Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы





 

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 01 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла в случае хранения ценностей в кассе производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 01 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 01 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с де-нежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при их наличии производит обревизование наряду с другими ценностями.

Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

- банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом;

- монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно пересчетом по кружкам;

- иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

- чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

- другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распорядительном документе на проведение ревизии.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

- суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей;

- обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

- особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

 


2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

 

2.1. Порядок совершения приходных и расходных кассовых операций

 

Для анализируемого периода в целом характерна стабилизация экономического положения страны, и, как следствие, банковской системы Российской Федерации, укрепление внешнеэкономических связей, что, несомненно, оказало влияние на достижение результатов деятельности ОАО АКБ «Росбанк». В 2003 году существенно увеличилась сеть подразделений банка, расширился перечень обслуживаемых клиентов банка, увеличилось количество и качество предлагаемых банком услуг, заключены новые договора с предприятиями на зарплатные проекты.

Нововведения в 2003 г.

1. Открыты дополнительные офисы в г. Хабаровске, г. Комсомольске-на-Амуре, п. Горький; операционные кассы в п. Монгохто, п. Майский, г. Бикин, п. Солнечный, п. Ягодка; операционная касса № 6 в г. Петропавловске-Камчатском;

2. Введены в действие банкоматы, расположенные в г. Петропавловске-Камчатском-2шт., г. Южно-Сахалинске - 2 шт., в г. Комсомольске - на -Амуре - 1 шт.;

3. Утвержден и введен в действие порядок нормирования кассовых остатков и осуществления контроль за соблюдением минимальных кассовых остатков по филиалам;

4. Разработан порядок передачи денежных средств и ценностей между подразделениями Банка с целью упорядочения и установления единообразия данного процесса.

Приходная часть рублевой операционной кассы в течение анализируемого года возросла с 1077713 тыс. руб. в первом квартале до 1729516 тыс. руб. в четвертом квартале, что составляет 60 %. В сравнении с 2002 годом, где это значение составляло 600928 тыс. руб., к концу 2003 года произошло увеличение на 87,81 %.

Таблица 1

Динамика поступлений в структуре приходной кассы по кварталам за 2003 год

(тыс. руб.)

  1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Выручка клиентов 385 224 36% 509 983 40% 603 060 45% 685 049 40%
Приток вкладов 228 841 21% 351 505 28% 328 014 24% 499 050 29%

 

Рис. 1. Структура приходной части кассы

Наибольший удельный вес в структуре приходной кассы имеют такие поступления, как выручка клиентов и приток вкладов. Если в 2002 году вкладные рублевые поступления преобладали над клиентской выручкой, то в 2003 году в силу увеличившейся клиентской базы, роста их оборотов, выручка клиентов преобладает над притоком вкладов в национальной валюте Российской Федерации.

К концу 2003 года выручка клиентов возросла на 78%, тогда как объем вкладных поступлений на 118%. Данное обстоятельство говорит об усилившемся интересе к банку вкладчиков, о желании накопления своих средств в валюте Российской Федерации.

Также к концу года произошел рост на 82 % такого показателя, как подкрепление извне, т.е. объема рублевой наличности, вывозимой из подразделений головного банка. Так, если в 1 кв. объем этих средств составлял 136740 тыс. руб., то к концу 4 кв. - 248669 тыс. руб. Это связано, прежде всего с увеличившимся количеством открываемых подразделений банка, необходимостью их подкрепления и, соответственно, вывоза денежной наличности в головной банк, т.к. большая их часть зарегистрирована без остатка наличности в кассе подразделения.

Анализируя состояние проинкассированной выручки в 2003 г., отметим, что она имеет ярко выраженную тенденцию к возрастанию; если в 1 кв. значение составляло 230065 тыс. руб., то к 4 кв. - 462944 тыс. руб. Увеличение произошло на 101%, а по сравнению с началом 2002 г. произошел рост данного показателя на 220 %. Это обусловлено увеличением объемов инкассации прежних клиентов в силу возросших оборотов предприятий, так и активным привлечением в 2003 г. новых клиентов. Во 2 полугодии заключены договора со следующими предприятиями: общество с ограниченной ответственностью «Торговый комплекс «Универсам», общество с ограниченной ответственностью «Компания «Супермаркет», общество с ограниченной ответственностью «Компания «Контур», предприниматель без образования юридического лица Андрианов С. Д., индивидуальный предприниматель Дудник М. М., индивидуальный предприниматель Беркут М. Н., общество с ограниченной ответственностью «Юнион-Маркет» (см.таблицу 2).

