Пенсионные активы НПФ и их размещение

Активы пенсионного фонда (пенсионные активы) формируются за счет взносов вкладчиков в НПФ и прибыли (убытка) от инвестирования пенсионных взносов.

Пенсионные взносы в пенсионный фонд платятся в размерах и в порядке, установленных пенсионным контрактом в соответствии с условиями избранной пенсионной схемы. Советом НПФ может быть установлен минимальный размер пенсионных взносов на уровне 10 % минимальной заработной платы. Максимальный размер взносов не устанавливается.

Учет пенсионных активов ведется администратором НПФ на индивидуальных пенсионных счетах участников в денежное единице Украины, а также в Единицах пенсионных взносов (активов).

Единица пенсионных активов (ЕПА) – показатель системы персонифицированного учета, который применяется для определения суммы пенсионных средств, принадлежащих участнику пенсионного фонда и учитываются на его индивидуальном пенсионном счете в пенсионном фонде. ЕПА имеет свою стоимость, которая изменяется в зависимости от эффективности инвестиционной деятельности НПФ.

Чистая стоимость ЕПА определяется путем деления чистой стоимости активов НПФ на общее количество единиц пенсионных активов на день подсчета.

Чистая стоимость единицы пенсионных активов на день поступления первого пенсионного взноса в пенсионный фонд устанавливается в размере 1 гривня.

Расчет общего количества единиц пенсионных взносов всех участников пенсионного фонда осуществляется по формуле:

где Ko _і-1 - общее количество единиц пенсионных взносов всех участников пенсионного фонда, рассчитанная на конец дня предыдущего подсчета;

ЧВО _і-1 - чистая стоимость единицы пенсионных взносов пенсионного фонда, рассчитана на конец дня предыдущего подсчета;

В _і - сумма пенсионных взносов, зачисленных на текущий счет пенсионный фонд в течение учетного периода, и сумма пенсионных средств, поступили в пенсионный фонд из другого пенсионного фонда (страховщика, банка) в пользу участников пенсионного фонда, зачисленных на текущий счет пенсионного фонда в учетном периоде;

ПВ _і - сумма пенсионных выплат участникам фонда, их наследникам, супругам в случае расторжения брака в учетном периоде;

СП _і - сумма пенсионных средств участников фонда, переведенных в другой пенсионный фонд (страховщика, банка), их наследникам, супругам в случае расторжения брака в учетном периоде;

ОП _і - сумма возвращенных ошибочно уплаченных вкладчиком в пользу участников пенсионного фонда пенсионных взносов в учетном периоде;

СПС _і - сумма перечисленных пенсионных средств по договорам страхования рисков наступления инвалидности или смерти участников в учетном периоде;

ОП _і - сумма пенсионных средств, списанных в оплату услуг, предоставленных участников за счет его пенсионных средств согласно законодательству в учетном периоде;

і - день подсчета.

Количество единиц пенсионных взносов определяется с точностью не менее чем до пяти цифр после десятичного знака.

Пенсионные активы НПФ могут находиться в виде:

- денежных средств (текущие и депозитные счета, касса);

- ценных бумаг (акции, облигации, ипотечные сертификаты);

- прочих активов, предусмотренных законодательством (недвижимость, банковские металлы).

Направления и нормативы инвестирования пенсионных активов НПФ установлены законодательством:

Инвестирование активов, из которых выплачивается пенсия на определенный срок, может осуществляться только в долговые ценные бумаги с фиксированным доходом и путем размещения на банковские депозитные счета.

Пенсионные активы, которые накоплены в НПФ, могут быть использованы только для:

- инвестиционной деятельности фонда;

- выполнения обязательств перед участниками;

- оплаты услуг администратора, КУА, хранителя, аудитора;

- оплаты прочих расходов деятельности НПФ, предусмотренных законодательством.