Учет денежных средств на банковских счетах

3.1.4.1. ТОО имеет расчетный счет в банке. Порядок совершения и оформления операций в банке регулируется правилами банков:

-Законом РК от 29.06.1998г № 237-1 «О платежах и переводах денег» статья 21: «Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, осуществляется только в безналичном порядке».

-Правилами использования платёжных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан», утвержденными Постановлением правления Нацбанка РК от 25.04.2000 г № 179.

-Правилами применения Государственного классификатора Республики Казахстан – единого классификатора назначения платежей», утвержденными Постановлением Правлением Нацбанка РК от 15.11.1999г.

3.1.4.2. Перечисление денег с расчётного счета производится на основании платёжного поручения, составленного предприятием.

На основании договора с банком об оказании банковских услуг с использованием компьютерной модемной связи предприятие использует банковскую услугу в системе «Банк-клиент». Данная система позволяет производить, не выходя из офиса:

-платежи и переводы;

-получение выписок о состоянии счета (исходящий, входящий остаток, операции за день, выписки по каждой операции).

Основанием для заполнения учётных регистров служат выписки банка с расчётного счета предприятия, подтвержденные первичными документами на каждую из операций, указанных в выписке.

3.1.4.3. Суммы, удержанные банком комиссии за проведение банковских операций, отражаются следующим образом:

3.2. Учёт запасов

Запасы – это активы:

1)предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности;

2) в процессе производства для такой продажи;

3)в форме сырья и материалов, предназначенных для использования в производственном процессе.

Для целей составления финансовой отчетности ТОО применяет следующую группировку запасов.

-Счет 1310 «Сырье и материал», включает в себя материальные ценности, предназначенные для использования в производственном процессе со сроком полезного использования менее 12 месяцев.

-счет 1320 «Готовая продукция»

-1330 «Товары»

-1350 «Прочие запасы»