Расчет налогов, определение затрат

Ежемесячная ставка налога составляет 15%, сумма налога за квартал:

ЕНВД = (ФП ^. БД ^. (К₁ ^. К₂ ^. К₃ ^. К₄)) ^. 0,15 ^. 3,

где ФП – физический показатель, (прил.);

БП – базовая доходность, (прил.);

К₁ – корректирующий коэффициент, учитывающий кадастровую стоимость земли, К₁=1;

К₂ – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, К₂=К_ВД ^. К_МД, где К_ВД принимается в зависимости от вида предпринимательской деятельности, (прил.), а К_МД учитывает особенности места ведения предпринимательской деятельности (прил.) К₂=0,3 ^. 1=0,3;

К₃ – коэффициент – дефлятор, корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию. Устанавливается ежегодно приказом министра экономического развития РФ. На 2010г. К₃ = 1,295;

К₄ – коэффициент, учитывающий количество дней, фактически проработанных фирмой. В 1 квартале он составляет (15:31+20:28+21:31):3 = 0,625, где 15,20 и 21 – количество рабочих дней в январе, феврале и марте, а 31,28 и 31 соответственно количество календарных дней в этих месяцах.

Данные коэффициенты введены главным образом для того, чтоб как-то учесть особенности ведения предпринимательской деятельности в том или ином регионе. Ведь поскольку доход является вмененным, его надо установить таким образом, чтобы он приблизительно соответствовал реальному доходу. Сумма налога должна быть, с одной стороны, посильной к уплате, а с другой – не очень заниженной.

Согласно исходным данным ЕНВД для нашей фирмы составит:

ЕНВД = 3 ^. 7500 ^. 1 ^. 0,3 ^. 1,295 ^. 0,625 ^. 0,15 ^. 3=7375руб.

Рассчитываем налоги на заработную плату.

Предприятия, применяющие ЕНВД, освобождены от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС, а также взносов в Фонды медицинского страхования. Они являются плательщиками взносов в Пенсионный фонд (страховая и накопительная части – 20% от ФОТ), в ФСС на травматизм (ФСС _тр. ставка составляет 0,2 – 8,5% в зависимости от рода деятельности, для торговли – 0,2%, для шахтеров – 8,5%) и, с 2010г., – в ФСС (ставка – 2,9% от ФОТ), а также других местных налогов (транспортный, земельный налоги).

Таким образом, ежемесячно взносы составляют:

– в ПФ 42000 ^. 0,2=8400руб.; в ФСС_тр. – 42000 ^. 0,007=294руб.; в ФСС – 1218руб.

Согласно законодательству величину ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов в ПФ, но уменьшение должно составить не более половины налога. Таким образом полученную по расчету сумму ЕНВД, уменьшаем, на половину, и получаем ЕНВД к перечислению – 3688руб.