Організація обліку міжбанківських розрахунків під час застосування різних моделей обслуговування консолідованого кореспондентського рахунка комерційного банку в СЕП

Комерційні банки, які мають розгалужену мережу філій, з метою централізації коштів відкривають в установах НБУ консолідовані (спільні) кореспондентські рахунки.

Консолідований кореспондентський рахунок - об'єднання коштів комерційного банку та його філій (або певної кількості філій) на кореспондентському рахунку, відкритому в територіальному управлінні Національного банку України з метою роботи банку (філії) в СЕП за відповідною моделлю обслуговування консолідованого кореспондентського рахунка.

Через консолідований кореспондентський рахунок філії банку, що не мають власних кореспондентських рахунків, мають можливість виходу в СЕП. Для обліку коштів на консолідованих кореспондентських рахунках комерційних банків призначено ті ж самі балансові рахунки, на яких обліковуються кошти за кореспондентськими рахунками комерційних банків.

Залежно від організаційної структури, цілей і принципів діяльності комерційного банку, наявності внутрішньобанківської платіжної системи комерційні банки можуть вибирати різні моделі обслуговування консолідованих кореспондентських рахунків у СЕП.

Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунка в СБП - сукупність механізмів і правил роботи СБП, комерційного банку та його філій, згідно з якими здійснюються міжбанківські розрахунки за консолідованим кореспондентським рахунком через СБП. Інструкцією про міжбанківські розрахунки в Україні передбачено використання семи таких моделей. Крім того, в СЕП також застосовується інформаційна або нульова модель обслуговування, яка не передбачає злиття кореспондентських рахунків філій комерційного банку і полягає в наданні комерційному банкові додаткової інформації про роботу його філій в СЕП у межах територіального управління Національного банку.

Облікова модель розрахунків через консолідовані кореспондентські рахунки комерційних банків на рівні територіальних управлінь та Правління НБУ матиме такий вигляд, як і за умови використання кореспондентського рахунка банку.

Проте розрахунки між філіями комерційного банку, що здійснюються через внутріш-ньобанківську платіжну систему, мають свої особливості (як у технології проходження платежів, так і в їх відображенні в обліковій системі банку) залежно від обраної моделі обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.