Технико-экономический раздел

Расчет плановых затрат по созданию и реализации проекта

7.1.1 Балансовая стоимость основных производственных фондов

Общая балансовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) объекта проектирования рассчитывается суммированием стоимости отдельных групп ОПФ. Как правило, их перечень ограничивается балансовой стоимостью зданий, машин и оборудования, транспортных средств, хозяйственного и производственного инвентаря.

7.1.1.1Балансовая стоимость основного и вспомогательного оборудования

В состав основных производственных фондов предприятия, подлежащих амортизации, включается имущество, стоимость которого превышает стократный размер установленного минимума оплаты труда, полезный срок использования которого более одного года.

В настоящее время предприятия могут самостоятельно определять период функционирования ОПФ. В данном дипломном проекте расчет амортизационных отчислений проводят линейным способом, при котором амортизационные отчисления переносятся на стоимость готовой продукции равными частями в течение всего срока службы отдельных видов ОПФ до полного перенесения их стоимости на стоимость произведенной продукции.

Перечень основного и вспомогательного оборудования, его балансовая стоимость и результаты расчета величины амортизационных отчислений представлены в таблице 13.

Таблица 13- Расчет балансовой стоимости и амортизационных отчислений по основному и вспомогательному оборудованию

Окончание таблицы 13

7.1.1.2Балансовая стоимость здания

В данном дипломном проекте объектом проектирования является часть технологического процесса. Осуществление этого процесса связано с работой отдельного производственного участка. Следовательно, оценка балансовой стоимости здания цеха сводится к определению стоимости той его части, которую занимают основное и вспомогательное оборудование с зонами его обслуживания, имеющие отношение к проектируемому технологическому процессу. Для этого необходимо сначала рассчитать стоимость одного квадратного метра развёрнутой производственной площади здания путём деления балансовой стоимости здания цеха на сумму производственной площади по всем его этажам.

С = БС / (S × n),

где С – стоимость одного квадратного метра;

БС – балансовая стоимость здания цеха;

S – площадь цеха;

n – количество этажей.

С = 31250000 / (4536 × 1) = 6889,33 руб. / м²

Затем, умножая полученную величину на площадь, занимаемую основным и вспомогательным оборудованием с зонами обслуживания, рассчитывают требуемую величину балансовой стоимости нужной части здания.

Сзд = С × П,

где Сзд - балансовая стоимость части здания, отводимой под проектируемый участок;

П – площадь, занимаемая основным и вспомогательным оборудованием и зонами обслуживания.

Сзд = 6889,33 × 520 = 3582449 руб.

7.1.1.3 Балансовая стоимость и структура ОПФ

Балансовая стоимость транспортных средств, хозяйственного и производственного инвентаря рассчитывается по примерному нормативу (таблица 14, графа 4) как доля, выраженная в процентах, от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования (таблица 14, строка 2, графа 2).

Фактическая структура ОПФ рассчитывается как отношение, выраженное в процентах, к балансовой стоимости отдельных групп ОПФ (таблица 14, графа 2) к их общей стоимости (таблица 14 строка «Итого», графа 2). Результаты расчета представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Балансовая стоимость и структура ОПФ

7.2 Текущие издержки проектируемого производства

Состав затрат на производство отдельных видов продукции принято оценивать по калькуляционным статьям затрат. Калькулирование себестоимости является важным этапом производственного учета.

В разделе представлена методика и расчеты текущих затрат по отдельным статьям калькуляции:

- затраты на основные сырье и материалы, топливо, энергию на технологические нужды;

- фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала;

- сметы затрат по содержанию и эксплуатации оборудова-

ния;

- сметы цеховых расходов;

- проектной калькуляции себестоимости проду-

- кции проектируемого производства.

7.2.1 Расчет материальных затрат

Материальные статьи калькуляции отражают основные затраты. К ним относят сырье и материалы, топливо и энергия на технологические нужды. Затраты (З_i) по указанным статьям рассчитываются как произведение цены (Ц_i) физической единицы каждого вида затрат, а для энергоносителей тарифа (Тф_i), и их нормы расхода (Нр_i) на учетную единицу продукции, работ, услуг З_i=Ц_i*Нр_i или З_i=Тф_i*Нр_i. Результаты расчета представлены в таблице 15.

Таблица 15- Затраты на основное сырье и материалы, топливо и энергию на технологические нужды

7.2.2 Определение фонда оплаты труда отдельных категорий

промышленно – производственного персонала

Расчет фонда оплаты труда производится раздельно по отдельным группам промышленно-производственного персонала – по категории «рабочие» и по категориям «руководители», «специалисты» и «служащие».

В качестве исходной информации для определения фонда оплаты труда выступают:

- тарифные ставки (оклады) для соответствующих условий труда;

- численность работников;

- режима работы объекта;

- продолжительности отпуска.

7.2.2.1 Состав и численность рабочих

Категория промышленно-производственного персонала "рабочие" включает в себя производственных (основных) рабочих, вспомогательных рабочих, заработная плата которых относится к затратам либо по статье калькуляции "Содержание и эксплуатация оборудования" (наладчики, слесари, электрики и т.д.), либо "Цеховые расходы" (уборщики, кладовщики, грузчики).

