических зонах

x налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности

x единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

x налогообложение отдельных категорий плательщиков

p подоходного налога

p налога на добавленную стоимость

x упрощенная система налогообложения

x налог на игорный бизнес

x единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг)

129. Используется ли субъектами малого предпринимательства система упрощенного налогообложения:

x да, это добровольное решение самого субъекта предпринимательства

p да, это носит законодательный характер

p нет, не используется

130. Документом, удостоверяющим право применения упрощенной системы налогообложения, является:

p справка, выданная на­логовым органом (за плату) по месту регистрации налогоплательщика

p удостоверение, выданное налоговым органом (за плату) по месту регистрации налогоплательщика

x патент, выданный налоговым органом (за плату) по месту регистрации налогоплательщика

131. Плательщиками налогов по упрощенной системе налогообложения являются субъекты малого предпринимательства со среднегодовой численностью работающих до … человек и объемом ежеквартальной выручки до … базовых величин за два предшествующих квартала:

x 15 человек, 5000 базовых величин

p 15 человек, 3000 базовых величин

p 20 человек, 3000 базовых величин

132. Объектом налогообложения при упрощенной системе нало­гообложения является:

p добавленная стоимость произведенной продукции

p чистая прибыль предприятия

x валовая выручка, полученная от реализации продукции, товаров (работ, услуг) за отчетный период

133. Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

p 11 % от валовой выручки

x 10 % от валовой выручки

p 9 % от валовой выручки

134. Верно ли утверждение, что при использовании упрощенной системы налогообложения за налогоплательщиками сохраняется общий порядок уплаты следующих налогов, сборов и неналоговых платежей: акцизов; налога на доходы; таможенных пошлин, сборов, экологического налога в части платежей за перерасход природных ресурсов и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов; государственных пошлин; лицензионных и регистрационных сборов; обязательных сборов на государственное и социальное страхование; налога на приобретение автотранспортных средств:

x да, верно

p нет, не верно

135. Какие виды выплат перечисляет в бюджет налогоплатель­щик при упрощенной системе налогообложения:

x налог (упрощенный)

x платежи в счет погашения годовой стоимости патента

p полный налог

136. Под производителями сельскохозяйственной продукции для целей перехода на уплату единого налога понимаются все предприятия, организации, хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы и унитарные предприятия, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производством продукции:

x животноводства

x рыбоводства

x растениеводства

x пчеловодства

p пушного звероводства

p цветоводства

137. Переход на единый налог осуществляется:

x по добровольному желанию плательщика

p принудительно по решению налогового органа

138. У претендентов на переход к единому налогу выручка от реализации ими произведенной продукции должна составлять:

x не менее 70 % общей выручки за предыдущий финансовый год

p не менее 85 % общей выручки за предыдущий финансовый год

p не менее 65 % общей выручки за предыдущий финансовый год

139. Объектом обложения единым налогом для производителей сельскохозяйственной продукции является:

x валовая выручка

p чистая прибыль

140. В течение какого срока в целях поддержки крестьянских (фермерских) хозяйств с момента их регистрации предусмотрено льготное определение валовой выручки, облагаемой единым налогом:

p в течение 5 лет

x в течение 3 лет

p в течение 1 года

141. Общая сумма средств от реализации продукции (работ, услуг), которая применяется для определения 70 %-го критерия, дающего право перехода на единый налог – это:

x общая выручка

p валовая выручка

142. Ставка единого налога установлена в процентах от валовой выручки и составляет:

p 3 %

p 7 %

x 5 %

143. Сумма единого налога зачисляется в доход:

p местного бюджета

x республиканского бюджета

144. Объектом обложения при уплате единого налога с индивидуальных предпринимателей выступает:

p чистая прибыль

x факт предпринимательской деятельности

p валовая выручка

145. Ставки единого налога установлены в виде:

p фиксированных месячных платежей в долларах

x фиксированных месячных платежей в евро

p фиксированных квартальных платежей в белорусских рублях

146. Налогом на игорный бизнес облагаются следующие виды объектов:

x игровые столы

x букмекерских контор

p пункты продажи лотерейных билетов

x игровые автоматы

x кассы тотализаторов

147. Ставки налога на игорный бизнес на единицу объекта налогообложения за месяц установлены:

p в долларах США

p в белорусских рублях

x в евро

148. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности исчисляется по ставке:

p 7 %

p 9 %

x 8 %

149. К наиболее распространенным льготам и привилегиям, пре­доставляемым в СЭЗ, относятся:

p полное освобождение от таможенных пошлин и других сборов, ввозимых на территорию СЭЗ товарноматериальных ценностей и сырьевых ресурсов

x оба варианта правильны

p частичное освобождение от таможенных пошлин и других сборов, ввозимых на территорию СЭЗ товарноматериальных ценностей и сырьевых ресурсов

150. Территория свободной таможенной зоны:

p может совпа­дать с территорией СЭЗ

x может не совпа­дать с территорией СЭЗ

151. Субъекты налоговых отношений – это:

x непосредственные платель­щики налогов, сборов (пошлин)

p обязанные лица, деятельность которых связана с процессом налогообложе­ния: налоговых агентов

152. Под организациями-налогоплательщиками понимаются:

x простые товарищества

x международные организации

x юридические лица РБ

x хозяйствен­ные группы

x иностранные юридические лица

153. Местом нахождения признается место государственной регистрации:

p каждого юридического лица любой организационно - правовой формы

x каждого юридического лица, кроме простого товарищества

154. Налоговыми резидентами РБ признаются физические лица, которые фактически находились на террито­рии государства более:

x 183 дней

p 150 дней

p 176 дней

155. Местом жительства физического лица как плательщика налогов признается место:

x где это лицо прописано

x где это лиц преимущественно проживает

156. Относятся ли инди­видуальные предприниматели к категории плательщики - физические лица:

x относятся

p не относятся

157. Налоговым агентом признается:

x юридическое лицо

x физическое лицо

x хозяйственная группа

x простое товарищество

158. Основными функциями налоговых агентов являются:

p осуществлять контроль за уплатой налогов плательщиками в налоговые органы

x исчислять, удерживать из средств, причитающихся пла­тельщику, и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины)

x представлять в налоговые органы документы и сведения, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет соответству­ющих налогов, сборов (пошлин)

159. Под иными обязанными лицами - субъектами налоговых от­ношений понимаются:

x налоговых агентов

x законных и уполномоченных представите­лей налогоплательщика

p иностранные граждане, проживающие на территории РБ

160. Каждый налогоплательщик имеет право:

x пользоваться налоговыми льготами на основании законов

x представлять свои интересы в налоговых или таможенных
органах самостоятельно или через представителя

p исполнять налоговые обязательства в порядке и на усло­виях, установленных налоговым законодательством

x присутствовать при налоговых и таможенных проверках

x получать в налоговых органах по месту учета и в таможенных органах бесплатную информацию

161. Обязанности налогоплательщика по уплате налога прекра­щаются:

x после уплаты налога

x при освобождении от уплаты налога в связи с вступлени­ем в действие соответствующего закона

x в связи со смертью физического лица или ликвидацией предприятия

x в случае отмены налога при отсутствии задолженности по уплате

162. Нарушение налогового законодательства влечет ответствен­ность налогоплательщика по нормам:

x административного права

p гражданского права

x уголовного права

163. Объектами налогообложения в РБ признаются:

x предметы

x действия

x явления

164. Один и тот же объект в конкретном налоговом периоде мо­жет облагаться определенным налоговым платежом у одного плательщика:

x единожды

p дважды

165. Для целей налогообложения применяет­ся термин «объекты», под которым понимаются:

x основные средства

x работы

p оборотные активы

x товары

x услуги

166. К недвижимому имуществу относятся:

x объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно

x все объекты прочно связанные с землей (в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения)

167. Приравниваются ли предприятия в целом как имущественный комплекс к недвижимому имуществу?