.

Таблица 2

Объем поступившей выручки в кассу пересчета в 2003 г.

(тыс. руб.)

Наименование предприятия 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
             
  Крайпотребсоюз     _ _  
  ООО "Салон"          
  ООО "Сеть магазинов "Любимый"          
  ОАО СК "Агроэнерго"          
  ООО "Русская Азия"       -  
  ООО "ТСТ - Хабаровск"          
  ООО "Дальний Город"   _      
  ООО "Анаконда"          
  ОАО "Единая Европа-С.Б."          
  ООО "Дальфарма"     - -  
  ГППЗ Хабаровский          
  СХОАО Краснореченский     - -  
  ЧП Чижевская          
  ООО "Дэбрик"     - -  
  ЧП Губаревич Л.В          
  ИП Губаревич Е.А.          
  ООО "Торговый дом Славэкс"          
  ЧП Степанов С. В.          
  ЧП Степанова Г. А.          
  ЧП Астапенко          
  ООО Хабаровскнефтепродуктснаб (АЗС Ильинская)          
  ОАО Комбинат конд. "Спутник"          
  ОАО АВ Красавиа          
  Амурский Атлант          
  ООО "Бизнесинтервест"          
  ИП Соколов В. К.   - - -  
  ООО Де-Люкс          
  МУП "Хабаровское Т Т У"          
  ООО "Шилка-бэттэрис"          
  ГОРПО "Кооперация"          
  ООО "Строительный двор"          
  ООО "Хладокомбинат "Полюс"          
  ООО "Гранд - трейдинг"          
  Филиал ХПК          
  ПО "Березовское" -        
  ООО " Компания Программа"          
  ООО "Вижион - Дальний Восток"          
  МУП ХПОПАТ -        
  ИП Москалец И.В. -        
        Продолжение табл.2
             
  ООО Дальпромзкспорт -        
  Мебельный Мир -          
  ООО Безопасность и сервис -        
  КГУП Хабаровскводтранс -        
  ООО "Аква-Сафари" - -      
  ООО ТД "Сафари" - -      
  Лунный свет -   - -  
  ООО ТК Универсам - -      
  ООО Компания "Супермаркет" - -      
  ООО Компания "Контур" - -      
  ПБОЮЛ Андрианов С.Д. - -      
  ЧП Дудник М.М. - -      
  ИП Беркут М.Н. - - -    
  ООО "Юнион-Маркет" - - -    
  ИТОГО:          
               

В общем объеме перевезенных ценностей наибольший удельный вес имеют:

- ОАО СК «Агроэнерго»- 10 %;

- ГППЗ Хабаровский - 8,5 %;

- МУП «Хабаровское ТТУ» - 6,5 %;

- ООО «Дальпромэкспорт» - 6 %;

- ПО «Березовское» - 5,7%.

По сравнению с 2002 г. в количественном выражении произошел рост числа клиентов, сдающих выручку в кассу пересчета с 34 до 53.

Расходная часть рублевой операционной кассы в течение года возросла с 1075569 тыс. руб. до 1785289 тыс. руб. или на 66%. В сравнении с 2002 г., где в 1 кв. это значение составляло 611191 тыс. руб., к концу 2003г. произошло увеличение на 192%.

Наибольший удельный вес здесь имеет сдача денежной наличности на корреспондентском счёте банка (см. таблицу 3).

Таблица 3

Удельный вес сдачи денежной наличности на корреспондентский счет

(тыс. руб.)

  1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Сдача на корреспондентский счет     28%     30%     19%     31%
                 

Рис. 2. Структура расходной части кассы

В абсолютном выражении произошло увеличение данного показателя на 248 333 тыс. руб. или на 83%. Снижение же удельного веса в 3 кв. произошло по причине увеличившихся расходов по подкреплению дополнительных офисов.

