Подходы к начислению ссудного процента

Ссудный процент – это доход от предоставления капитала в долг.

P – первоначальная сумма (сумма, получаемая заемщиком),р.

Факторы, влияющие на величину ссудного процента:

· Срок кредитования;

· Сумма кредита;

· Метод начисления процентов;

· Процентная ставка.

Процентная ставка – величина, характеризующая интенсивность начисления процентов.

При начислении суммы процентов могут применяться простые процентные ставки (если они применяются к одной и той же первоначальной денежной сумме в течение всего периода начисления) и сложные процентные ставки (если по прошествии каждого интервала начисления они применяются к сумме долга и начисленных за предыдущие интервалы процентов).

Основные факторы, влияющие на величину процентной ставки:

· Степень риска;

· Степень заинтересованности банка в работе с данным клиентом;

· Денежно-кредитная политика Центрального Банка;

· Соотношение спроса и предложения на денежном рынке;

· Расходы на оформление ссуды и контроль по ее использованию.

Методы взимания процентов по кредитам:

· В момент погашения кредита;

· Проценты удерживаются в момент предоставления ссуды;

· В течение срока кредитного договора.

Выделяют два основных способа определения и начисления процентов – декурсивный и антисипативный /30/.

При декурсивном способе процентная ставка представляет собой выраженное в процентах отношение суммы начисленного за определенный интервал времени дохода к сумме, имеющейся на начало данного интервала. При этом проценты начисляются в конце каждого интервала начисления.

Это традиционный способ начисления процентов по ссудным операциям.

При антисипативном способе проценты начисляются в начале каждого интервала начисления. При этом процентная ставка представляет собой выраженное в процентах отношение суммы дохода, выплачиваемого за определенный интервал к первоначальной сумме долга, увеличенной на величину процентовпо прошествии этого интервала. Определяемая таким образом процентная ставка называется учетной ставкой.

Антисипативный способ используется при определении дохода по дисконтным векселям, по бескупонным облигациям, по факторинговым операциям.

Формулы расчета наращенной суммы при использовании декурсивного и антисипативного способа приведены в таблице 9.1.

Таблица 9.1