Учет денежных средств

По данной теме студент должен:

- описать организацию бухгалтерского учета денежных средств на
предприятиях и порядок составления отчета о движении денежных средств;

- провести аудит кассовых и банковских операций.
Для выполнения указанных задач студенту необходимо:

- изучить помещение кассы и сделать вывод о соответствии Требованиям по технической оснащенности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации.

- ознакомиться с порядком ведения кассовой книги, обработки кассовых отчетов и записей в учетные регистры и соблюдения предприятием требований по учету кассовых операций, установленных в «Правилах ведения бухгалтерского учета»;

- обработать выписку банка с расчетного счета и произвести на ее основании записи в соответствующий учетный регистр;

- изучить систему документального оформления поступления и выбытия денег, проверить первичные документы с точки зрения своевременности и оформления их по форме (полнота и правильность заполнения реквизитов) и по содержанию (законность операций);

- изучить порядок проведения инвентаризации кассы, непосредственно принимая участие в ней (или присутствуя) и оформления результатов инвентаризации, отражения их в учете;

- произвести встречную проверку первичных документов с документами бухгалтерского оформления (журналами регистрации, кассовыми отчетами), а также учетными регистрами с целью определения достоверности бухгалтерских записей и соответствия остатков денежных средств по балансу;

- изучить влияние каждого из направлений деятельности (операционной, инвестиционной и финансовой) на потоки денежных средств;

- изучить особенности отражения операций с иностранной валютой (если имеются на предприятии).