Общества с Ограниченной Ответственностью

Положение о внутреннем контроле

«Турфирма «Корал»»

1.​ Общие положения.

1.1. Настоящее положение о внутреннем контроле ООО «Корал» (далее Общества) разработано в соответствии с:

- Федеральным законом «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1996 N 132-ФЗ,

- «Порядком оказания услуг по реализации туристского продукта», утвержденный Постановлением Правительства РФ от 18.07.2007. №452,

- инструктивным письмом Министерства образования Российской Федерации №22-06-874 от 10.09.1999. «Об обеспечении инспекционно-контрольной деятельности»,

- «Общероссийский классификатор услуг населению». Извлечение: «06 Туристские и экскурсионные услуги» ОК 00293. Утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 28 июня 1993 г. N 163.

1.2. Настоящее положение регламентирует содержание и порядок проведения внутреннего контроля в «Турфирма «Корал»», его организационные формы, виды и методы.

1.3. Основное понятия, используемые в Положении:

Одной из основных функций бухгалтерского учёта является его защитная функция, заключающаяся в обеспечении охраны интересов собственника путём создания базы для осуществления финансового контроля. Однако реализация защитной функции требует наличия средств по осуществлению контроля. В первую очередь, это — внутренний контроль.

Внутренний контроль - система процедур, осуществляемых Советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками предприятия, направленных на обеспечение результативности и эффективности хозяйственной деятельности, надежности и достоверности всех видов отчетности, соблюдение требований нормативных актов и внутренних документов.

Система внутреннего контроля рассматривается как составная часть системы управления предприятия, позволяющая принимать решения, направленные на совершенствование хозяйственной деятельности, оперативное выявление, предотвращение и ограничение операционных и финансовых рисков.

1.4. В целях эффективного функционирования системы внутреннего контроля, а также детализации его процедур Советом директоров Общества утверждаются следующие документы:

· Политика организации системы внутреннего контроля Общества;

· Процедура тестирования системы внутреннего контроля на бизнес-процессах Общества;

· Регламент оценки владельцев бизнес-процессов по повышению качества системы внутреннего контроля в Обществе;

· Подход к описанию бизнес-процессов и созданию матриц рисков и контролей;

· Положение об оценке операционных рисков, рисков искажения финансовой отчетности и контрольных процедур.

2.​ Цели и задачи внутреннего контроля.

2.1. Целью внутреннего контроля является совершенствование деятельности Общества, повышение профессионального мастерства всех категорий работников, улучшение качества обслуживающего процесса.

2.2. Основными задачами внутреннего контроля являются:

- компетентная проверка исполнения нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность Общества;

- организация постоянного и периодического контроля соответствия совершенных в предприятии финансовых и хозяйственных операций интересам Общества;

- анализ причин, лежащих в основе нарушений, принятие мер по их предупреждению;

- умелое, корректное оперативное исправление недочетов в деятельности исполнителей;

- анализ и экспертная оценка эффективности результатов деятельности работников;

- изучение и анализ результатов деятельности работников, выявление положительных и отрицательных тенденций в организации процесса и разработка на этой основе предложений по изучению, обобщению и распространению обслуживающего опыта и устранению негативных тенденций;

- оказание методической помощи работникам в процессе контроля;

- анализ и прогнозирование тенденций развития турфирмы.

3.​ Организация, методы и виды контроля.

3.1. Функции внутреннего контроля

- информационно-аналитическая;

- контрольно-диагностическая;

- коррективно-регулятивная.

3.2. Контроль осуществляется директором «Турфирма «Корал»» и его заместителями, возможно с привлечением других специалистов или созданной для этих целей комиссией, в рамках полномочий, определенных приказом руководителя и согласно утвержденному плану проверок с использованием методов документального контроля.

3.3. Директор турфирмы и/или по его поручению заместители директора, или экспертная комиссия вправе осуществлять внутренний контроль результатов деятельности работников по вопросам:

- соблюдения законодательства РФ в области туризма;

- соблюдения государственной политики в области туризма;

- использования финансовых и материальных средств в соответствии с нормативами;

- реализации туристских продуктов (путевок);

- соблюдения Устава, правил внутреннего трудового распорядка и иных локальных актов «Турфирма «Корал»»;

- другим вопросам в рамках компетенции директора учреждения.

3.4. Виды внутреннего контроля:

- предварительный – предварительное знакомство с деятельностью работников;

- текущий – непосредственное наблюдение за деятельностью;

- итоговый – изучение результатов работы турфирмы, работников за отчетный период.

3.5. Методами внутреннего контроля могут быть:

-​ наблюдение;

-​ анализ документации;

-​ обследование;

-​ анализ, самоанализ;

-​ анкетирование, тестирование;

-​ мониторинг;

-​ анализ самоанализа рабочего процесса;

-​ собеседование.

3.6. Типы внутреннего контроля:

- персональный (контроль за работой одного педагога);

- тематический;

- комплексный (фронтальный).

3.7. Оценка, контроль и управление конкретными видами рисков осуществляется органами управления и структурными подразделениями в соответствии с процедурами, установленными во внутренних документах Общества.

3.8. Общество поддерживает эффективный обмен информацией, необходимой для оперативного и стратегического управления рисками, между Советом директоров, иными органами управления и структурными подразделениями.

3.9. Порядок и правила проведения внутреннего контроля:

- директор издает приказ (распоряжение) о сроках и теме предстоящей проверки, составе комиссии, устанавливает срок предоставления итоговых материалов, план-задание;

- план-задание определяет вопросы конкретной проверки и должно содержать достаточную информативность и сравнимость результатов внутреннего контроля для подготовки итогового документа по отдельным разделам деятельности предприятия в целом;

- продолжительность тематических или комплексных проверок определяется одновременно с планом заданием и не должна превышать 15 дней.

3.10. Управление внутреннего аудита представляет комитету Совета директоров по аудиту результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля на существенных бизнес-процессах предприятия, и в случае необходимости, разработанные совместно с исполнительными органами предложения по их совершенствованию.

Комитет Совета директоров по аудиту по результатам рассмотрения представленной Управлением внутреннего аудита информации оценивает эффективность процедур внутреннего контроля и рассматривает предложения по их совершенствованию.

4. Полномочия и ответственность.

4.1. Должностная инструкция директора турфирмы.

4.1.1.Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность директора турагентства.
4.1.2 Директор турагентства относится к категории руководителей.
4.1.3. Директор турагентства назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом учредителя туристической фирмы.

4.2. Документы, регламентирующие деятельность директора турагентства.

4.2.1. Внешние документы: Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы

4.2.2. Внутренние документы: Устав туристической фирмы, Положение о туристической фирме, Должностная инструкция директора турфирмы, Правила внутреннего трудового распорядка.

4.3. Директор турфирмы исполняет следующие обязанности.

4.3.1. Руководит в соответствии с действующим законодательством хозяйственной и финансово-экономической деятельностью турагентства, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества турагентства, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

4.3.2. Обеспечивает достижение запланированных финансово-экономических показателей туристической фирмы.

4.3.3. Организовывает работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование деятельности турфирмы с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы турфирмы, рост объемов оказываемых услуг и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособн

ости оказываемых услуг, их соответствие мировым стандартам в целях завоевания отечественного и зарубежного рынка и удовлетворения потребностей населения в туристических услугах.

4.3.4. Принимает меры по обеспечению турфирмы квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда.

4.3.5. Решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и хозяйственной деятельности турагентства, в пределах предоставленных ему законодательством прав, поручает ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам — заместителям директора, руководителям структурных подразделений и филиалов турагентства.

4.4. Директор турфирмы несет ответственность.

4.4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством России.

4.4.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления свой деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством России.

5. Заключительные положения.

5.1. Положение о внутреннем контроле Общества (или изменения и дополнения к нему) обсуждается на совете и утверждается директором.

5.2. Положение о внутреннем контроле Общества (или изменения и дополнения к нему) действует до обсуждения нового положения на заседании совета и утверждения директора.