p нет

x да

168. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлет­ворения потребностей организации и (или) физических лиц, признается:

x работой

p услугой

169. Реализацией объектов признается:

p использование для собственного потребления с отнесением на издержки производства и обращения

x отчуждение с целью получения прибыли

x использование для собственного потребления без отнесения на издержки производства и обращения

170. Не признается реализацией объектов безвозмездная передача:

p имущества организации ее учредителю (участнику) в раз­мере, не превышающем размера доли (пая, пакета акций) этого учредителя (участника), при ликвидации этой организации ли­бо при выходе учредителя (участника) из этой организации

x все утверждения верны

p имущества в пределах одного собственника по его реше­нию или решению уполномоченного им органа

p имущества организации ее правопреемнику (правопреем­никам) при реорганизации этой организации

171. Доходом для целей налогообложения Налоговый Ко­декс признает экономическую выгоду в:

x денежной форме

x натуральной форме

172. У физических лиц, не осуществляющих предприниматель­скую деятельность, под доходом понимаются:

x премиальных выплат

x материальных поощрений

x заработной платы

p оказанная им благотворительная помощь

173. Белорусские организации, имеющие статус налоговых резидентов Республики Беларусь, несут полную нало­говую обязанность по:

x доходам от источников за пределами Беларуси

x доходам от источников в Беларуси

174. Любой доход, начисленный уни­тарным предприятием собственнику его имущества, иной орга­низацией участнику по принадлежащим данному участнику долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, называется:

p доходом

x дивидендом

p процентом

175. Под процентами для целей налогообложения признается любой доход независимо от способа его оформле­ния, начисленный:

x по вкладным, депозитным и иным аналогичным счетам в учреждениях банков, отношения в рамках которых влекут об­разование долговых обязательств

x по ценным бумагам (облигациям любого вида, векселям, депозитным и сберегательным сертификатам)

p по кредитам, займам

176. Необходимость налогов вытекает из:

p современных функций государства

p потребностей общества

x классических функций государства

177. Налоги являются:

p не является статьей доходов

p косвенной статьей доходов бюджета

x основной статьей доходов бюджета

178. Экономическая сущность налогов вытекает из:

x сущности финансов

p сущности деятельности государства

p сущности бюджета

179. Движение стоимости в налоговых отношениях носит:

p возмездный характер

x безвозмездный характер

p обратный характер

180. При уплате налогоплательщиком налогов государству отсут­ствует:

p прямое движение обратной стоимости

x встречное движение эквивалентной стоимости

p движение вновь созданной стоимости

181. На какие фазы движения совокупного общественного продукта оказывают решающее воздействие налоги:

x производство

p рассмотрение

x обмен

x потребление

182. Уровень оплаты труда включает:

p платежи по алиментам

x налоговые платежи

p благотворительные взносы

183. Какое воздействие оказывают налоги на производство:

x тормозят его

p не оказывают воздействия

x содействуют его развитию

184. Налоги определяют соотношение:

p между уровнем заработной платы и спросом на товары первой необходимости

x между издержками производства и ценой товаров и услуг

p не определяют никакого соотношения

185. Мобилизация части прибавочного продукта в денежной форме осуществляется государством принудительно в форме налоговых платежей:

p нет

x да

186. Налог как специфическая форма производственных отно­шений оказывает влияние на:

x основные факторы общественного производства

p рост денежной массы

p различные социальные группы

187. Такая финансовая категория, как налоги возникает:

p с появлением обмена

x с появлением государства

p с появлением денег

188. Налог опре­деляет сущностные черты:

p децентрализованных финансов

x государственных финансов

189. Налоги в ка­честве перераспределительной категории являются источником образования:

p резервного фонда субъектов хозяйствования

x централизованного фонда финансо­вых ресурсов государства

p накоплений населения

190. По мере развития государства сформи­ровалась группа более сложных категорий:

x государственный бюджет

x государственные расходы

x государственные доходы

191. Налоги выражают общие свойства, присущие другим финансовым категориям, и дают ключ к пониманию финансовой системы в целом:

p нет

x да

192. Существуют ли у государства другие источники средств для финансирования своих нужд кроме налогов:

p нет

x да

193. Среди других источников средств финансирования