Учет денежных средств. Денежные средства – это средства, имеющиеся в наличии в кассе предприятия и на счетах в банках

Денежные средства – это средства, имеющиеся в наличии в кассе предприятия и на счетах в банках.

Денежные средства отражаются в учёте по номинальной стоимости.

3.1.1. Ведение кассовых операций (порядок приёма и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранения денежных средств) осуществляется в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в РК», утвержденными Постановлением Правительства РК от 14 октября 2011 года № 1172.

Не учитываются в кассе тыины, так как в соответствии с Постановлением Правления Нацбанка РК от 03.03.2001 года «Об утверждении Правил изъятия из денежного обращения наличных денежных знаков – тыинов» тыины изъяты из обращения. На основании этого Постановления использование тыинов допускается только в безналичных платежах.

Денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег (от населения, индивидуальных предпринимателей), производятся с обязательным применением контрольно кассовых машин с фискальной памятью (далее – ККМ) с выдачей контрольного кассового чека на руки потребителю (ст. 645 НК РК). По окончании дня пробивается итоговый фискальный Z-отчёт с перечнем пробитых за день сумм.

Контрольный чек – первичный документ ККМ подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчёта.

Таким образом, при оказании услуг в счет предстоящих платежей (авансовый платеж) сумма начисленного дохода не пробивается через ККМ, так как чек ККМ предназначен для подтверждения факта денежного расчёта.

Кассовые документы оформляются на каждую операцию отдельно.

Поступление денег в кассу оформляется с расчетного счета приходным кассовым ордером, выдача – расходным. Учет приходных и расходных ордеров ведется в программе 1С: Бухгалтерия в электронном виде. Приходные и расходные кассовые ордера являются основанием для учета кассовых операций и отражаются в кассовой книге, которая ведется в электронном виде, ежемесячно распечатывается на бумажном носителе подшивается, прошивается и заверяется подписями кассира и главного бухгалтера.

Отчет кассира составляется ежедневно.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Произведенные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера ТОО.

При наличии ККМ ежедневно на конец дня делается фискальный гашением и заполняется кассовая книга к ККМ.

3.1.2. В сроки, установленные руководителем ТОО, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчётом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Результаты ревизии оформляются Актом инвентаризации денежных средств (форма Инв- 6). Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. При обнаружении ревизией недостачи или излишка денежных средств в кассе указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Заявление кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих ТОО, не принимаются. Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуют, а недостачу взыскивают с кассира.

Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000 месячных расчетных показателей, осуществляется только в безналичном порядке (п.4-1 ст.21 Закона РК «О платежах и переводах» №237- I от 29.06.98г с изменением с 23.09.2012г).

3.1.3. Корреспонденция счетов по кассовым операциям