Увеличение к 4 кв. наблюдается по следующим расходным статьям:

1. Отток вкладов - на 106530 тыс. руб. или на 135% (с 78720 тыс. руб. до 185250 тыс. руб.);

2. Подкрепление доп. офисов - на 356713 тыс. руб. или на 329% (с 108475 тыс. руб. до 465188 тыс. руб.);

3. Выдачи через банкоматы - на 36027 тыс. или на 12% (с 310731 тыс. руб. до 346757 тыс. руб.)

Такой показатель, как покупка валюты у банков, имеет тенденцию к спаду в силу увеличившегося объёма покупки валюты у физических лиц.

 


В структуре расходной части кассы наибольший удельный вес занимают операции по конвертации - продажа валюты оптом: к концу года она увеличивается на 8592686 $США или на 161%.

Таблица 4

Доходы за кассовое обслуживание, полученные по банку в разрезе его подразделений за 2003 год

(тыс. руб.)

Период 1 кв. 2 кв. 3 кв. 2 кв. Итого
           
           
Хабаровск          
Центральное отделение   2 107 2 097 3 128 9 038
Бикин          
Аян          
Амурск          
Николаевск-на-Амуре          
Переяславка          
Вяземский          
      Продолжение табл. 4
           
Троицкое          
Чумикан          
Охотск          
Комсомольск-на-Амуре          
Южный микрорайон          
Ванино          
Ленина .-        
Совгавань          
Комсомольск-на-Амуре - 2          
Южно-Сахалинск          
Тихоокеанская          
Стрельникова          
Горький - _-      
Монгохто - - _    
Бикин - 2 - _--      
Солнечный -   -    
Хабаровск (Большая) - -- -    
в т.ч. от пересчёта (инкассация)         4 855
от повт. пересчёта          
Амурский РФ          
Центральное отделение         5 285
Серышево          
Ромны          
Свободный          
Ивановка          
Белогорск          
Шимановск          
Мазаново - - - - -
Константиновка          
Доп. офис 1013   _      
Приморский РФ          
Центральное отделение       2 258 7 256
Славянка          
Спасск          
Хоролъ          
Черниговка          
Находка          
Дальнегорск          
Артем          
Дальнереченск          
Лучегорск -        
Арсеньев - - -    
Уссурийск -        
Биробиджанский РФ          
Магаданский РФ          
Итого по банку          

Данные таблицы свидетельствуют об устойчивом росте доходов в течение всего года как по г. Хабаровску, так и по банку в целом. Так, к концу 4 кв. доходы по банку увеличились с 6897 тыс. руб. до 12083 тыс. руб. - на 5186 тыс. руб. или на 75,19%.

Рис. 3. Доходы за кассовое обслуживание в 2003 г. поквартально

Наибольший объем доходов был получен в г. Хабаровске - 16115 тыс. руб.

В течение года они возросли с 2941 тыс. руб. до 5413 тыс. руб. или на 84%. Основной доход был получен Центральным отделением - с 1706 тыс. руб. в 1 кв. до 3128 тыс. руб. в 4 кв. Доля доходов, полученных за пересчет в каждом из периодов, составила 50,41% и 51,34% соответственно. Наибольший объем проинкассированной денежной выручки имели такие организации, как ГППЗ «Хабаровский», ОАО СК «Агроэнерго», МУП «Хабаровское ТТУ», ООО «Дальпромэкспорт». Количество организаций, заключивших договора на инкассацию и пересчет, к концу года достигает 53. В 2001 году таких организаций было 26, в 2002 - 34.

Среди отделений г. Хабаровска, получивших наибольший объем доходов за кассовое обслуживание, следует отметить дополнительные офисы, расположенные в г. Комсомольске -на -Амуре - 1242 тыс. руб., Вяземском - 901 тыс. руб., Охотске - 839 тыс. руб., Амурске - 546 тыс. руб., Аяне -444 тыс. руб., Переяславке - 422 тыс. руб.

В Приморском крае доходы к концу года возросли на 85,69% по сравнению с 1 кв. и составили 3918 тыс. руб. В течение всего года доходы в Приморье имели тенденцию к росту, что связано с увеличением выдачи денежной наличности юридическим лицам к концу года. Также это свидетельство неуклонного роста клиентской базы, наличных оборотов в данном филиале. Привлечение новых клиентов повлекло за собой увеличение доходов, полученных за пересчет.