Режим работы на участке подготовки поверхности двигателя под окраску прерывный, график работы у производственных рабочих двухсменный. Режим работы первой смены с 6.45 до 15.15 часов, второй смены с 15.15 до 23.45 часа. Основные рабочие и вспомогательные по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» работают в две смены пять дней в неделю; вспомогательные рабочие по статье «Цеховые расходы» работают в одну смену пять дней в неделю.

Результаты расчета представлены в таблице 16.

Таблица 16- Состав и численность основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии (специальности)	Разряд рабочего	Норма обслуживания	Количество рабочих в смену	Явочная численность	Списочная численность
1 Основные рабочие:
-аппаратчик		3 апп./чел.	0,7	1,4	1,4
Итого:			0,7	1,4	1,4
2 Вспомогательные рабочие:
2.1 По статье "Содержание и эксплуатация оборудования":
-слесарь-ремонтник		6 апп./чел.	0,3	0,6	0,6
-наладчик		7 апп./чел.	0,4	0,8	0,8
Итого:			0,7	1,4	1,4
2.2 По статье "Цеховые расходы":
-уборщик производственных помещений		370 /чел.
-кладовщик		1 чел. / см.
Итого:
Всего:			3,4	4,8	4,8
Примечания
1 Дробная численность показывает не количество физических людей, а затраты труда рабочих соответствующих профессий.
2 Количество рабочих в смену рассчитывается делением числа единиц оборудования на норму обслуживания.
3 Явочная численность рассчитывается как произведение количества рабочих в смену на количество смен в рабочих сутках.
4 Списочная численность рабочих в прерывных производствах соответствует явочной численности.

7.2.2.2 Годовой фонд оплаты труда рабочих

Проектная величина фонда оплаты труда для производственных (основных) и вспомогательных рабочих определяется по данным, которые представляются в соответствующих графах таблицы 17.

Часовые тарифные ставки (таблица 17, графа 4) для соответствующих разрядов рабочих (таблица 17, графа 3) и условий труда на рабочих местах (таблица 17, графа 2) рекомендуется использовать на уровне, принятом на базовом предприятии.

Полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (таблица 17, графа 6) по всем позициям графы 1 таблицы принимается по данным базового предприятия.

Величина списочной численности рабочих (таблица 17, графа 5) соответствует данным, представленным в графе 6 таблицы 16.

Для расчета величины премиального фонда в годовом фонде оплаты труда рабочих (таблица 17, графа 9) необходимо использовать нормативы премирования, принятые на базовом предприятии.

В данном дипломном проекте используется двухсменный график работы. При этом окончание второй смены приходится на ночное время. Каждый час работы в ночное время оплачивается по повышенной тарифной ставке. Размер повышения указывается в коллективном договоре предприятия и составляет 20 %. Доплата за работу в ночное время указывается в таблице 17, графа 10.

Таблица 17 Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Примечания:

─ Дробная численность показывает не количество физических лиц, а только затрату труда соответствующей категории рабочих;

─ Графа 7 = графа 4 * графа 5 * графа 6;

─ Графа 12 = графа 7 + графа 8 + графа 10 + графа 11;

─ Графа 14=графа 12 + графа 13.

7.2.2.3 Состав и численность руководителей, специалистов

В пределах производственного участка руководство всеми сторонами производственного процесса осуществляется по возрастанию степени ответственности сменными мастерами, старшим мастером, начальником участка.

Вопросами организации производственного процесса занимаются механики энергетики производственного подразделения.

Служащие выполняют финансово-расчетные функции.

Расчет численности указанных категорий проводится по нормам управляемости. Результаты расчета представлены в таблице 18.

Таблица 18-Определение численности руководителей, специалистов и служащих

7.2.2.4 Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих рассчитывается исходя из следующих факторов:

- месячных должностных окладов;

- численности работников (таблица 19, графа 4 соответствует таблице 18, графа 3);

- доплат данным категориям промышленно-производственного персонала, которые работают по принятому графику сменности в ночное время (таблица 19, графа 6)

Результаты расчета представлены в таблице 19.

Таблица 21 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов

7.2.3 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя амортизационные отчисления по группам ОПФ "Машины и оборудование" и "Средства транспортные", заработную плату вспомогательных рабочих и т.д.

Статьи затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и нормативы для их расчета представлены в таблице 20.

Таблица 20 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

7.2.4 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов (таблица 21) включает в себя затраты общецехового характера. К ним относятся затраты по оплате труда с отчислениями во внебюджетные фонды работников аппарата управления цеха, начиная от начальника цеха и кончая сменными мастерами участков, а также прочего цехового персонала - специалистов и рабочих (кладовщиков, уборщиков, и т. д.). Кроме того, к цеховым расходам относятся затраты, связанные с амортизацией и содержанием здания цеха, затраты по охране труда и т. д.

В графе 2 таблицы 21 приведены нормативы для расчета отдельных статей цеховых расходов на уровне средних значений этих нормативов по отраслям промышленности.

Расходы на охрану труда составляют 10 % от основной заработной платы всех работников производственного подразделения.

Прочие расходы, включая износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составляют 20 % от суммы затрат по предыдущим статьям цеховых расходов.

Результаты расчета приведены в таблице 21.

Таблица 21- Расчет цеховых расходов

7.2.5 Себестоимость одного двигателя

Цеховая себестоимость одного двигателя проектируемого участка рассчитывается как сумма затрат по отдельным статьям калькуляции.

Таблица 22 Калькуляция себестоимости одного двигателя