Внутренний контроль и аудит

В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Кооператив осуществляет внутренний контроль хозяйственных операций. Их достоверность и соответствие установленным законодательством режимам подтверждается ежегодным заключением ревизионной союза, членом которого является Кооператив.

Наряду с обязательным ежегодной ревизионной проверкой, проводимой ревизионным союзом, членом которого является Кооператив, собственно в Кооперативе осуществляется система внутреннего контроля, способствующая, в том числе, профилактике и выявлению коррупционных правонарушений. Обеспечивая задачи антикоррупционной политики, система внутреннего контроля и аудита включает:

· систематическую проверка соблюдения установленных в Кооперативе процедур и правил предоставления займов и привлечения денежных средств от членов и ассоциированных членов Кооператива;

· контроль документирования финансовых и иных хозяйственных операций, направленный на соблюдение обязанностей ведения бухгалтерского и внутреннего управленческого учета, предупреждение и выявление случаев составления неофициальной отчетности, использования поддельных документов, записи несуществующих расходов, отсутствия первичных учетных документов, исправлений в документах и отчетности, уничтожения документов и отчетности ранее установленного срока и т.д.

Посредством внутреннего контроля выявляются индикаторы неправомерных действий, как то:

· оплата услуг, характер которых не определен либо вызывает сомнения;

· предоставление дорогостоящих подарков, оплата транспортных, развлекательных услуг, выдача на льготных условиях займов, предоставление иных ценностей, предоставление преференций и благ Кооперативом государственным или муниципальным служащим, сотрудникам аффилированных лиц и контрагентов;

· сомнительные платежи наличными.

Проводимая в Кооперативе антикоррупционная политика соотносится с политикой противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, согласно принятым в Кооперативе Правилами внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.