Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств.

Расчеты платежными поручениями используются в следующих случаях:

· за полученные товары, оказанные услуги;

· в случае предварительной оплаты товара и услуг;

· при расчетах за товары и услуги по решению суда и арбитража;

· при арендной плате за помещения;

· при транспортных, коммунальных платежах;

· при платежах в бюджет;

· при погашении банковских кредитов и процентов по ним;

· при перечислении средств во внебюджетные фонды;

· при уплате пени, штрафов и т. д.

Расчеты платежными поручениями наиболее дешевая безналичная форма расчетов, осуществляемая достаточно быстро при минимальном пробеге документов, однако, имеющая существенный недостаток – высокий риск одной из сторон – участниц сделки. Если платежные поручения используются при последующей оплате товаров и услуг (рис.5.1), то рискует поставщик, т.к. на момент оплаты у покупателя может не быть денег на счете.

Рисунок 5.1 – Платежные поручения при последующей оплате товаров (услуг)

		5. Зачисление денег на счет поставщика		3. Списание денег со счета покупателя

Рисунок 5.2 – Платежные поручения при предварительной оплате товаров

Если данная форма платежа выступает как авансовый платеж (рис.2), то рискует плательщик, – получит ли он необходимый товар соответствующего качества. Поэтому платежные поручения чаще используют в расчетах по нетоварным операциям (арендная плата, платежи в бюджет, внебюджетные фонды и т. д.).

5.3 Расчеты платежными требованиями – поручениями

Платежное требование-поручение – представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов, стоимость поставленной по договору продукции или оказанных услуг.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах направляется или покупателю (рис.5.3) или в банк (рис. 5.4). Возможен прием требований – поручений и на инкассо, т. е. в банк поставщика (рис5.5).

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий на основе расчетных, товарных и денежных документов.

Так как инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Поэтому эту форму расчетов называют иногда акцептной формой.

Рисунок 5.3 – Платежные требования-поручения (1-й вариант – расчетные документы направляются покупателю)

Рисунок 5.4 - Платежные требования-поручения (2-й вариант – расчетные документы направляются в банк покупателя)

Рисунок 5.5 – Платежные требования поручения (3-й вариант - расчетные документы передаются на инкассо)

Виды акцепта:

· положительный акцепт, т.е. плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование на оплату, заявить в письменной форме либо согласие на оплату, либо отказ;

· отрицательный акцепт – плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта;

· предварительный акцепт- плательщик дает свое согласие на оплату до списания денег с его счета. Оплата производится через три рабочих дня, не включая день поступления платежного требования, т.е. для акцепта отводится три рабочих дня;

· последующий акцепт - предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течении операционного дня банка. В течении последующих трех рабочих дней плательщик вправе отказаться от акцепта.

Мотивы отказов от акцепта:

· товар не заказан;

· счёт безтоварный;

· товар ранее оплачен;

· отсутствует согласованная цена;

· отгрузка по ненадлежащему адресу.

5.4 Аккредитивная форма расчётов

Аккредитив – это специальный счёт, на котором депонируются средства для оплаты поставленных товаров и услуг.

Аккредитивная форма расчётов используется в основном в иногороднем обороте и при международных расчётах.

Аккредитив может открываться на имя одного поставщика только под конкретный договор поставки продукции.

Аккредитивы могут открываться двух видов:

· покрытые (депонированные), при которых плательщик предварительно депонирует средства для расчётов с поставщиком;

· непокрытые (гарантированные), при которых платежи поставщику гарантирует банк.

Общая схема документооборота представлена на рис.5.6.

Аккредитив с предварительным депонированием средств – на рис. 5.7, а аккредитив под гарантию банка на рис. 5.8. В условиях аккредитива обязательно оговаривается банк, в котором открывается данный счет, и депонируются деньги. На рис. 5.6 – этот счёт открыт в банке покупателя, на рис. 5.7 в банке поставщика. При международных расчётах оба банка могут не устроить

		13 Поставщик

Рисунок 5.6 - Аккредитивная форма расчётов (схема документооборота)

Рисунок 5.7 – Аккредитив с дополнительным депонированием средств

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком по указанию покупателя без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитива не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитивная форма расчетов предоставляет наиболее надежное обеспечение платежа, т.к. денежные средства депонируются ещё до отгрузки продукции. Недостатками этой формы расчётов является длительность и высокая стоимость, т.к. в процессе расчетов осуществляется большой пробег документов и множество дополнительных банковских операций.

Рисунок 5.8 – Аккредитив под гарантию банка

5.5 Чековая форма расчётов

Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счёта держателю чека определённую денежную сумму.

Различают:

· денежные чеки;

· расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на зарплату, на командировочные расходы и т.д.).

Расчетные применяются для безналичных расчетов. Они формируются плательщиком и передаются получателю платежа в момент свершения хозяйственной операции. Далее чек предоставляется в банк для оплаты (рис.9.).

При отсутствии средств на счете покупателя чек возвращается поставщику без исполнения. При расчетах чеками под гарантию банка, при отсутствии денег на счете покупателя, банк выдает покупателю кредит на оплату чека.

Расчетные чеки могут быть – покрытые, т.е. с предварительным депонированием средств плательщиком и – непокрытые, т.е. под гарантию банка.

		5. Списание денег со счета покупателя и зачисление денег на счет поставщика

Рисунок 5.9 - Расчетные чеки

С июля 1992 года в платежном обороте России находятся расчетные чеки с грифом «Россия». Они используются юридическими лицами только на территории России. Кроме того, в связи с разлаженностью платежной системы России и злоупотреблением в практике расчетов чеками с 15 октября 1992 года был введен ряд существенных ограничений в использовании чеков. Так, например, чеки можно использовать только в пределах одного города и только при предварительном депонировании средств.

Применение чеков в расчетах предполагает наличие у предприятия чековой книжки с бланками чеков «Россия».

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Она выдается в одном экземпляре и содержит следующие данные:

· наименование банка плательщика и его реквизиты

· номер чековой карточки;

· номер лицевого счета и наименование чекодателя;

· образец подписи чекодателя.

Наряду с использованием расчетных чеков с грифом «Россия» на территории России сохраняется применяемое в качестве расчетов за товары – чеков из лимитированных чековых книжек, в которых находится 10,20,25 или 50 листов чеков. Кроме того, в лимитированной чековой книжке указывается определенный лимит денежных средств.