Тема 6. Доходы государственного и муниципального сектора

Источники поступления доходов государства. Основная особенность налогов. Виды налогов. Структура налоговых поступлений в России и в странах с развитой рыночной экономикой. Соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении. Маркированные и немаркированные налоги. Связь между рациональным неведением избирателей и преобладанием немаркированных налогов. Критерии оценки налоговых систем. Смысл относительного равенства налоговых обязательств. Отличие принципа платежеспособности от принципа получаемых выгод. Принцип дифференциации налогов при истолковании справедливости в соответствии с различиями в платежеспособности. Значение для налогообложения неденежных форм доходов. Экономическая нейтральность налога. Примеры искажающего и неискажающего налога. Корректирующие налоги. Организационная простота налогообложения. Примеры издержек, порождаемые сложностью налоговых систем. Критерий гибкости налогообложения. Критерий контролируемости налогов. Критерии оценки налоговых систем.

Контрольные вопросы:

1. Раскройте содержание налога. В чем его отличия от сбора, пошлины?

2. Почему налоговые поступления преобладают в структуре государственных доходов?

3. Какие источники играют ведущую роль в формировании доходов государства в РФ?

4. Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным?

5. Что представляют собой регрессивные налоги?

6. При каких условиях налогообложения называется оптимальным?

7. Чем отличается уклонение от налогов от легальной минимизации налоговых обязательств?

Цель практического занятия - уяснение понятия и состава доходов государственного и муниципального сектора, важнейшей частью которых являются налоги, определение связи между рациональным неведением избирателей и преобладанием немаркированных налогов, формирование представления о критериях контролируемости налогов и критериях оценки налоговых систем.

Вопросы для обсуждения

1. Избыточное бремя налогообложения и его последствия для экономики.

2. Налоги с физических и юридических лиц в РФ.

3. Экономические последствия «пропорционального налогообложения».

Реферативные доклады.

1. Анализ динамики налоговых поступлений в российский бюджет.

2. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения.

Ключевые понятия:

Государственные доходы, доходы бюджета, налог, налоговая система, прямые налоги, косвенные налоги, предельная норма налога, средняя норма налога, маркированный налог, равенство по горизонтали, равенство по вертикали, равенство налоговых обязательств, экономическая нейтральность налога, организационная простота налога, гибкость налога, контролируемость налога, принцип получаемых выгод, принцип платежеспособности, искажающий налог, корректирующий налог.

Задания.

Задание 1.

Акцизы на сигареты и алкогольные напитки часто рассматриваются как регрессивные налоги, поскольку бедные люди тратят на них большую часть своего дохода, чем богатые.

Как бы Вы оценили «степень регрессивности», если эти товары производятся:

1) на конкурентных рынках при неэластичном предложении;

2) на монополизированном рынке с линейной функцией спроса;

3) на монополизированном рынке с постоянной эластичностью спроса.

Задание 2.

Спрос на некоторый товар задан функцией Q=100 – P, а предложение: Q = -50+2P. Государство стремится собрать сумму налога равную 600 ден. ед. Какую ставку специфического налога на производителя должно установить государство? Какова в этом случае была бы ставка стоимостного налога? При ответе воспользуйтесь понятием эквивалентности налогов. Оцените распределение налогового бремени между покупателем и продавцом и величину избыточного налогового бремени.

Задание 3.

Пусть U1 и U2 – полезности двух индивидов, X1 и X2 – объем потребляемого ими композитного частного блага, G – объем потребляемого ими общественного блага, Pg и Рх – цены за единицу общественного и частного благ, соответственно, Y1 и Y2 – доходы индивидов. Найти: равновесное по Линдалю распределение налогового бремени для производства общественного блага. Пусть .

Задание 4.

Пусть U1 и U2 – полезности двух индивидов, X1 и X2 – объем потребляемого ими композитного частного блага, G – объем потребляемого ими общественного блага, Pg и Рх – цены за единицу общественного и частного благ, соответственно, Y1 и Y2 – доходы индивидов. Найти: равновесное по Линдалю распределение налогового бремени для производства общественного блага. Пусть .

Тестовые задания

Рекомендуемая литература:

1. Экономика общественного сектора. Учебник / Г.А.Ахинов, И.Н. Мысляева. М.НИЦ Инфра-М. 2013. http://znanium.com с. 220-264

2. Экономика общественного сектора. Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. М. Инфра-М, 2014. с. 232-274