Криминалистическая характеристика легализации преступных доходов. Уголовный закон предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества по ст

Уголовный закон предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества по ст. 174 и 174.1 УК РФ. Однако легализация преступных доходов наряду с уголовно-правовыми включает также элементы, не указанные в диспозиции статей УК, выявление которых способствует раскрытию и расследованию преступления.

С криминалистической точки зрения под легализацией преступных доходов понимается обусловленная объективными и субъективными факторами, взаимосвязанная со средой и в ней отображаемая динамическая система устойчиво повторяющихся действий субъекта (субъектов), совершающего финансовые операции и иные сделки с денежными средствами или имуществом с целью сокрытия непосредственной связи этих денег или иного имущества с предыдущим преступлением, маскировки следов этого преступления, создания в обществе ложного представления о происхождении денег или имущества для последующего введения его в гражданский оборот.

Криминалистическое описание элементов данной системы, их связей и закономерностей образует криминалистическую характеристику легализации преступных доходов.

Необходимо выделить следующие основные элементы криминалистической характеристики легализации преступных доходов: предмет и субъект посягательства, физическая и психическая деятельность субъекта посягательства, место и время посягательства, внутренние и внешние связи, обстановка посягательства.

Предмет преступного посягательства. Анализ международных правовых рекомендаций, российского уголовного и гражданского законодательства позволяет отнести к предмету легализации следующее:

— недвижимые вещи, а именно: земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты (ст. 130 ГК РФ);

— движимые вещи (т. е. не относящиеся к недвижимости), в том числе деньги, валютные ценности, ценные бумаги, имущественные права на движимые вещи;

— услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность, в том числе исключительные права на нее).

Предметом легализации не могут стать вещи, изъятые из гражданского оборота. Это объясняется тем, что им ни при каких обстоятельствах не может быть придан статус легальных. К таким вещам, в частности, относятся принадлежащие государству уникальные произведения искусства, термоядерное оружие, технологии, распространение которых запрещено международными договорами и т. п.

Признаком предмета легализации преступных доходов является его изменяемость в процессе совершения этого преступления. Главным образом изменение предмета преступного посягательства связано со стремлением преступников приобрести ценности, которые, с одной стороны, могут быть легко скрыты и транспортированы без особых усилий, а с другой стороны, обладают определенной устойчивой ценностью, не зависящей от сезона и времени. Так, результаты проведенного Национальным центральным бюро Интерпола во Франции анализа 14 уголовных дел по легализации денежных средств показали, что в большинстве случаев (в 8 из 14) преступники инвестировали криминальные доходы в золото, произведения искусства, машины, самолеты.

В ряде случаев в процессе легализации происходит увеличение имущественной массы. Нередко субъекты легализации преследуют Цели, направленные именно на увеличение имущества путем получения дополнительной прибыли, и включение его в гражданско-правовой оборот.

В составе преступных доходов чаще всего легализуются доходы, полученные в результате совершения различных видов хищения чужого имущества (ст. 158, 159, 160 УК РФ) либо связанные с незаконным предпринимательством (ст. 171 УК РФ), встречаются факты легализации имущества, полученного в результате вымогательства (ст. 163 УК РФ), а также незаконного оборота наркотиков и т. д. В новой редакции ст. 174 УК РФ законодатель исключил ответственность за легализацию в случаях, если денежные средства или иное имущество появились в результате невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), уклонения от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК) и уклонения от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК).

Установление предмета преступного посягательства имеет большое значение для выявления других элементов криминалистической характеристики легализации преступных доходов. Предмет посягательства обязательно свидетельствует о качествах субъекта посягательства, предопределяет выбор субъектом финансовых операций и иных сделок, частоту и периодичность их проведения, подбор соучастников, использование результатов легализации. Знания о предмете легализации позволяют выдвинуть версии о способе преступления, а значит, и о следах. При отсутствии данных о предмете преступного посягательства невозможно решить вопрос о возбуждении уголовного дела.

Субъект посягательства. В процессе расследования необходимо установить не только непосредственного субъекта (субъектов) преступного посягательства, но также лиц, в том числе не являющихся субъектами данного преступления в уголовно-правовом смысле, выявление которых позволит в дальнейшем воссоздать динамику совершения преступления, определить способ преступления, круг соучастников, тактически правильно построить следственные действия.

Всех лиц, причастных к легализации, можно подразделить на несколько групп в зависимости от роли, которую они исполняют в процессе реализации преступного замысла, и наличия у них тех или иных навыков Одни из них являются исполнителями или соучастниками данного преступления, другие, участвуя в совершении финансовых операций и сделок, могут быть не осведомлены о преступном характере доходов, а также о том, что происходит отмывание.