Среди дополнительных офисов, получивших значительный объем доходов, полученных за кассовое обслуживание, можно выделить: Артем (1527 тыс. руб.), Дальнереченск (990 тыс. руб.), Спасск - Дальний (619 тыс. руб.), Черниговку (413 тыс. руб.).

В Амурском районе доходы в течение года увеличились на 464 тыс. руб. или на 27,68% и составили 2140 тыс. руб. Здесь большая часть доходов приходится на операционную кассу, работающую по приему платежей на таможне в г. Благовещенске. Среди дополнительных офисов, получивших наибольший объем доходов за кассовое обслуживание, следует отметить Шимановск - 539 тыс. руб., Ивановку - 536 тыс. руб., Свободный - 424 тыс. руб.

 
 

В Магаданской областидоходы имеют устойчивую тенденцию к росту. За год их объем составил 1304 тыс. руб., что почти вдвое больше доходов, полученных в 2002 году.

Рис. 4. Доходы за кассовое обслуживание в 2003 году

 

 

2.2. Анализ доходов по валютно-обменным операциям

 

Проанализируем доходы по валютно-обменным операциям, полученные по банку в разрезе его подразделений (См. табл. 5).

Таблица 5

Доходы по валютно-обменным операциям, полученные по банку в разрезе его подразделений за 2003 год

(тыс. руб.)

Период 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
           
Хабаровск   4 167 2 857 4 402 14 362
Центральное отделение         6 030
Бикин          
Аян          
Амурск          
Николаевск-на-Амуре          
Переяславка          
Вяземский          
Троицкое          
Чумикан          
Охотск          
Комсомольск-на-Амуре          
Южный микрорайон          
Ванино          
Ленина -        
        Продолжение табл. 5.
           
Совгавань          
Комсомольск-на-Амуре - 2          
Южно-Сахалинск          
Тихоокеанская          
Стрельникова          
Горький -_ -      
Монгохто - -      
Бикин - 2 _- -      
Солнечный - -      
Хабаровск (Большая) - - -    
Амурский РФ   1 510 1 589 1 435 5 705
Центральное отделение         4 798
Серышево          
Ромны          
Свободный          
Ивановка          
Тамбовка - - - - -
Белогорск          
Шимановск          
Мазаново   - - -  
Доп. офис 1013 - -      
Константиновка          
Приморский РФ          
Центральное отделение          
Славянка          
Спасск          
Хороль          
Черниговка          
Находка          
Дальнегорск          
Артем          
Дальнереченск          
Лучегорск -        
Арсеньев - - -    
Б.Камень - -   -  
Уссурийск -        
Биробиджанский РФ          
Магаданский РФ          
Итого по банку          

Информация таблицы свидетельствует об увеличении доходов с 1 кв. по 4 кв. на 2259 тыс. руб. или на 38%., при этом наблюдается небольшой спад уровня доходов в 3 кв.

Наибольший объем доходов, полученных за год, приходится на Хабаровск —14362 тыс. руб. Здесь следует отметить уровень доходов, полученных Центральным отделением - 6030 тыс. руб., а также в отделениях, расположенных в г. Комсомольске-на Амуре - 1536 тыс. руб., Южном микрорайоне - 1122 тыс. руб., г. Южно-Сахалинске - 1016 тыс.

 

 
 

Рис. 5. Доходы по валютно-обменным операциям в 2003 г. поквартально

В Приморском РФ уровень доходов по валютно-обменным операциям составил 6

 
 

464тыс.руб.,авАмурском-5705тыс.руб.

Рис. 6. Доходы по валютно-обменным операциям в 2003 г.

Объем полученных доходов неразрывно связан с уровнем покупки-продажи валюты, а также проведением курсовой политики руководства подразделений (см.таблицы 6,7).

Таблица 6

Покупка валюты у физических лиц в 2003 г.

($США)

Период 1кв. II кв. III кв. IV кв. Итого
Подразделение
Хабаровск 3 222 233 3 882 797 2 950 618 3 467 935 13 523 583
Амурский РФ 535 651 653 078 330 155 545 316 2 064 200
Приморский РФ 1 407 377 756 710 977 330 1 809 778 4 951 195
      Продолжение табл. 6
           
Биробиджанский РФ 164 614 203 763 174 156 298 788 841 321
Магаданский РФ 73 091 46 442 82 449 118 422 320 404
ИТОГО ПО БАНКУ 5 402 966 5 542 790 4 514 708 6 240 239 21 700 703

 

Таблица 7

Продажа валюты физическим лицам в 2003 г.

