Бухгалтерская отчетность ИРФ ОАО «Россельхозбанка»…24

Содержание

Введение ……………………………………………………………………….3

1. Экономическая характеристика ИРФ ОАО«Россельхозбанка» ................5

Управление депозитных операций………………………………………...8

Кредитное управление……………………………………………………..14

Валютное управление………………………………………………………21

Бухгалтерская отчетность ИРФ ОАО «Россельхозбанка»………………24

6. Анализ финансового состояния ИРФ №3349/42/00 ИРФ ОАО

«Россельхозбанка» ……………………………………………….…………..27

Заключение ………………………………….………………….…..…………30

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов.

Большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и размещать, привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Миссия «Россельхозбанка» – обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения РФ в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий.

Цель преддипломной практики заключается в совершенствовании профессиональной подготовки в рамках выбранной специальности, формирования базовых профессиональных навыков и профессионального мышления, а также ознакомиться с профессиональными приемами и навыками работы в экономических и управленческих отделах, службах и подразделениях предприятия, используя при этом теоретические знания, полученные за время учебы в университете.

На время преддипломной практики ставились следующие задачи:

1) Закрепить и расширить теоретические и практические знания в области экономики и управления банка; изучить основные законодательные и нормативные документы и материалы, изучение организационной структуры предприятия по месту прохождения практики;

2) изучение профессионально-должностной структуры работников предприятия;
3) ознакомление с деятельностью 1-2 специалистов и выполнение отдельных поручений по их заданию;

4) ознакомится с организацией и постановкой экономической, организационной и управленческой работы на предприятии и приобрести необходимые навыки этой работы;

5) приобрести навыки работы по сбору, обработке и анализу экономической информации.

Исходя из поставленных задач, за время преддипломной практики необходимо ознакомиться с «Россельхозбанком», изучить его организационно правовую форму, систему управления, систему сбора и

обработки экономической информации.

1. Экономическая характеристика ИРФ ОАО «Россельхозбанка».

15 марта 2000 года исполняющий обязанности Президента Российской Федерации Владимир Путин подписал Распоряжение №75-рп о создании Российского сельскохозяйственного банка – кредитной организации, на 100% принадлежащей государству. Глава государства поставил задачу сформировать на базе Россельхозбанка национальную кредитно-финансовую систему обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

Россельхозбанк начал активно развиваться с первого же дня своей работы. В июне 2000 года банк получил от Центрального банка России лицензию на осуществление банковской деятельности № 3349, а уже в сентябре Россельхозбанк приступил к обслуживанию клиентов и начал открывать корреспондентские счета. В декабре 2002 года банк приступил к осуществлению операций с денежными средствами физических лиц.

В 2006 году Россельхозбанк стал одним из ключевых участников Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основной целью которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации нацпроекта в 2006 – 2007 гг. Россельхозбанк предоставил более 300 тысяч кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса — владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств.

ИРФ ОАО «Россельхозбанк» – ведущая российская кредитная организация с государственным участием, ориентированная на предложение банковских продуктов и услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, предприятиям и организациям агропромышленного комплекса, а также сельскому населению на территории России.

Несмотря на негативные тенденции в банковском секторе страны, годовые темпы развития ОАО «Россельхозбанк» существенно превосходили темпы развития банковской системы РФ по всем основным показателям. К примеру, при росте совокупного корпоративного кредитного портфеля банковской системы на символические 0,3%, рост этого показателя в ОАО «Россельхозбанк» составил почти 34%. При сокращении розничного кредитного портфеля кредитных организаций РФ на 11%.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью ОАО «Россельхозбанка» за исключением решения вопросов, отнесенных уставом банка к компетенции общего собрания акционеров.

В настоящее время в наблюдательный совет Россельхозбанка входят 7 человек. К компетенции наблюдательного совета относятся вопросы определения приоритетных направлений деятельности банка, избрание президента — председателя правления банка и членов правления и досрочное прекращение их полномочий, создание и закрытие филиалов и представительств банка, утверждение бизнес-плана на очередной финансовый год, созыв общего собрания акционеров и иные вопросы, предусмотренные уставом банка.

Председатель наблюдательного совета избирается членами наблюдательного совета Россельхозбанка.

Руководство Россельхозбанка (ОАО) осуществляется правлением, которое возглавляет президент — председатель правления.

Правление и его председатель являются исполнительными органами, которые подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету банка.

Правление — коллегиальный исполнительный орган Россельхозбанка, состав которого определяет наблюдательный совет. В настоящее время в правление, помимо его председателя, входят 8 человек.

К компетенции правления, согласно уставу, относятся общие вопросы организации работы банка, принятие ключевых решений, вынесение материалов на рассмотрение наблюдательного совета, анализ отчетности и другая руководящая деятельность.

К началу 2012 года ОАО «Россельхозбанк» существенно расширил свою международную деятельность. В настоящее время Банк обладает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей 85 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный перечень услуг клиентам по международным расчетам и торговому финансированию, а также совершения межбанковских операций.

Способность банка своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Чем выше устойчивость банка, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Система внутреннего контроля организована в соответствии с требованиями Положения Банка России об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

Система внутреннего контроля Банка представляет собой совокупность органов (субъектов) и направлений внутреннего контроля, которая обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных учредительными и внутренними документами Банка. Внутренний контроль осуществляется субъектами системы внутреннего контроля (органами управления Банка) в соответствии с полномочиями, определенными законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами Банка.

Система внутреннего контроля строится на следующих принципах

разделение обязанностей;

- наличие эффективных процедур санкционирования операций;

- своевременное и надлежащее документирование операций;

- фактический контроль над имуществом и документацией.

2. Управление депозитными операциями.

Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения временно свободных денежных средств клиентов, и образования на этой основе кредитных ресурсов. Надежность и постоянство источников формирования кредитных ресурсов обеспечивается на основе многогранности видов и условий (вплоть до индивидуализации) проведения депозитных операций относительно конкретных юридических и физических лиц.

Эффективное управление депозитными операциями предусматривает расширение сети и видов депозитных счетов, удовлетворения потребностей клиентов в самых разнообразных банковских услугах, обеспечения гарантий вложений через систему страхования депозитов и тому подобное.

Режим функционирования депозитных счетов в банке должен отвечать потребностям максимального упрощения порядка проведения депозитных операций
Предпосылкой осуществления научно обґрунтованого управления депозитными операциями коммерческого банка является предыдущий анализ состояния, структуры и использования ресурсной базы и пассивных операций.

Стратегические инструменты управления депозитами банка включают мероприятия, направленные на укрепление его позиций на депозитном рынке, что предусматривает учет всего комплекса факторов, которые создают внешнюю среду для банковской деятельности.

Тактические инструменты управления депозитными операциями в банке включают мероприятия улучшения внутренней организации депозитной работы: совершенствование правил и порядка осуществления депозитных соглашений, улучшения работы персонала банка, который занимается пассивными операциями, поиск новых форм работы с клиентами, уменьшение вероятности риска и нерациональных решений и тому подобное.
В стратегическом плане управления депозитной деятельностью банка опирается на маркетинг депозитного рынка, регуляции спроса и предложения депозитных услуг. В тактическом плане управления депозитными операциями банка предусматривает, в первую очередь, налаживание четкого мониторинга количества и качества своего депозитного портфеля.
Специфической чертой депозитных операций является активная роль клиента банка, который самостоятельно определяет величину вклада, то есть частицу своих доходов, которую он направляет на сбережение. Мероприятия влияния на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления депозитными операциями коммерческого банка. Честность и порядочность банка относительно клиентов должны быть нормой в каких-нибудь, даже самых неблагоприятных для банковской деятельности, ситуациях.

Подорожание депозитов приводит и к подорожанию кредитных ресурсов банка. Поэтому стремления банка к максимальному удовлетворению потребностей вкладчиков должны ограничиваться будущими возможностями прибыльного размещения привлеченных ресурсов под более высокий, сравнительно с депозитами, процент.

Для реализации этого задания коммерческие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозитного вклада, минимальный срок, на который укладываются денежные средства, годовую процентную ставку, периодичность выплаты процента (ежемесячно, ежеквартально, по окончании срока) и тому подобное.

Эффективное управление депозитными операциями создает условия для оптимальной ресурсной регуляции в коммерческом банке.

Пассивные операции коммерческого банка органически связаны с активными операциями. Банковский менеджмент неотделимый от обеспечения эффективных взаимосвязей пассивных и активных операций банка. Привлечение денежных средств на депозиты в банк теряет какой-нибудь смысл, если нет надежных каналов их следующего прибыльного размещения.

Внутренний бухгалтерский контроль за депозитными операциями должен быть построен таким образом, чтобы гарантировать, что:

- депозиты приняты на условиях относительно сроков и лимитов согласно с правилами и нормами, одобренными правлением банка;

- все депозиты приняты на основании и в соответствии с процентной ставкой, которая применяется в банке;

- все бухгалтерские записи, проведенные за депозитными счетами, верно отображенные в бухгалтерском учете.

Депозит (вклад - от латинского depositum - переданный на сохранение) - средства, внесенные в коммерческий банк клиентами - физическими и юридическими лицами, которые хранятся на их счетах и используются в соответствии с режимом счета и банковского законодательства.

Субъектами депозитных операций являются коммерческие банки, которые выступают как заемщики, а также кредиторы - владельцы средств.

Объектом депозитных операций являются средства, переданные коммерческому банку на условиях, определенных долгосторонним соглашением (с выплатой процентов или на беспроцентной основе).

Депозиты за своим экономическим значением могут быть как пассивными так и активными.

Активные депозиты - размещение банковских средств на вклады в другие банки. Депозитные операции могут быть активными лишь на межбанковском кредитном рынке.

Пассивные депозиты - это средства, привлеченные банком.

Классификация вкладов (депозитов) осуществляется за разными признаками, основными среди которых есть:

- вид и статус вкладчика;

- срок вклада.

За первым признаком различаются вклады юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов.

За сроками использования средств депозиты разделяются на:

- депозиты до востребования;

- депозиты на определенный срок (срочные);

- сберегательные вклады.

Депозиты до востребования - это средства на текущих, бюджетных счета, средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах за расчетами с другими банками,

кредитные остатки на счетах иностранных банков - корреспондентов и которые используются их владельцами для осуществления расчетов, платежей и на другие потребности. Остатки на этих счетах постоянно изменяются, имеют краткосрочный характер. Условия уплаты процентов за остатками средств на этих счетах определяются в двусторонних соглашениях относительно их открытия.

В большинстве банков вклады до востребования составляют наибольшую частицу в структуре привлеченных средств. Это наиболее дешевый источник банковских ресурсов.

Владелец счета может в какой-нибудь момент изъять средства, поэтому банк должен иметь всегда высоколиквидные активы за счет уменьшения частицы менее ликвидных, но таких, что дают высокие доходы.

Поэтому на остаток средств на счетах до востребования выплачиваются низкие проценты. Для коммерческого банка вклады до востребования являются трудоемкими и доход от комиссионных собраний за обслуживание счетов не всегда покрывает эти расходы.

Срочные вклады (депозиты) - это деньги, которые размещаются их владельцами в банке для хранения и засчитываются на соответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой обусловленных процентов. Коммерческий банк заинтересован в привлечении вкладов на определенный срок, потому что они есть стабильные и дают возможность банка использовать средства вкладчиков на протяжении длительного времени.
Вклад до востребования выгоден тем, что при необходимости можно сделать расход или дополнительный взнос, независимо от срока вылежки денег в банке. Минимальная сумма для открытия такого вклада - 5 $ или 5 евро, либо 10 рублей, т.е. доступна каждому клиенту. Процент по вкладам Россельхозбанка небольшой, по всем валютам с апреля 2010 года он установлен в размере 0,01% годовых.

Для хранения денежных средств и получения дохода в виде процентов есть срочные вклады Россельхозбанка. Они отличаются условиями: суммой первоначального взноса, срочностью, возможностью дополнить вклад дополнительным взносом, процентной ставкой и методом расчета процентов, возможностью проведения расходных операций до истечения срока вылежки вклада, периодичностью выплаты процентов (ежемесячно или в конце срока). В зависимости от того, с какой целью вы открываете депозит, нужно выбрать вид вклада. Например, с целью накопления денег на обучение детей выгодно открыть вклад Россельхозбанка Агро-дебют. Минимальная сумма открытия 500 рублей, 100$ или 100 евро, возможность делать дополнительные взносы без ограничений любыми суммами, наличкой или перечислением, процентная ставка соответственно 7,5% для вклада в рублях и 4,5% для доллара и евро. По этому виду вклада начисляется сложный процент. Это значит, что ежеквартально начисленная сумма процентов прибавляется к остатку вклада, и новый процент рассчитывается от этой суммы. Проценты по вкладу выплачиваются в конце срока, срочность вклада - 5 лет.

Для клиентов, желающих получать ежемесячные проценты, есть смысл открыть депозит под названием 10 лет РСХБ в рублях, Агро-классика, Агро-Бонус, Агро-Идеал. Эта группа вкладов имеет различную - от месяца до 2-х лет срочность, и процентную ставку от 4,75 до 8,5 % годовых. Чем на больший срок вы оставляете вклад, тем выше процентная ставка. По этим видам вклада принят простой способ начисления процентов. Вкладчикам, желающим при тех же условиях получать больший доход, и иметь возможность дополнять вклад денежными средствами подойдет депозит Агро-стимул.

Для пенсионеров предлагаются следующие вклады:

Пенсионный и Пенсионный-Люкс. Состоятельные клиенты банка могут воспользоваться предложением по депозитам Агро-Vip. Вклад предполагает достаточно большой первоначальный взнос (от 500 000 до 1 млн. рублей), но и процентную ставку от 6 до 8 % годовых