К первой группе относятся лица, обладающие правом заключения сделок от имени юридического лица, а также управлять людьми и распоряжаться имуществом организации.

Вторая группа представлена лицами, осуществляющими учетные операции и исполняющими распорядительные функции в пределах своих полномочий (обычно это среднее звено хозяйствующих субъектов), а также лицами, в силу требований закона обязанными совершать определенные действия по приданию сделке установленной законом формы (нотариусы, работники регистрирующих органов). Их можно назвать «вспомогательным звеном».

В третью группу входят привлеченные для совершения финансовых операций лица, использующие возможности компьютерной техники, так называемые преступники-интеллектуалы.

Четвертую группу составляют лица, оказывающие в силу своего высокого служебного положения покровительство субъектам легализации (депутаты, чиновники различных ведомств).

К пятой группе, характерной для офшоров, относятся лица, профессионально занимающиеся легализацией (специальные брокеры, агенты, выявляющие лиц, намеревающихся легализовывать средства в данной офшорной зоне).

Физическая деятельность субъекта посягательства. Основополагающим фактором, характеризующим физическую деятельность субъекта по совершению преступления, является способ.

Способ легализации (отмывания) денежных, средств и иного имущества — это обусловленная субъективными качествами субъекта, предметом легализации, поставленными субъектом целями и элементами, объективно сложившейся обстановкой система действий субъекта, включающая предварительное отмывание (легализацию) денежных средств и иного имущества, приобретенных заведомо преступным путем, отделение преступных доходов от источника их происхождения, интеграцию их в экономику, в конечном счете направленная на создание гражданско-правовых оснований приобретения права собственности на эти денежные средства и иное имущество, т. е. на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

С учетом того, что законодатель выделил деятельность по легализации преступных доходов самим их владельцем (ст. 174 УК РФ) и деятельность по легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174.1 УК РФ), этапы совершения легализации будут отличаться.

При легализации преступных доходов самим владельцем можно выделить следующие этапы:

— действия по прерыванию непосредственной связи преступных доходов с преступлением, т. е. определенного рода дистанцирование таких доходов от их источника;

— маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы;

— последующее включение доходов, полученных преступным путем, в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного придания им правомерного вида.

При легализации преступных, доходов других лиц выделяются следующие этапы:

— оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в прерывании непосредственной связи этих доходов с преступлением, т. е. определенного рода дистанцирование преступных доходов от их источника;

— оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в маскировке (запутывании) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы;

— последующее включение доходов, полученных преступным путем, в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного придания им правомерного вида.

Наличие всех трех этапов не является обязательным для каждого преступления. Легализация может окончиться и на первом, и на втором этапе, если они были проведены удачно. Однако в наиболее сложных случаях она включает всю указанную совокупность действий.

Для первого этапа легализации характерны следующие способы: перечисление денег на подставных лиц; продажа наличных денег за безналичные; многократный перевод денег на счета фирм-посредников; платежи небольшими суммами на один банковский счет; организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки); причисление к легальной выручке предприятий с большим наличным оборотом легализуемых средств и т. п. Для второго этапа легализации характерны такие способы, как перевод наличных денежных средств в кредитные учреждения; перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с последующей продажей; электронный перевод средств и др. Для того чтобы при размещении уже отмытых денег в финансовой системе они приобрели вид доходов от вполне законной деятельности, могут использоваться фиктивные сделки по продаже недвижимости; заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов; декларирование преступных доходов как выигрыш в лотерею; заключение сделки с завышением цены; заключение сделки с занижением цены и др.

Психическая деятельность субъекта посягательства. Преступная деятельность во многом обусловлена психическими особенностями субъекта посягательства.

Прежде чем преступить к деятельности по легализации преступных доходов, субъект должен осознавать факт преступного происхождения средств, подлежащих легализации, а при легализации преступных доходов другими лицами также определить условия, на которых владелец преступных доходов передаст для легализации денежные средства или иное имущество. Принятие решения о согласии или несогласии на участие в легализации преступных средств зависит от привлекательности таких условий, предмета легализации, а также от оценки нормативно-правового регулирования сфер деятельности, где может быть осуществлена легализация.

При легализации основной целью действий субъекта является стремление создать гражданско-правовые основания для получения права собственности на денежные средства или иное имущество. В то же время для практической реализации этой цели субъект посягательства мысленно планирует преступление, определяет промежуточные цели своих действий, представляет себе их результат, ищет способы, средства их выполнения, выбирает время, место, сферу, благоприятную для использования при легализации хозяйственной или финансовой деятельности, соучастников, формы отношений с ними. Соответственно у него вырабатывается определенное отношение к планируемым действиям и их последствиям.

