Полезное:

Категории:

Архитектура Астрономия Биология География Геология Информатика Искусство История Кулинария Культура Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Право Производство Психология Религия Социология Спорт Техника Физика Философия Химия Экология Экономика Электроника

Решение. ООО Альфа является налогоплательщиком НДС и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как арендатор муниципального имущества)

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

ООО "Альфа" является налогоплательщиком НДС и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как арендатор муниципального имущества).

В истекшем налоговом периоде ООО "Альфа" не осуществляло операции, которые отражаются в разд. 7 новой декларации по НДС. Следовательно, ООО "Альфа" не включает разд. 7 в состав декларации за I квартал 2013 г. Также у организации не возникло оснований для заполнения Приложений N N 1, 2 к разд. 3.

Таким образом, с учетом характера своей деятельности ООО "Альфа" за I квартал 2013 г. должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):

1) разд. 3;

2) разд. 4;

3) разд. 5;

4) разд. 1;

5) разд. 2;

6) титульный лист.

Организация обязана подать декларацию в налоговый орган не позднее 20 апреля 2013 г. (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Бухгалтер ООО "Альфа" заполняет декларацию на компьютере и планирует передать ее в налоговую инспекцию в распечатанном виде. Поэтому он вправе заполнить в декларации только те ячейки, для которых имеются показатели (прочерки в пустых ячейках он может не ставить). Предположим, что этим правом организация не воспользовалась и заполнила декларацию с проставлением прочерков. При заполнении полей используется шрифт Courier New высотой 16 пунктов (п. 18.4 Порядка заполнения декларации).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

1. Раздел 3.

1.1. В первой части "Налогооблагаемые объекты" организация помимо ИНН, КПП и номера страницы (004) отразит:

(руб.)

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Строка 010 │

├───────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│Что включается в графу 3: │ 3 600 000 │

│- стоимость отгруженной продукции без учета НДС │((708 000 - │

│ │108 000) + │

│ │(3 540 000 - │

│ │540 000)) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│- сумма вознаграждения за услуги по договору поручения │ 50 000 │

│без учета НДС │(59 000 - 9000) │

│Итого графа 3 │ 3 650 000 │

│Графа 5 │ 657 000 │

│ │(3 650 000 x 18%)│

└───────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

(руб.)

│ Строка 070 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма полученного аванса в счет предстоящей поставки │ 1 180 000 │

│с учетом НДС │ │

│Итого графа 3 │ 1 180 000 │

│Графа 5 │ 180 000 │

│ │(1 180 000 x │

│ │18/118) │

(руб.)

│ Строки 070 и 110 │

│Что включается в графу 5: │ 144 000 │

│- сумма НДС к восстановлению в размере ранее принятого │(944 000 x │

│к вычету НДС по авансу │18/118) │

│Итого графа 5 │ 144 000 │

(руб.)

│ Строка 120 │

│Графа 5 │ 873 000 │

│(стр. 010 + стр. 070 + стр. 090) │(693 000 + │

│ │180 000) │

1.2. Во второй части "Налоговые вычеты" организация отразит:

(руб.)

│ Строка 130 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма "входного" НДС по приобретенному компьютеру │ 5 760 │

│- сумма "входного" НДС по приобретенному сырью │ 144 000 │

│- сумма уплаченного "входного" НДС по командировочным │ 2 160 │

│расходам │ │

│Итого графа 3 │ 151 920 │

│ │(5760 + 144 000 +│

│ │2160) │

(руб.)

│ Строка 150 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма "входного" НДС по авансу, перечисленному │ 54 000 │

│поставщику в счет предстоящей поставки сырья │ │

│Итого графа 3 │ 54 000 │

(руб.)

│ Строки 170 и 190 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма уплаченного НДС по материалам, ввезенным в │ 24 400 │

│феврале 2010 г. из Белоруссии │ │

│Итого графа 3 │ 24 400 │

(руб.)

│ Строка 200 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма НДС с аванса, в счет которого произведена │ 108 000 │

│отгрузка продукции │ │

│Итого графа 3 │ 108 000 │

(руб.)

│ Строка 210 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма НДС, удержанная и уплаченная в бюджет с сумм │ 64 068 │

│арендной платы (показатель стр. 060 разд. 2) │ │

│Итого графа 3 │ 64 068 │

(руб.)

│ Строка 220 │

│Что включается в графу 3: │151 920 + │

│- общая сумма НДС, которая принимается к вычету │54 000 + │

│(стр. 130 + стр. 150 + стр. 170 + стр. 200 + стр. 210) │24 400 + │

│ │108 000 + 64 068 │

│Итого графа 3 │ 402 388 │

(руб.)

│ Строка 230 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- итого сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет │981 000 - 402 388│

│((стр. 120 - стр. 220) > 0) │ │

│Итого графа 3 │ 578 612 │

2. Раздел 4.

Организация проставит ИНН, КПП и номер страницы - 005.

Данные о поставках в Литву и Латвию отражаются в строке 010 по коду 1010401 "Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса)", данные о поставке в Белоруссию - по коду 1010403 "Реализация товаров (не указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению" (разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации).

Раздел 4 заполняется следующим образом.

Номер графы	Код операции 1010401	Код операции 1010403
Что отражается	Сумма, руб.	Что отражается	Сумма, руб.
Графа 2	Стоимость картона, реализованного в Литву	2 360 000	Стоимость картона, реализованного в Белоруссию	3 000 000
Стоимость картона, реализованного в Латвию	500 000
Итого графа 2	2 860 000	Итого графа 2	3 000 000
Графа 3	Сумма "входного" НДС по сырью и материалам, использованным при производстве картона, реализованного в Литву	300 000	Сумма "входного" НДС по сырью и материалам, использованным при производстве картона, реализованного в Белоруссию	350 000
Сумма "входного" НДС по сырью и материалам, использованным при производстве картона, реализованного в Латвию	30 000
Итого графа 3	330 000	Итого графа 3	350 000
Графа 4	Сумма НДС со стоимости картона, реализованного в Латвию, отраженная в декларации за IV квартал 2008 г. (500 000 руб. x 18%)	90 000	Не заполняется
Итого графа 4	90 000
Графа 5	Сумма "входного" НДС по сырью и материалам, использованным при производстве картона, реализованного в Латвию, отраженная в декларации за IV квартал 2008 г. и подлежащая восстановлению	30 000
Итого графа 5	30 000

Строка 010 (суммы налога, принимаемые к вычету по операциям реализации картона в Литву, Латвию и Республику Беларусь (гр. 3 + гр. 4 - гр. 5), руб.)

740 000 (680 000 + 90 000 - 30 000)

3. Раздел 5.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (006) в этом разделе организация отразит:

"Отчетный год"	2012 <*>
"Налоговый период"	24 <*>

--------------------------------

<*> Значения берутся из титульного листа декларации за IV квартал 2009 г., где была отражена операция по реализации товаров в Литву, по которой применение нулевой ставки документально подтверждено (п. 4 Ситуации).

Номер графы	Код операции 1010401
Что отражается	Сумма, руб.
Графа 2	Стоимость товара, реализованного в Литву	1 000 000
Итого графа 2	1 000 000
Графа 3	Сумма "входного" НДС по товару, реализованному в Литву в ноябре 2012 г.	72 000
Итого графа 3	72 000

Строка 010 графы 3 (суммы налога, принимаемые к вычету по данной странице (сумма величин графы 3 по каждому коду, руб.))

72 000

4. Раздел 1.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (002) в этом разделе организация отразит:

Строка 010 (код по ОКАТО)
Строка 020 (КБК)	182 1 03 01000 01 1000 110
Строка 050 (сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за I квартал 2013 г. (руб.)) (стр. 230 разд. 3 - (стр. 010 разд. 4 + стр. 010 разд. 5 (графы 3)) < 0)	233 388 (578 612 - (740 000 + 72 000))

5. Раздел 2.

Этот раздел организация заполнит на одной странице (в истекшем налоговом периоде доход выплачивался только одному арендодателю).

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (003) в разд. 2 организация отразит:

Строка 020 (наименование арендодателя)	Администрация г. Королева Московской области в лице Комитета по управлению имуществом
Строка 030 (ИНН арендодателя)
Строка 040 (КБК)	182 1 03 01000 01 1000 110
Строка 050 (код по ОКАТО)
Строка 060 (сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.))	64 068
Строка 070 (код операции)

Титульный лист организация заполнит в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 34.5.5 "Заполняем титульный лист декларации по НДС". Номер страницы - 001.

На каждой странице декларации бухгалтер проставит дату подписания, указанную в титульном листе. Заполненную декларацию (титульный лист, разд. 1 - 5) подпишет руководитель организации И.И. Иванов.

После этого декларация должна быть заверена печатью организации.

Ниже представлен образец заполнения декларации в электронном виде на основании показателей рассмотренного примера.

┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│-│-│

│0030│8014│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151001

Налоговая декларация

по налогу на добавленную стоимость

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период │2│1│ Отчетный год │2│0│1│3│

└─┴─┴─┘ (код) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган │7│7│0│4│ по месту нахождения │4│0│0│

(код) └─┴─┴─┴─┘ (учета) (код) └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│"│А│Л│Ь│Ф│А│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(налогоплательщик)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │2│1│.│2│1│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │4│9│5│1│2│3│4│5│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐

На │6│-│-│ страницах документов и (или) их копий на │7│0│-│ листах

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового

указанных в настоящей декларации, │ органа

подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации

│ ┌─┬─┐

┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Данная декларация представлена │ │ │

│1│ 2 - представитель │ (код) └─┴─┘

└─┘ налогоплательщика │ ┌─┬─┬─┐

│на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘

│И│В│А│Н│О│В│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││с приложением ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих │ │ │ │ листах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов └─┴─┴─┘

│И│В│А│Н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││и (или) их

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│копий на

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│представления └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

(фамилия, имя, отчество полностью) │декларации

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ _______________ _____________

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ Фамилия, И.О. Подпись

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - │

представителя налогоплательщика) │

│

Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

Подпись ----- Дата │1│9│.│0│4│.│2│0│1│0│ │

МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│-│-│

│0030│8021│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 1. Сумма налога,

подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),

по данным налогоплательщика

Показатели Код Значения показателей

строки

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКАТО 010 │4│5│2│8│6│5│9│0│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│

классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬^

⇐ Предыдущая 12

Date: 2015-07-02; view: 548; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.007 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию