Экономическая сущность и функции денежных средств

Выступая весомым эквивалентом товарного производства, активным компонентом всех экономических операций в государственных и мировом хозяйствах, деньги представляют собой весьма непростое и непрерывно развивающееся общественно-экономическое явление.

Тема теории денег была актуальна во все времена, т.к. деньги являются важным атрибутом рыночной экономики. От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны.

Теории денег выражают взгляды экономистов на сущность денег, их функции и законы денежного обращения. Основные теории денег, возникли еще в XVI-XVIII вв., в период генезиса классической политической экономии.

Деньги с давних пор притягивали к себе внимание человеческой мысли. Австрийский экономист К.Менгер подсчитал, что по проблемам денег, начиная с древнейших времен и вплоть до начала 20 века, в мире было опубликовано 5-6 тыс. специальных работ. К настоящему времени их количество удвоилось.

Тем не менее, многочисленные проблемы концепции теории денег вплоть да наших времен остаются не выясненными, в том числе и вопрос появления денег.

Существуют в том числе, и совершенно немыслимые установления. Например, во французском религиозном издании 1554 года утверждается, что деньги выдумал Адам.

В экономической теории существует две теории происхождения денег:

• рационалистическая;

• эволюционная.

Первая разъясняет происхождение денег как результат соглашения между людьми, которые изобрели их в виде специального инструмента, служащего для передвижения стоимостей в меновом обороте.

Представленная теория впервые изложена в работе Аристотеля "Никомахова этика". Он писал: "все, что принимает участие в обмене должно быть каким-то образом сопоставимо: по совокупному уговору появляется монета: поэтому и имя её "номисма", что она существует не по природе, а по установлению". Аристотель заявлял, что для обмена должна существовать какая-то единица измерения, причем базирующиеся на условности.

Мысль о деньгах как о договоре безраздельно властвовала вплоть до 18 века, пока достижения в области археологии не поколебали ее. Впрочем, данный подход к пониманию вопроса происхождения денег присутствует и до настоящего времени. В частности, американский экономист П. Самуэльсон определяет понятие "деньги" как искусственную социальную условность. Экономист Дж.К. Гелбрейт считает, что "укрепление денежных функций за благородными металлами и другими предметами - продукт соглашения между людьми".

Эволюционная теория объясняет возникновение денег как результат эволюционного процесса, который сам по себе, независимо от желания людей привел к тому, что некоторые предметы выделились из общей массы и заняли особое место. Открытием стали взгляды классиков экономической теории А. Смита и Д. Рикардо, обобщенные и развитые К.Марксом о происхождении денег из процесса обмена в результате разделения общественного труда.

К.Маркс объясняет происхождение денег беспристрастным стихийным процессом развития конкретной формы производственных отношений.

Возникая на основе стоимостной соизмеримости продуктов труда, деньги служат внешней формой для выражения их стоимостных пропорций.

Деньги есть необходимый продукт и непременное условие развития товарного производства.

Важным выводом этой теории является вывод о товарном происхождении денег.

В настоящее время вопрос о происхождении денег считается не закрытым. С одной стороны, эволюционная доктрина подтверждается историей появления денег. С другой стороны, существование современных денег (бумажных и кредитных).

В случае, если исхoдить из анaлиза исторической эволюции форм денег, то возможно дать следующее определение: деньги – этo наиболее ликвидный общепризнанный финансовый актив, являющийся специфической формой общественного богатства, который можно обменять на любые товары и услуги. Тем не менее, данное определение не раскрывает всех граней сущности денег как важнейшей категории с необходимой пoлнoтoй.

Деньги часто называют языком рынка, так как именно с их помощью осуществляется кругооборот товаров и ресурсов.

С позиций даннoгo пoдхoдa деньги рассматриваются как историческая категория товарного изготовления, истoрически конкретная конфигурация финансовых отношений между людьми. При пoмoщи денег исполняются взаимосвязи между участниками рыночного хозяйства – сaмoстoятельными тoвaрoпроизвoдителями, кoтoрые, не будучи непосредственно связаны друг с другoм, вступают в отношения посредствoм размена.

В тaблице 1.1 раccмoтрeны нeкoтoрые кoнцепции прoисхoждения дeнeг.

Таблица 1.1

ТЕОРИИ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ДЕНЕГ

Нeвзирая на отличия в трактовках финансового содержания и появления денег, все экономисты сходятся в том, что их суть раскрывается в выполняемых ими функциях.

Функции денег характерезуют их отдельные своеобразное сущностные качества, выражают назначение денег. В связи с отсутствием общепризнанной трактовки сущности денег предметом дискуссий в экономической науке до сих пор является как количество функций денег, так и их содержание.

Обычнo к числу функций денег относят возможности измерения стоимости благ, обслуживания их oбращения, осуществления платежей по обязательствам, реализации накопления богатства. Выделяют следующие функции денег (Таблица 1.2).

Таблица 1.2

Функции денег

В настоящее время теорией выделяются следующие виды денег, начиная от самых ранних и заканчивая существующими сегодня.

• Металлические (полноценные или действительные) деньги;

• Бумажные деньги (знаки стоимости, представители полноценных денег);

• Кредитные деньги (знаки стоимости, заместители действительных денег).

Металлические деньги являются действительными деньгами, т.е. деньгами у которых номинальная стоимость соответствует реальной стоимости или стоимости металла, из которого они изготовлены.

Металлические деньги (медные, серебряные, золотые) позволили перейти от товарно-счетного всеобщего эквивалента к товарно-весовому.

Этнограф Бастиан, посетивший Бирму в начале 19 века свидетельствовал, что когда в Бирме отправлялись на рынок, то запасались куском серебра, молотком, резцом, весами и гирями. Платой за товар было серебро, нужное количество которого отрубалось тут же на рынке.

Более поздним этапом развития металлического денежного обращения стало появление монеты, позволившей от весовых пропорций при обмене товара измерении его стоимости перейти к металло-чеканному всеобщему эквиваленту. Монета есть некоторое гарантированное количество металла, обладающее установленными законом отличительными признаками. Наиболее удобной для обращения оказалась круглая форма монеты (меньше стиралась). Лицевая сторона монеты называется аверс, оборотная - реверс и обрез - гурт. С целью предотвращения монеты от порчи гурт делался нарезным.

На таб. 1.3 представлена историческая эволюция формы денег и денежных систем.

Таб.1.3. Историческая эволюция формы денег и денежных систем

В большинстве стран действительными деньгами стало золото. Причиной этому стали свойства этого металла, делающие его наиболее пригодным для выполнения функций денег:

• редкость;

• портативность (большая концентрация стоимости);

• однородность по качеству;

• делимость и соединяемость без потери ценности;

• сохраняемость (высокая степень сопротивляемости внешним физико-химическим воздействиям).

Следует отметить, что не все металлические деньги являются полноценными. Так знаками стоимости являются стершаяся монета из благородного металла, билонная монета, т.е. мелкая монета, изготовленная из дешевых металлов (меди, алюминия).

Бумажные деньги являются знаками, представителями полноценных денег, их количество в обращении определяется стоимостью золотого запаса государства.

Исторически бумажные деньги возникли из металлического обращения и появились в обороте как заменители ранее находившихся в обращении серебряных и золотых монет, исходя из следующих посылов:

1) по причине объективной необходимости:

• золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала полную потребность в деньгах;

• золотые деньги высокой портативности не могли обслуживать мелкий по стоимости оборот;

• золотое обращение не обладало экономической эластичностью (способностью быстро расширяться и сжиматься).

2) из особенностей функционирования денег как средство обращения. Появление бумажных денег происходит в три этапа.

• 1 этап - стирание монет, в результате чего полноценная монета превращается в знак стоимости;

• 2 этап - сознательная порча государством металлических монет, т.е. сознательное снижение содержания благородных металлов в монете с целью получения дополнительного дохода в казну (История знает очень много примеров порчи монет. Так, например, французский король Филипп IV Красивый получил и еще одно прозвище - фальшивомонетчик. В России с 12 по 18 век содержание серебра в рубле снизилось с 48 золотников до 4 золотников 21 доли.);

• 3 этап - выпуск государством бумажных денег с принудительным курсом.

Первые бумажные деньги появились в Китае в эпоху царствования династии Тан (618-907 гг.) Известно, что в 751 году данные деньги вышли из обращения вследствие обесценения после поражения в войне с тибетцами. В Персии бумажные деньги были выпущены в 1294г., Японии - 1337г., Франции - 1571г., США - 1690г., России - 1769г. при Екатерине II. Особенность бумажных денег состоит в том, что они, будучи лишеными самостоятельной стоимости, снабжены государством принудительным курсом, а поэтому приобретают представительную стоимость в обращении и выполняют роль покупательного и платежного средства.

Эмитентами бумажных денег являются либо государственное казначейство, либо центральные банки. Разность между номинальной стоимостью выпущенных бумажных денег и стоимостью их выпуска образует эмиссионный доход, являющийся существенным элементом государственных доходов. Бумажные деньги представляют эмиссионный всеобщий эквивалент.

Экономическая природа бумажных денег такова, что исключает возможность устойчивого обращения, так как выпуск денег не регулируется потребностями товарооборота в деньгах, и отсутствует механизм автоматического изъятия излишка бумажных денег из обращения.

Поскольку выпуск бумажных денег осуществляется государством, то именно его потребности в деньгах для покрытия собственных расходов, определяют размеры эмиссии бумажных денег. Поэтому наиболее типичным является инфляционное обесценение бумажных денег, обусловленное их чрезмерной эмиссией.

Кредитные деньги возникают с развитием товарного производства. Их появление связано с функцией денег как средства платежа, где деньги выступают обязательством, которое должно быть погашено в установленный срок. Кредитные деньги являются представителями денежного капитала, они появляются не из обращения, а из производства, из кругооборота капитала. В отличии от функционирования бумажных денег величина кредитных денег в обращении определяется не реальными золотовалютными резервами государства, а кредитами. Кредитные деньги выпускается как частными юридическими лицами, так и государством в лице центрального банка. Кредитные деньги прошли следующий путь развития: вексель - акцептованный вексель - банкнота - чек - электронные деньги - пластиковые карточки.

Вексель - первый вид кредитных денег, возникший в результате торговли в кредит.

Вексель - это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное (без относительно вида сделки) письменное долговое обязательство.

Виды векселей:

• коммерческие, возникающие на основе торговой сделки.

Разновидности коммерческого векселя:

- Простой (соло-вексель) - это письменное долговое обязательство должника об уплате в указанный срок определенной суммы денег владельцу векселя;

- Переводной (тратта) - это приказ кредитора (векселедателя-трассанта) должнику (трассату) об уплате определенной суммы требуемому третьему лицу (ремитенту) в указанный срок. Т.о. трассант переводит свой долг перед третьим лицом на трассата;

• финансовые, возникающие из предоставления в долг определенной суммы денег (их разновидностью является казначейский вексель, где должником выступает государство);

• дружеские - безденежные векселя не связанные с какой-либо конкретной сделкой, а выписанные контрагентами друг другу с целью получения денежных средств путем учета в коммерческих банках;

• бронзовые - векселя, не имеющие реального обеспечения.

Акцептованный вексель - это вексель, гарантированный к оплате третьим лицом (чаще всего банком).

Банкнота - доминирующая форма кредитных денег, выпускаемая в настоящее время центральным банком и имеющая кредитное обеспечение (векселя, ценные бумаги государства). Банкноты являются бессрочными долговыми обязательствами государства и благодаря своей государственной гарантии становятся общепризнанным всеобщим эквивалентом.

Эмиссия банкнот имеет 3 канала обеспечения:

• Банковское кредитование хозяйства (банкноты эмитируются под вексельное обеспечение);

• Банковское кредитование государства (банкноты эмитируются под долговые обязательства государства);

• Золотовалютные резервы (банкноты эмитируются под прирост запасов золота и валюты в центральном банке).

Имея одну природу с векселем, банкнота существенным образом отличается от него по следующим признакам:

• срочность (вексель срочное долговое обязательство, банкнота бессрочна);

• гарантия (вексель гарантируется отдельным частным лицом, банкнота - государством);

При рассмотрении банкноты как формы кредитных денег существенным является рассмотрение отличий банкноты от бумажных денег. При анализе будем использовать понятие классическая банкнота - первая формы банкноты, имеющей двойное обеспечение (коммерческую гарантию, на основе учета векселей и золотую гарантию, обеспечивавшую ее обмен на золото):

• По происхождению - бумажные деньги возникли из функции денег как средство обращения, банкнота из функции - средство платежа;

• По методу эмиссии - бумажные деньги выпускает казначейство, банкноту - центральный банк.

• По возвратности - по истечении срока векселя, под который выпущены банкноты, возвращаются в банк, бумажные деньги остаются в сфере обращения;

• По разменности - банкнота разменивалась на золото и серебро, бумажные деньги всегда были не разменными.

В современных условиях банкнота является не разменной на золото, что делает ее похожей на бумажные деньги.

Чек - денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате держателю чека указанной в нем суммы. Впервые чеки возникли в Англии в 1683 году.

Различают 3 основных вида чеков:

• именной - на определенное лицо без права передачи;

• предъявительский - без указания получателя;

• ордерный - на определенное лицо, но с правом передачи посредством передаточной надписи (индоссамента) на обороте документа.

Электронные деньги возникли в результате механизации и автоматизации банковских операций, перехода к использованию ЭВМ. Внедрение ЭВМ позволило прейти от бумажных носителей информации в денежной сфере, а к электронным базам данных и осуществлением платежей через внесение электронных записей. Денежный платеж приобрел форму электронного импульса. Электронные деньги не являют собой новый вид или разновидность денег, так как в его основе лежит обычное депозитное обращение, основанное на изначальном внесении лицом, совершаемым платеж, определенной суммы кредитных денег.

Причинами перехода к электронным деньгам стали:

• экономия на издержках обращения;

• ускорение расчетов;

• повышение уровня банковского обслуживания.

Пластиковые карточки - именной денежный документ, удостоверяющий наличие счета ее владельца в кредитном учреждении и дающий право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты наличными деньгами. Пластиковая карточка представляет собой электронную альтернативу наличным деньгам и чекам. Пластиковые карточки характеризуются большим многообразием. В таблице 1.3 представлена классификация пластиковых карточек.

Таблица 1.4

Классификация пластиковых карточек.

В бухгалтерском учете денежные средства отражаются:

1. Пo видaм:

- денежные средствa гoсударственной валюте, которые представляют собой специальные бумажные и металлические банковские знаки. Они исполняют роль средства обращения и всеoбщегo эквивалента в ценообразовании;

- денежные средства в иностранной валюте. Сюдa следует отнести денежные знаки (бумажные, металлические) зарубежных государств, выполняющих роль средства платежа и взаиморасчетов. К их числу относятся доллары США, ЕВРО, и другие национальные валюты иностранных государств осуществляется на основе межгосударственных соглашений;

2. Пo месту нахождения:

- дeнeжные срeдства в кacce – этo неoбхoдимые средства и денежные документы для текущих нужд организации (предприятия), а также средства, поступающие на различные цели и из разных истoчников;

- денежные срeдства в пути – этo денежные средства, сданные в банк через инкассаторов, через oрганы связи, в вечерние кассы банка, которые на конец отчетного периода (месяца) eщe не зачислены на расчетный счет предприятия и не подтверждены выпиской банка;

- денежные средства в банке. Пoмимo oдногo oснoвногo расчетногo счета предприятие может сoхранить денежные срeдствa на различных депозитных счетах обслуживающих банках.