Мотивы действий субъекта легализации преступных доходов могут быть самыми разнообразными: желание жить не по средствам; стремление заработать как можно больше любым способом; стремление покрыть расходы на приобретение дорогостоящих вещей; ложные представления о дружбе. Для тех же, кто профессионально занимается легализацией преступных доходов других лиц (финансовые консультанты, своеобразные брокерские фирмы в офшорах), участие в этом преступлении является основным источником доходов.

Место посягательства — это локализованное в определенном отношении пространство, на котором протекает и отображается реальная деятельность виновного по выполнению отдельных действий и операций, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, маскировку следов и введение преступных доходов в гражданский оборот, и которое наряду с другими факторами влияет на поведение виновного, а также конкретизирует оценку и использование виновным обстановки, в которой совершается преступление.

При расследовании легализации необходимо иметь в виду, что территориальные границы этого преступления достаточно велики. Имущество может быть приобретено субъектом преступления для последующей легализации у владельца преступных доходов на территории одного города, района, области, а легализовываться в другом месте. Кроме того, местом совершения легализации может быть территория не только Российской Федерации, но и другого государства, если ряд действий преступника совершается за границей. Достаточно часто субъекты для целей легализации выбирают наиболее благоприятные в финансовом отношении территории, так называемые офшоры.

Время посягательства. В криминалистических целях следователь должен установить несколько временных отрезков. При расследовании легализации, для установления оптимального круга лиц, причастных к преступлению, и локализации поиска этих лиц и следов преступления, следователь должен определить весь период, в течение которого протекала легализация, начиная с момента получения виновным лицом преступно приобретенного имущества и заканчивая моментом окончания преступления. Кроме того, в криминалистических целях необходимо установить время совершения всех сделок или финансовых операций, так или иначе связанных с совершением легализации, их периодичность и частоту, а также время совершения каждого из этапов (циклов) отмывания, а в случае, если при расследовании конкретного преступления для целей легализации создавались иные фирмы, необходимо установить время их государственной регистрации, фактического функционирования и т. д.

Выяснение данных временных характеристик позволит следователю выдвинуть обоснованные версии относительно возможного круга лиц, участвующих в легализации, выяснить роль каждого из них и обнаружить следы преступления.

Внутренние и внешние связи. Легализация денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем, — динамичный процесс. Эту динамику отображают существующие между элементами криминалистической системы преступления внутренние и внешние связи. Так, предмет непосредственного посягательства связан с физической и психической деятельностью виновного, его деятельность — с местом и временем посягательства и т. д., а каждый из них связан с виновным и отображает его личность. Субъективная взаимосвязь всех элементов обусловлена единым умыслом, первоначально направленным на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению, преступно полученным средствам, а затем — на извлечение прибыли от уже легализованных капиталов.

Все действия при совершении легализации находятся между собой в причинно-следственной связи, т. е. совершение следующего действия, как правило, невозможно без совершения предыдущего. Например, без предварительного открытия счета в банке лицо не может перевести средства за границу; без организации подставной фирмы не может быть заключен фиктивный договор на поставку какой-либо продукции и т. д. Легализация как реальное явление действительности совершается в условиях времени и пространства, что обусловливает возникновение между элементами, составляющими данное преступление, и окружающей средой временных и пространственных связей. Таким образом, разновидностями внутренних связей являются пространственные и временные связи, которые в свою очередь делятся на однозначные, позволяющие при наличии одного элемента преступления с достаточной достоверностью говорить о наличии других, и вероятностные, которые с большей или меньшей Долей вероятности позволяют при установлении одного элемента преступления предполагать наличие других.

Действия субъекта любого преступления, в том числе и легализации преступных доходов, обусловлены внешним фактором — обстановкой, в которой субъект живет, работает, в которой ему приходится действовать, а также в которой он жил и работал ранее Обстановка преступления имеет сложную структуру, включающую не только непосредственно физические условия, в которых действует субъект, но и общую историческую и социальную обстановку, конкретные условия жизни и деятельности коллектива, в котором было совершено преступление, а также социально-экономическую ситуацию в стране и состояние правового регулирования экономических отношений.

«Знание обстановки позволяет исключить совершение преступления определенным способом, в определенном месте и в определенное время, дает возможность сделать логический вывод об использованном преступником способе преступления, создает предпосылки для прогнозирования возможности появления новых способов совершения преступления».