Период          
Подразделение 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
Хабаровск 11 160 358 14 662 074 13 880 923 24 731 241 64 434 596
Амурский РФ 5 921 887 15 992 979 16 368 065 16 338 182 54 621 113
Приморский РФ 4 281 927 4 851 121 6 693 470 6 697 389 22 523 907
Биробиджанский РФ 764 854 731 559 765 697 935 288 3 197 398
Магаданский РФ 871 562 514 648 462 485 397 053 2 245 748
Итого по банку 23 000 588 36 752 381 38 170 640 49 099 153 147 022 762

($США)

Рис.7 Покупка валюты физическими лицами в 2003 г.

В течение всего года наблюдался рост объема продаваемой валюты в целом по банку.

Таблица 8

Объём покупки валюты за 2001-2003 гг.

($США)

Период Объем покупки (долл.)
     
       
Хабаровск      
Амурский РФ      
Приморский РФ      
Биробиджанский РФ      
Магаданский РФ      
Итого по банку      

 
 

Рис. 9.Динамика объемов покупки валюты в 2001 -2003г.

Таблица 9

Объём продажи валюты за 2001 – 2003г.

($США)

Период Объем продажи (долл.)
     
       
    Продолжение табл.9
       
Амурский РФ      
Приморский РФ      
Биробиджанский РФ      
Магаданский РФ      
Итого по банку:      

Графически это будет выглядеть следующим образом:

Рис 9. Динамика объемов покупки валюты в 2001-2003 гг.

 

 

2.3. Анализ лимита остатков кассы

 

 
 

В 2003 г. по Хабаровску наблюдалась следующая динамика изменения среднедневных остатков по кассе:

Рис.10.Динамика изменения остатков кассы по г. Хабаровску за 2003 г.

Минимально-допустимый остаток наличных денег в операционной кассе Головного банка, установленный Государственного Расчетно - кассового центра Главного Управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю, в течение 2003г. был установлен в следующих размерах:

С 01.01.2003г. - 14 000 тыс. руб.;

С 01.02.2003г. - 25 000 тыс. руб.;

С 09.06.2003г. - 34 000 тыс. руб.;

С 25.09.2003г. - 38 000 тыс. руб.;

С 18.11.2003г. - 48 000 тыс. руб.

Как видно, максимальные остатки сложились в 4 кв. 2003г.

В данный период наблюдалось отклонение фактического остатка по кассе от планируемого в следующих размерах (см. табл.10):

Таблица 10

Отклонение остатка по кассе

тыс.руб.

Наименование Октябрь ноябрь Декабрь
  План факт план факт план факт
             
Нормируемый остаток кассы            
Отклонение       -1950    
Остаток кассы            
Отклонение            
Денежные средства в кассе            
Отклонение            
Денежные средства в пути            
отклонение            

Данное увеличение остатков рублевой кассовой наличности произошло под влиянием ряда объективных причин:

1. для этого периода характерны увеличившиеся обороты по оптовой продаже валюты гражданам Китайской Народной Республики, вследствие чего резко возрос приток наличных рублей;

2. в связи с предновогодними праздниками увеличился приток выручки от юридических и физических лиц;

3. в силу смещения графиков выплат социального характера резко увеличились выдачи через банкоматы, что привело к возрастанию их остатков;

4. в декабре подкрепили операционную кассу № 6 в г. Петропавловск-Камчатский на выдачу кредита, что резко повлияло на среднемесячное значение остатка по кассе;

5. предпраздничный период повлиял на увеличение размера денежных средств в пути, т.к. возросли выдачи через подразделения и банкоматы в выходные предпраздничные дни;

6. сбои в банковской информационной системе в определенные дни тормозили деятельность по зачислению денежной выручки день в день от подразделений Банка, в результате чего незачисленные средства оставались на пути.

Среднедневные остатки по кассе в 4 кв. были в следующих размерах (учитывая средства в пути):

октябрь - 57129, 902 тыс. руб.

ноябрь - 63934,078 тыс. руб.

