Экзаменационный билет № 14

Дайте развернутый ответ на следующие вопросы

1. Приведите структуру материальных расходов по налогу на прибыль

МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ (ст. 254 НК РФ)

К материальным расходам относятся:

• Затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров
• Затраты на приобретение материалов, используемых:

- для упаковки и иной подготовки товаров

- на другие производственные и хозяйственные нужды

• Затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спец­одежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и дру­гого имущества, не являющегося амортизируемым.
• Затраты на приобретение комплектующих изделий и (или) полуфабрикатов
• Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, расходы на выработку, трансформацию и передачу энергии
• Затраты на приобретение работ и услуг производствен­ного характера
• Затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией ос­новных средств и иного имущества природоохранного назначения

К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:

• Технологические потери при производстве и (или) транспортировке

• Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ

Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов, которые оцениваются:

— по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если эти отходы могут быть использованы для основного или вспомогательного производства, но с повы­шенными расходами, (пониженным выходом готовой продукции)

— по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону

1. Приведите структуру расходов при применении упрощенной системы налогообложения, по объекту «Доходы минус расходы»

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком

ТЕСТЫ

1. Сколько критериев налоговых рисков предлагается в Концепции:

В) 12;

2. Счет-фактура подписывается:

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

3. Амортизируемое имущество распределяется по аморти­зационным группам в соответствии:

б) со сроком его полезного использования;

4. Для проведения осмотра необходимы ли какие-либо специальные разрешения: