Регистр налогового учета «Расчет налога на добавленную стоимость

к уплате в бюджет»

Налогоплательщик: __________________________________________

ИНН _______________________________________________________

Учетный период: _____________________________________________

Ответственный за составление регистра: _____ ___ /_____________________/

Регистр налогового учета «Расчет налога на прибыль»

Налогоплательщик: _________________________________________

ИНН ______________________________________________________

Учетный период:____________________________________________

Ответственный за составление регистра: ____________ /_______________/

Вариант 3.

У ООО «Оптовик» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Получена оплата от покупателей за ранее отгруженные им товары – 29 000 000 рублей с НДС;

2. Реализованы товары, приобретенные для перепродажи, на сумму -18 000 000 рублей с НДС;

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 45 000 рублей с НДС;

4. В январе реализован объект основных средств (станок) на сумму – 209 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость станка 152 000 рублей;

5. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 11 400 рублей;

6. Получено имущество в качестве вклада в уставный капитал – 16 000 рублей;

7. Получены кредитные средства -2 000 000 рублей;

8. Получены проценты за пользование займом – 12 000 рублей;

9. Оприходованы товары, предназначенные для перепродажи - 9 900 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно.

10. Оплачены товары поставщикам – 8 400 000 рублей с НДС.

11. Расходы в виде стоимости товаров, уплаченной поставщикам - 9 000 000 рублей (расчет по методу ЛИФО), 10 350 000 рублей (расчет по методу средней себестоимости).

12. Оприходованы работы и услуги производственного характера 1800 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно на 1 750 000 рублей с НДС.

13. Расходы на оплату труда - 1 520 000 рублей;

14. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение, а также на страхование от несчастных случаев начислены по ставке 30,2 %;

15. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 249 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1. Первоначальная стоимость 2 049 000 рублей, срок полезного использования – 46 мес.

Станок 2 Первоначальная стоимость 1 012 000 рублей, срок полезного использования – 60 мес.

16. В январе приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 322 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 73 мес.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль – метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу ЛИФО.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к внереализационным доходам и расходам соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Требуется:

Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Задание 3. Разработать и заполнить регистры налогового учета по НДС и налогу на прибыль, используя рекомендованные таблицы (Приложение 1) и предусмотрев все обязательные реквизиты.