Так, легализация может совершаться путем проведения финансовой операции (сделки) в том случае, если существуют объективные условия, позволяющие использовать данную финансовую операцию (сделку) для совершения преступления, т. е. когда соответствующая операция в данный период фактически совершалась. Например, виновный объективно не может зачислить на свой счет или списать со своего счета денежные средства, если счет на его имя не был открыт. Возможность совершения легализации также определяется размером, частотой, периодичностью операций, достаточных для совершения преступления в конкретной сумме; выполнением их лицами, устраивающими виновного; неудовлетворительным контролем за их совершением. Отсутствие в действительности хотя бы одного из названных условий означает объективную невозможность использования данной финансовой операции (сделки) для совершения преступления.

При расследовании легализации необходимо иметь в виду, что на поведение субъекта преступления оказывает влияние обстановка, сложившаяся на предприятии (банке, казино и т. д.), где это преступление совершается, на других предприятиях, которые используются в процессе легализации, а также обстановка в городе, районе, отрасли. Характерной чертой легализации является то, что операции по отмыванию могут осуществляться вполне законными коммерческими структурами с вполне реальными оборотными фондами и значительным объемом продаж. Например, отмытые в офшоре деньги виновный использует для приобретения на законном основании товаров, которые затем перепродает на родине, обеспечивая законный источник дохода.

Для легализации характерно наличие предшествующего преступного деяния, а чаще — ряда преступлений или иных незаконных действий, результатом которых явилось приобретение денежных средств или иного имущества. Между этими деяниями и легализацией объективно существуют причинно-следственные связи. Следовательно, при изучении и исследовании обстановки важное значение имеет определение каналов поступления преступных доходов и установление причинно-следственных связей между источником поступления незаконных доходов и участниками легализации. Для этого необходимо тщательно изучить круг общения лиц, виновных в легализации, а также деятельность предприятия, проводимые им операции и совершенные сделки.

Следует обратить также внимание на так называемые негативные обстоятельства, под которыми понимают отсутствие отдельных фактов, которые обычно имеются, если верна версия о событии в целом. Например, негативным обстоятельством при расследовании легализации может быть отсутствие легальных источников доходов у физических или юридических лиц либо явное несоответствие этих доходов проводимым ими операциям с большими денежными суммами или приобретение недвижимости и совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие предполагаемые доходы этих лиц.

Обстановка влияет на выбор преступником способа совершения преступления. Специфика легализации состоит в том, что элементы этого преступления зачастую развертываются во времени и в пространстве в своеобразную «технологическую цепочку» действий по легализации денежных средств и иного имущества. Таким образом, выдвижение следственно-оперативных версий следует максимально привязать к конкретным сферам финансовой, предпринимательской ^и экономической деятельности, их институтам, учреждениям, предприятиям и организациям. Это возможно сделать, только обладая информацией об обстановке.

Для установления способа совершения легализации необходимо уяснить объем полномочий должностных лиц и иных управленческих работников коммерческих организаций, структуру организации, ее документооборот и иные факторы, характеризующие обстановку совершения преступления. Существенное значение имеет также изучение нормативно-правовых актов, на основании которых осуществляется определенный вид хозяйственной деятельности, знание правового статуса юридического лица, используемого в процессе легализации.

При расследовании легализации денежных средств и иного имущества необходимо выявить следующие условия обстановки, влияющие на поведение виновного:

1. Наличие (отсутствие) недостатков в деятельности юридического лица, о котором известно, что оно использовалось для отмывания денежных средств. Достаточно часто для целей легализации специально создаются предприятия или структурные подразделения

2. Финансовые операции, которые могли быть использованы для отмывания.

3. Деловые и моральные качества непосредственных исполнителей данных операций (сведения об их образе жизни, связях). Следует еще раз подчеркнуть, что непосредственные исполнители может быть вообще не осведомлены о том, что они участвуют в совершении преступления.

4. Состояние контроля за выполнением финансовых операций (заключением и исполнением сделок). На выбор виновным финансовой операции (сделки) для совершения легализации оказывает влияние обязательного контроля со стороны уполномоченных органов в виде инспекционных проверок и внутреннего контроля за выполнением операций. Обязательному контролю подлежит операция с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб., а сама операция входит в число прямо установленных законом.

Правила внутреннего контроля и программы его осуществления разрабатывают сами организации, осуществляющие операции с денежными средствами.

Обстановка динамична. В процессе своей деятельности виновный, приспосабливаясь к существующей на момент совершения преступления обстановке, используя ее в своих целях, вносит в нее определенные изменения. Наряду с тем, что в обстановке продолжают оставаться и действовать отдельные элементы бывшей системы преступления, появляются и новые элементы. В то же время, несмотря на воздействия на нее субъекта, обстановка остается объективным и устойчивым фактором, детерминирующим поведение виновного.