Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как противостоять манипуляциям мужчин? Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Расчетная часть. В качестве исходных данных должны быть представлены данные аналитического учета по счетам (например





В качестве исходных данных должны быть представлены данные аналитического учета по счетам (например, по видам основных средств, нематериальных активов, дебитам и кредитам, по начисленной заработной плате, задолженности по налогам и сборам и пр.).

Аналитический учёт (англ. Analytical accounting (records)) — учёт, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счёта. (Статья 2 Федерального закона от 21.11.2014 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте").

Таблица 1 – Сальдо по состоянию на 01.12.2014 года

№ счета Наименование Счета (актив баланса) Сумма, руб. № счета Наименование Счета (пассив баланса) Сумма, руб.
Основное производство 160 000 Амортизация основных средств 145 000
Материалы 154 300 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 921 580
Расчетные счета 386 580 Уставной капитал 80 000
Расчеты с покупателями и заказчиками 445 700      
  Итого 1 146 580   Итого 1 146 580

 

Составим журнал хозяйственных операций за декабрь 20ХХ года (Таблица 2). Обязательными хозяйственными операциями при составлении журнала должны быть: погашение задолженности по состаянию на 01.12.20ХХ года (дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов по налогам и сборам, по оплате трада с персоналом и прочее); формирование с/с оказываемых услуг, их реализация и формирование финансового результата; вычеты и удержание из заработной платы; начисление налогов, взносов и сборов и пр.

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 года

Дата Основание (первичный документ) Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспондент счета
ДТ КТ
03.12.20ХХ Счет-фактура Перечислен амортизационный налог 1 000
03.12.20ХХ ТН Приход материалов 786 580
04.12.20ХХ Счет-фактура НДС прихода материалов 141 584
05.12.20ХХ ТН Списаны материалы в производство 587 600
05.12.20ХХ Акт о сдаче-приемке выполненных работ Приход в кассу от покупателей 48 720
05.12.20ХХ ТН Списание выручки на расчетный счет 48 720
07.12.20ХХ Акт о сдаче-приемке выполненных работ Оплата денежных средств поставщику 841 700
08.12.20ХХ Счет Реализация от выручки 1 507 580 90.1
09.12.20ХХ Платежные документы Поступила на расчетный счет выручка 1 005 590
10.12.20ХХ Платежные документы Начислен НДФЛ 56 654 68.1
11.12.20ХХ Платежные документы НДС к зачету 141 584 68.2
14.12.20ХХ Платежные документы НДС с выручки 229 970 90.3 68.2
18.12.20ХХ Платежные документы Начислен взнос в ФСС 12 638 69.1
19.12.20ХХ Платежные документы Начислен взнос в ПФР 95 876 69.2
22.12.20ХХ Платежные документы Начислен взнос в ФФОМС 22 226 69.3
26.12.20ХХ Акт о сдаче-приемке выполненных работ Начислена з/п работникам 435 800
27.12.20ХХ Счет Списана с/с 1 155 140 90.2
28.12.20ХХ Счет Прибыль от реализации 122 470 90.9
29.12.20ХХ Акт о сдаче-приемке выполненных работ Начислены премии покупателю 30 000 91.2
31.12.20ХХ Счет Прибыль от деятельности 30 000 91.9
    Итого: 3 633 122    

 



2.2. Главная книга на предприятии ЗАО «Микоянский мясокомбинат»

На основании исходных данных (Таблица 1 и Таблица 2) открываются необходимые счета, разносятся операции по счетам, в конце месяца подсчитываются обороты по счетам и выводится сальдо конечное.

На основании исходных данных и данных счетов за декабрь заполняется Главная книга (Таблица 3).

Главная книга – это учетный реестр, который предназначен для ведения синтетического учета на протяжении года. В главной книге открываются счета синтетического учета, которые применяются на предприятии. На счетах фиксируется сальдо на 1 января, каждый месяц проводится регистрация итоговых сведений журналов-ордеров, показывается сальдо на конец месяца и обороты за месяц. В конце каждого месяца итог из журналов-ордеров переносится в Главную книгу, в которой по каждому счету кредитовый оборот показывается одной суммой, а дебетовый отражается в корреспонденции с кредитуемым счетом. Сумма кредитовых и дебетовых оборотов, а также сальдо должны быть соответственно равны по всем счетам.

Таблица 3 – Форма Главной книги

Счет № 10 «Материалы»



  С кредита счета 60 Оборот по дебету Итого по дебиту Оборот по кредиту Конечное сальдо дебет Конечное сальдо кредит
Итого 786 580 786 580 786 580   940 880  

Счет №51 «Расчетные счета»

  С кредита счета 50 С кредита счета 62 Итого по дебиту Оборот по кредиту Конечное сальдо дебет Конечное сальдо кредит
Итого 48 720 1 005 590 1 054 310   1 440 890  

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками»

  С кредита счета 51 Итого по дебиту Оборот по кредиту Конечное сальдо дебет Конечное сальдо кредит
Итого 841 700       79 880

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

  С кредита счета 90.1 Итого по дебиту Оборот по кредиту Конечное сальдо дебет Конечное сальдо кредит
Итого 1 507 580 1 507 580   1 953 280  







Date: 2015-08-07; view: 121; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2018 year. (0.009 sec.) - Пожаловаться на публикацию