декабрь - 67026, 610 тыс. руб.

При этом среднедневные остатки по хранилищу составляли:

октябрь - 15338 тыс. руб.

ноябрь - 20712 тыс. руб.

декабрь - 17715 тыс. руб.

В данном периоде были введены в действие 2 банкомата, расположенные в г. Южно-Сахалинске. Так, если среднедневные остатки по банкоматам указанного подразделения в сентябре были 2573 тыс. руб., то уже в октябре они составили 8914 тыс. руб.

Анализируя ситуацию октября, отметим, что при подкреплении территориально отдаленных дополнительных офисов, расположенных в п. Аяне, п. Чумикане из-за неблагоприятных метеоусловий были перенесены авиарейсы. В силу этого, денежная наличность оставалась на пути.

Ноябрьхарактеризовался максимальными остатками по хранилищу. Это связано прежде всего с наибольшим объемом валюты, проданной оптом, и, соответственно, максимальным притоком наличных рублей в кассу. Так, объем валюты, проданной оптом Центральным отделением в 4 кв. составил:

октябрь - 4166 562 $

ноябрь - 5749 021 $

декабрь - 4019 295 $.

В основном это валютные переводы в Китай. Ситуации, в какой именно момент поступит рублевая наличность для конвертации и последующего перевода в Китай труднопрогнозируемые, их объемы сложно спланировать. Как правило, китайцы приносят наличность во второй половине дня сразу большими объемами, на утро складывается значительный остаток, затем вся сумма, за исключением сумм заявок подразделений банка сдается в расчетно кассовый центр.

Кроме того, большой приток рублевой наличности характерен для операционной кассы № 2, расположенной в г. Южно-Сахалинске. Там граждане Китайской Народной Республики также осуществляют переводы в Китай. Возможность ежедневной сдачи излишних остатков на корсчет в данном подразделении отсутствует, они вывозятся силами спецсвязи только в определенные дни недели.

Так, объем валюты, проданной оптом операционной кассой № 2 в г. Южно-Сахалинске в 4 кв. составил:

октябрь - 748331 $

ноябрь - 1179321 $

декабрь -1117425 $.

Как видно, наибольший объем приходится на ноябрь.

Таблица 11

Значительные отклонения рублевой наличности

(тыс. руб.)

Дата Остаток по хранилищу В т.ч. поступило из Центрального отделения Остаток по Южно-Сахалинску Дополнения
         
04.11   24 737   Сбой в БИС
05.11        
11.11        
12.11        
13.11       Вывоз с Юга
18.11       Вывоз с Юга
26.11        

Таким образом, максимально сложившиеся остатки только по хранилищу повлияли на значительное превышение фактически сложившихся остатков над планируемыми.

С 18.11. Государственный Расчетно - кассовый центр Главного Управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю, рассмотрев ходатайство банка в связи с открытием новых подразделений и увеличением кассовых оборотов, увеличивает минимально-допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня на 10 млн. рублей с доведением его до 48 млн. рублей. Значительные фактические остатки в декабре сложились под влиянием ряда объективных причин.

В связи с праздниками увеличился объем выручки, сдаваемой в банк юридическими лицами и предпринимателями.

Согласно телеграмме Центрального банка была разрешена досрочная выплата заработной платы. В связи с этим объемы загружаемых средств в банкоматы резко возросли.

Так, если средние остатки по банкоматам в ноябре составляли 12748 тыс. руб., то в декабре этот показатель составил 15995 тыс. руб., а в предпраздничные дни: 29.12 - 24704 тыс. Руб., 30.21 -21945 тыс. руб., 31.12 - 28633 тыс. руб.

В этом месяце отклонения фактических значений средств в пути от планируемых максимальны по сравнению с предыдущими месяцами и составляют 2433 тыс. руб. В основе увеличившихся в 4 квартале кассовых остатков лежит следующее:

1. увеличение объёма валюты, проданной оптом;

2. рост объемов поступившей выручки от юридических и физических лиц в связи с предстоящими праздниками;

3. досрочная выплата зарплаты, как следствие, увеличение остатков по банкоматам;

4. ввод в действие новых банкоматов;

5. завоз денежной наличности в операционную кассу № 6 в г. Петропавловске - Камчатском.

В связи с ростом клиентской базы, увеличением кассовых оборотов, ростом количества подразделений и обслуживаемых банкоматов в Государственный Расчетно - кассовый центр Государственного Управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю направлено письмо и расчет с целью увеличения минимально-допустимого остатка наличных денег в операционной кассе Головного Банка до 60000 тыс. руб.

Достигнутые результаты 2003 г. Помимо позитивных моментов поставили перед отделом кассовых операций ряд новых задач:

1. поиск новых путей по достижению и контролю оптимальных остатков по кассе;

2. продолжение работы по увеличению доходов за кассовое обслуживание и по валютно - обменным операциям;

3. обучение кассиров кассы пересчета на курсах по определению подлинности инвалюты;

4. постановка задачи по автоматизации рабочих мест кассы пересчета;

5. продолжение мероприятий по технической укрепленности подразделений Банка;

6. обеспечение кассовым оборудованием не только открывающихся доп. офисов, но и действующих;

7. заключение договора с НКО "ОРС" на покупку дорожных чеков в иностранной валюте.

 


3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛИЧНО - ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

 

 

3.1. Расчеты банковскими картами, основные понятия

 

В связи с продолжающимся спадом производства, наблюдающимся во многих отраслях российской промышленности, незавершенностью структурной перестройки экономики и несовершенством законодательства, в нашей стране по-прежнему остро стоит вопрос задолженности.

Задолженность предприятий перед своими сотрудниками виде невыплаченной заработной платы.

Эта проблема имеет огромное социальное значение для региона, т.к. мажет вызвать большую социальную напряженность и безработицу в регионе, что в свою очередь влечет рост криминальной обстановки.

Столкнувшись с проблемой выплаты заработной платы, руководители предприятий пытаются найти выход получения краткосрочных банковских кредитов. Однако кредитование под выдачу заработной платы не приводит к стабилизации обстановки на промышленных предприятиях, ибо не проводит к радикальному улучшению экономической ситуации на предприятии.

Применение системы выплаты заработной платы через пластиковые карты способна решить описанные проблемы. Если для предприятий, не имеющих проблем с денежными ресурсами для выплаты заработной платы, пластиковые карты позволяют автоматизировать процесс выплаты м сократить при этом материальные издержки, то для организаций с дефицитом средств возможна.

Выплата заработной платы является в настоящее время и останется в ближайшем будущем достаточно сложной для большинства промышленных предприятий. Комплексная автоматизация этого процесса посредством внедрения системы выплаты через пластиковые карты, позволяет предприятию:

- Снизить текущие издержки (приобретение наличности, содержание в штате кассиров, инкассация);

- Оптимизировать взаимодействие с банками;

- Ускорить и упростить процедуру выплаты заработной платы.

- Задолженность федерального бюджета перед сотрудниками бюджетных организаций в виде невыплаченных в срок заработной платы и стипендий.

Эта социальная проблема в России стоит не менее остро, чем предыдущая. Во многих регионах страны сроки задолженности по выплате заработной платы сотрудникам бюджетных организаций доходит до нескольких месяцев, что вызывает острую социальную напряженность. Во многих областях страны разработаны и внедряются различные программы финансирования бюджетных организаций пути проведения зачетов между предприятиями города, но эти проблемы не позволяют решить проблемы выплаты заработной платы.

Использование карточек позволяет решить данную проблему, т.к. позволяет объединить программы проведения зачетов между юридическими лицами и перевести выплату заработной платы из наличной в безналичную форму.

Подводя итог всему выше сказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день, пластиковые карты являются действительно актуальными. Это связано не только с их популярностью, но и с удобством их использования, поскольку этот вид платежа и получение наличности, является самым безопасным.

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

Особенностью продаж и выдач наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками "в долг" - товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания. Традиционно авторизация проводится "вручную", когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или автоматически, карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - Point Of Sale), данные считываются с карточки, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.

При осуществлении расчетов держатель карточки ограничен рядом лимитов. Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако в общих чертах все сводится к двум основным сценариям.

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карточки является обязательной всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карточки необходимо вновь внести средства на свой счет.

Для обеспечения платежей держатель карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при оплате посредством кредитной карточки. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держат

Date: 2015-07-23; view: 1130; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.007 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию