Показники, що характеризують використання ОЗ

Середньорічна вартість основних засобів склала 195118,315 тис. грн. Фондовіддача – 2,61грн. / грн., фондомісткість – 0,38 грн. / грн. Рентабельність ОЗ склала 62,32%.

4.1.4. Розрахунок річних амортизаційних відрахувань.

АВ_річн = 195118315 * 0,114 = 22243487,91 грн.

4.2. Оборотні кошти

Визначимо норматив оборотних коштів по виробничим запасам (Н_в.з.) за формулою:

Н_в.з. = (Н_мат. + Н_н/ф) / П_в.з. * 100%, (4.17)

де Н_мат. – норматив оборотних коштів по матеріалах;

Н_н/ф – норматив оборотних коштів по напівфабрикатах;

П_в.з. – питома вага норм оборотних коштів на формування матеріалів і напівфабрикатів в загальному нормативі виробничих запасів.

Визначимо норматив оборотних коштів по матеріалах / напівфабрикатах за формулою:

Н_оі = N_оі * Р_оі, (4.18)

де N_оі – норма оборотних коштів (матеріалів / напівфабрикатів) в днях; Р_оі – середньодобові витрати матеріалів / напівфабрикатів.

Визначимо середньодобові витрати матеріалів / напівфабрикатів за формулою:

Р_оі = С_оі / Т_к = (Q * Ц) / Т_к, (4.19)

де С_оі – вартість і-того елементу оборотних коштів;

Q – річний обсяг виробництва у звітному періоді в натуральному вираженні;

Ц – ціна матеріалів / напівфабрикатів, що витрачаються на одиницю продукції;

Т_к – тривалість періоду.

Визначимо норму оборотних коштів (матеріалів / напівфабрикатів) в днях за формулою:

N_оі = N_тран. + N_підг. + N_поточ. + N_{страх .}, (4.20)

де N_тран. – час на транспортування;

N_підг. – складська підготовка;

N_поточ. – ½ інтервалу поставки;

N_страх. – час на відвантаження при зриві поставки.

N_мат. = 4 + 3 + 10 / 2 + 5 = 17 днів N_н/ф = 1 + 2 + 14 / 2 + 7 = 17 днів

Р_мат. = (8503200 * 4,4) / 360 = 103928,00 грн. в день

Р_н/ф = (8503200 * 5,6) / 360 = 132272,00 грн. в день

Н_мат. = 17 * 103928,00 = 1766776,00 грн.

Н_н/ф = 17 * 132272,00 = 2248624,00 грн.

Н_в.з. = ((1766776,00 + 2248624,00) * 100%) / 64 = 6274062,5 грн.

Визначимо норматив оборотних коштів по готовій продукції за формулою:

Н_г.п. = С_{оі г.п.} * t_ком, (4.21)

де С_{оі г.п.} – середньодобові витрати на виробництво продукції;

t_ком - час на комплектування та підготовку готової продукції до відвантаження.

Визначимо середньодобові витрати на виробництво продукції за формулою:

С_{оі г.п.} = (Q * С_вир) / Т_к, (4.22)

де С_вир – виробнича собівартість одиниці продукції.

С_{оі г.п.} = 316063944 / 360 = 877955,4 грн. в день

Н_г.п. = 877955,4 * 5 = 4389777,0 грн.

Визначимо норматив оборотних коштів по незавершеному виробництву за формулою:

Н_нзв = N_нзв * С_оі = Т_ц * К_н.в. * С_оі, (4.23)

де Т_ц – тривалість виробничого циклу;

К_н.в. – коефіцієнт наростання витрат;

С_оі – середньодобові витрати на виробництво продукції.

Визначимо коефіцієнт наростання витрат за формулою:

К_н.в. = (С₁ + 0,5 * С₂) / С_вир, (С₂ = С_вир – С₁) (4.24)

де С₁ – собівартість в перший день;

С₂ – собівартість в інші дні.

С₁ = 8503200 * (4,4 + 5,6 + 4,8) = 125847360 грн.

С₂ = 316063944 – 125847360 = 190216584 грн.

К_н.в. = (125847360 + 0,5 * 190216584) / 316063944 = 0,7

Н_нзв = 6 * 0,7 * 877955,4 = 3687412,68 грн.

Визначимо загальний норматив оборотних коштів за формулою:

Н_заг. = Н_в.з. + Н_нзв + Н_г.п., (4.25)

Н_заг. = 6274062,5 + 3687412,68 + 4389777 = 14351252,18 грн.

Визначимо коефіцієнт оборотності за формулою:

К_об = (Q * Ц) / Н_заг. = Т_ов / Н_{заг .}, (4.26)

де Т_ов – товарна продукція в звітному році.

К_об = 510192000 / 14351252,18 = 35,55 об.

Визначимо коефіцієнт закріплення за формулою:

К_зак = (1 * 100) / К_об, (4.27)

К_зак = (1 * 100) / 35,55 = 2,81 коп./грн.

Визначимо тривалість одного обороту за формулою:

T_о = 360 / К_об, (4.28)

T_о = 360 / 35,55 = 10,13 днів

Визначимо відносне вивільнення оборотних коштів за формулою:

∆В_від = (Q / 360) * (T_о – (T_о / (1 - ∆T_о))), (4.29)

∆T_о – скорочення тривалості одного обороту.

∆В_від = (510192000 / 360) * (10,13 – (10,13 / (1 – 0,1))) = -1601436 грн.

Визначимо темп росту потреби в оборотних коштах за формулою:

Т_рост = (Н_заг. + ∆В_від) / Н_заг., (4.30)

Т_рост = (14351252,18 – 1601436) / 14351252,18 = 0,9989 або 99,89%

Таблиця 4.4