Учет кассовых операций.

Рахунок № 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства рахунок № 30 "Каса" має такі субрахунки 301 "Каса в національній валюті» як 302 "Каса в іноземній валюті". Усі підприємства, незалежно від форми власності (державні, орендні, колективні, кооперативні, спільні, колективні), зобо­в'язані зберігати свої грошові коійти в установах банку. Каса — самостійний структурний підрозділ підприємства, призначений для зберігання коштів і проведення розрахунків готівкою. Матеріальну відповідальність за збереження коштів і ведення касових операцій покладено на касира, з яким укладають договір про матеріальну відповідальність зобов'язання касира. Грошові кошти до каси надходять з рахунків у (№ 31), внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей від підзвітних осіб тощо. На дебеті рахунка № 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, на кредиті – виплата грошових коштів із каси підприємства. Типові операції за рахунком 30: Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч. валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної платі» премій, пенсій, допомоги тощо) Д30К31, Погашенні дебіторської заборгова­ності готівкою Д30 К377, Надходження виручки від реалізації продукції Д30К70, здача готівки на рахунки в банку Д31К30, Видача готівки: на оплату праці Д66К30, підзвітним особам Д37К30, на матеріальну допомогу Д79К30, віднесення нестачі ресурсів від інвентаризації каси Д84К30.

63.Типовые формы ведения первичного учета кассовых операций.

Облік касових операцій здійснюється відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637. та постановою Правління НБУ «Про затвердження Змін до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 29 квітня 2009 року № 252. Первинні документи щодо касових операцій оформляються за такими формами: КО-l «Прибутковий касовий ордер», КО-3 «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів», КО-4 «Касова книга». Касовий ордер - це первинний документ (прибутковий або видатковий касовий ордер), що застосовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси. Форму, порядок оформлення та застосування касових ордерів установлено наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 р. N 51 (v0051202-96) "Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій".