Органы управления, ответственные за ВК

Общие положении

Настоящее Положение определяет цели и задачи, принципы, а также функции структурных подразделений и лиц, ответственных за ВК.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов управления и направлений ВК, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления деятельности и достижения целей, установленных в разд. 2 настоящего Положения.

2. Система ВК создается в следующих целях:

· Достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления бухгалтерской, статистической и иной отчетности.

· Соблюдение сотрудниками законодательства, нормативных правовых актов, стандартов, учредительных документов и иных локальных актов предприятия, в том числе исключение вовлечения сотрудников гостиницы в противоправную деятельность.

· Эффективность деятельности, включая экономичное использование ресурсов и обеспечение сохранности активов.

3. Система ВК гостиницы строится на следующих принципах:

· Разделение между сотрудниками обязанностей по созданию, приобретению, использованию, хранению, реализации и учету материальных ценностей.

· Надлежащее одобрение и утверждение всех финансово-хозяйственных операций уполномоченными лицами в пределах соответствующих полномочий.

· Обеспечение организационной обособленности службы ВК.

· Ответственность всех субъектов ВК за надлежащий уровень контроля.

· Своевременность передачи информации о выявленных нарушениях.

Органы управления, ответственные за ВК

В функции генерального директора входят:

· Распределение обязанностей между подразделениями и сотрудниками, отвечающими за конкретные направления (формы, способы осуществления) ВК.

· Определение структуры и состава ВК.

· Принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение рекомендаций и замечаний ВК и аудиторской организации, проводящей аудит.

· Утверждение плана проверок, подготовленного ВК.

· Выдача СВК отдельных заданий по проведению проверок финансово­хозяйственной деятельности с установлением сроков их выполнения.

· Ответственность за осуществление регулярного контроля над исполнением процедур В К лежит на службе ВК, которая осуществляет свои функции в соответствии с Положением о СВК.

· Сотрудники подразделений любого уровня в пределах своей компетенции принимают непосредственное участие в разработке процедур по осуществлению ВК. О значительных вопросах или возникших нехарактерно высоких рисках сотрудники докладывают вышестоящему руководству и СВК.

5. Процедуры ВК включают:

· Выявление и оценку потенциальных и существующих рисков, которые могут негативно повлиять на деятельность предприятия.

· Определение критериев оценки эффективности работы структурных подразделений, их руководителей и сотрудников.

· Установление надежных средств коммуникации и связи для обеспечения эффективного взаимодействия структурных подразделений и сотрудников предприятия.

· Доведение до всех сотрудников их обязанностей в сфере ВК.

· Использование адекватных способов учета событий и операций.

· Проверку сохранности имущества и документации.

· Организацию системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности предприятия.

· Надлежащее документирование процедур ВК.

· Разграничение доступа руководителей и иных сотрудников к определенным ресурсам и информации, установление ответственности за несанкционированный доступ.

· Определение критериев и оценки качества системы ВК.