Расчет численности трудящихся, производительности труда и фонда заработной платы

При разработке штатного расписа­ния автор работы должен учесть прогрессивность выбранных техноло­гических процессов, повышение технического уровня основного и вспомогательного оборудования, уровня механизации и автоматизации в результате предлагаемых в работе мероприятий, совершенствование организации трудовых и производственных процессов, улучшение ус­ловий труда.

При определении численности проектируемого штата по агре­гату или цеху следует пользоваться следующими основными методами определения потребности в кадрах: по трудоемкости работ; по нормам выработки; по рабочим местам на основании норм обслуживания ма­шин и агрегатов и контролю за технологическим процессом.

При планировании численности рабочих определяется явоч­ный и среднесписочный состав. Явочное число рабочих в смену (Ч_яв)

- это нормативная численность рабочих для выполнения производст­венного сменного задания по выпуску продукции.

Ч_яв. = Т_р / (Т_см * Д_{р *} S * К_вн) (12)

где Т_р - трудоемкость производственной программы, нормо- час;

Т_см - продолжительность рабочей смены или сменный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Д_р - число суток работы предприятия в плановом периоде;

S - число рабочих смен в сутках;

К_вн - плановый коэффициент выполнения норм.

Для расчета требуемого среднесписочного числа рабочих мо­гут быть применены 2 основных метода: по коэффициенту среднеспи­сочного состава и по планируемому проценту невыходов на работу:

Ч_сп = Ч_яв * К_сп (13)

где К_сп - коэффициент среднесписочного состава:

К_сп = F_n / ƒ (14)

где F_n - номинальный фонд рабочего времени (количество ка­лендарных рабочих дней);

F - действительный фонд времени работы одного рабочего (планируемое число рабочих дней).

Расчет численности вспомогательных рабочих, выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, сводится к опреде­лению общего количества объектов обслуживания с учетом сменности работ. Частное от деления этого количества на норму обслуживания составляет явочное число рабочих.

Численность служащих может быть определена исходя из ана­лиза среднеотраслевых данных, а при их отсутствии - по разработан­ным предприятием нормативам.

Численность обслуживающего персонала может быть опреде­лена по укрупненным нормам обслуживания. Например, численность гардеробщиков - по количеству обслуживаемых людей, уборщиков - по количеству м² площади помещений и др.

Численность руководителей определяется по штатному распи­санию.

На основе производственной программы и запроектированного штата рассчитывают показатели производительности труда. Их опреде­ляют как производство продукции в натуральном или стоимостном вы­ражении на одного работающего в единицу времени.

Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются показатели выработки (В) и трудоемкости (Т_р) продукции, рассчитываемые по следующим формулам:

В=Д/Ч_сп, Т_р= Т/Д, (15; 16)

где Д - количество произведенной продукции или выполнен­ной работы в натуральных или условно натуральных единицах измере­ния;

Ч_сп - среднесписочная численность работающих человек;

Т- время, затраченное на производство всей продукции.

Рассчитывают также показатели фондовооруженности и элек­тровооруженности труда

Фонд заработной платы (ФЗП) определяется в соответствии с графиком работы и системой оплаты труда. Он состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Состав ФЗП регламентируется инструкцией, утвержденной по­становлением Госкомстата Российской Федерации № 89 от 10.07.1995г.

Плановая величина ФЗП может быть определена различными способами:

1 Метод прямого расчета:

ФЗП = Ч_сп * З_пср, (17)

где Ч_сп - среднесписочная плановая численность работающих, человек;

З_пср - средняя заработная плата одного работающего в плано­вом периоде с доплатами и начислениями, руб.

2 Нормативный метод расчета:

ФЗП = Q х Н_зп, (18)

где Q - общий объем выпускаемой продукции в плановом пе­риоде, руб.;

Н_зп - норматив заработная плата на 1 руб. выпускаемой про­дукции, руб.

5.9.4. Расчет себестоимости продукции, прибыли и рента­бельности производства

В работе необходимо рассчитывать себе­стоимость продукции после осуществления рекомендуемых мероприя­тий и сравнить ее с базисным уровнем затрат по статьям калькуляции. При этом следует учитывать как снижение, так и увеличение затрат.

Снижение затрат может быть достигнуто в результате эконо­мии основных материалов на производство продукции, уменьшения брака отходов производства вследствие сокращения численности рабо­чих и других категорий трудящихся и соответствующего уменьшения основной, дополнительной зарплаты и отчислений на социальное стра­хование при снижении расходов, повышения стойкости деталей и обо­рудования и соответствующем уменьшении затрат на ремонты и других затрат.

Повышение расходов на производство может возникать вслед­ствие роста стоимости основных фондов и соответствующего увеличе­ния амортизации (при осуществлении мероприятий, требующих капи­таловложений), увеличение штата производственных и вспомогатель­ных рабочих и соответствующего повышения заработной платы, до­полнительного расхода электроэнергии и других энергоресурсов, уве­личения затрат на текущие ремонты при вводе в эксплуатацию нового оборудования и повышения других затрат.

В расчетах себестоимости продукции должны найти отражение все рекомендуемые в работе научно-технические и организационные мероприятия, должны быть изысканы возможности как можно больше­го снижения затрат по каждой статье калькуляции по сравнению с ба­зовым уровнем.

Все расходы по статьям калькуляции рассчитывают с учетом проектируемого изменения объема производства, внося соответствую­щие коррективы и базисные величины затрат.

Влияние увеличения объема производства продукции на изме­нение себестоимости определяют по формуле:

(19)

где С₁, С₂ - расходы на производство и общезаводские расходы на 1 т продукции до и после внедрения мероприятий, руб./т;

А.Б - относительно постоянная и переменная части расходов в долях единицы;

Кn - коэффициент роста объема производства.

Амортизационные отчисления на единицу продукции после осуществления мероприятий определяют по формуле:

(20)

где Ам₁ и А_м2 - амортизационные отчисления до и после осуще­ствления мероприятий, руб./ед.;

Н_а - общая норма амортизации, %;

С_фв„ - полная первоначальная стоимость вводимых основ­ных фондов, руб.;

С_фд - балансовая стоимость демонтируемых основных фон­дов, руб.;

Q - годовой объем производства продукции после осуществ­ления мероприятий, т.

Результаты расчета себестоимости продукции после осуществ­ления мероприятий сводятся в таблицу по форме табл. 1.

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости 1 ед. продукции

После расчета себестоимости необходимо обосновать увеличе­ние суммы прибыли, повышение рентабельности производства продук­ции.

Сумма прибыли определяется как разность между стоимостью реализованной продукции и ее полной себестоимостью.

П = V_Р-С, (21)

Где П - прибыль в руб.;

V_p - стоимость реализованной продукции, руб.;

С - полная себестоимость, руб.

Уровень рентабельности производства есть выраженное в про­центах отношение суммы прибыли к среднегодовой стоимости основ­ных и оборотных (нормируемых) средств.

(22)

где - сумма прибыли, руб.,

- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Sос - стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

Рентабельность определенного вида продукции рассчитывают как отношение прибыли к полной себестоимости, выраженное в про­центах.

5.9.5. Определение экономической эффективности реко­мендуемых мероприятий

При осуществлении расчетов определяется общая экономическая эффективность как отношение эффекта к капи­тальным вложениям, вызвавшим этот эффект. На предприятии эффект капитальных вложений определяется вызванным ими приростом при­были.

Экономическая эффективность капитальных (Эn) вложений рассчитывается по формуле:

Эn = ∆ П / К (23)

где ∆ П - прирост прибыли (снижение себестоимости), вы­званный капитальными вложениями, руб./год;

К - капитальные вложения, руб.

Одновременно с расчетом экономической эффективности ка­питальных вложений определяется срок окупаемости капитальных вложений ( Т_о.к.в. ) по формуле:

Т_о.к.в = К / ∆ П

В целях всестороннего обоснования экономической эффектив­ности рекомендуемых в работе мероприятий используется система показателей, подлежащих совместному комплексному анализу: произво­дительность труда; фондоотдача; удельные капитальные вложения; себестоимость продукции; качество продукции; материалоемкость и энергоемкость продукции; показатели, характеризующие социальный эффект; показатели, характеризующие улучшение охраны окружающей среды.

Для выбора наиболее эффективного варианта хозяйственных решений определяется экономическая эффективность сравниваемых объемов инвестиций. Затем производится расчет общей экономической эффективности выбранного варианта инвестиций.

Должна быть обеспечена сопоставимость базового и предла­гаемого вариантов по объему производства, ценам на полуфабрикаты, топливо, энергию и по другим показателям.

Этот раздел курсовой работы заканчивается сопоставлением таблицы технико-экономических показателей работы предприятия (форма табл. 2) на основании данных базового варианта и расчетов, выполненных в работе.

Таблица 2 - Технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Заключение должно содержать краткие и четкие выводы по ре­зультатам выполненной работы, предложения по их использованию, а также повышение эффективности работы предприятия после реализа­ции предложенных мероприятий и достижения стратегических целей.