Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Показатели эффективности использования основных средств
(сумма в тыс.руб)
Таблица 1.18
Показатели потока денежных средств
| Вид деятельности | Приход денежных средств | |||||
| 20___ | 20___ | Отклонение по | ||||
| сумма | уд. вес. | сумма | уд. вес. | сумме | уд. весу | |
| Остаток на начало | ||||||
| Текущая (основная) | ||||||
| Инвестиционная | ||||||
| Финансовая | ||||||
| Итого по видам деятельности | ||||||
| Отток денежных средств | ||||||
| Текущая (основная) | ||||||
| Инвестиционная | ||||||
| Финансовая | ||||||
| Итого по видам деятельности | ||||||
| Разница в доходах и расходах | ||||||
| сумма | К-т денежного потока | сумма | К-т денежного потока | сумма | откл. к-та денежного потока | |
| Текущая (основная) | ||||||
| Инвестиционная | ||||||
| Финансовая | ||||||
| Итого по видам деятельности | ||||||
| Остаток на конец |
Таблица 1.19
| Эффективность использования оборотных средств | ||||
| Показатель | Ед изм. | 20___ | 20___ | Отклонение |
| Выручка | тыс.руб | |||
| Чистая прибыль | тыс.руб. | |||
| Среднегодовая сумма оборотных средств | тыс.руб. | |||
| Оборачиваемость оборотных средств | ||||
| в днях (время обращения) | дни | |||
| в разах (скорость обращения) | раз | |||
| Рентабельность оборотных средств | % | |||
| Однодневная выручка от реализации | тыс.руб. | |||
| Высвобождено (вовлечено) оборотных средств | тыс.руб. |
ЗАДАНИЕ 2
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 10 | |||||||||||
| 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | 1-й год | 2-й год | |
| 1.1. выпуск продукции, тонн | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 1.2. реализация продукции, тонн | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 1.3. остатки продукции на начало периода, тонн | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 1.4. цена остатков готовой продукции на начало периода, тыс. руб/т | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 1.5. Цена готовой продукции, тыс. рублей/тонну | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 2. Материальные затраты на производство готовой продукции | ||||||||||||||||||||
| 2.1 Удельный расход материалов на производство, тонн/тонну | ||||||||||||||||||||
| Типа А | 1,12 | 1,2 | 1,3 | 1,25 | 1,2 | 1,25 | 1,12 | 1,3 | 1,12 | 1,25 | 1,2 | 1,3 | 1,2 | 1,3 | 1,25 | 1,2 | 1,12 | 1,3 | 1,25 | 1,12 |
| Типа Б | 1,12 | 1,1 | 1,15 | 1,2 | 1,1 | 1,2 | 1,12 | 1,15 | 1,12 | 1,2 | 1,1 | 1,15 | 1,1 | 1,15 | 1,2 | 1,1 | 1,12 | 1,15 | 1,2 | 1,12 |
| Типа В | 1,12 | 1,16 | 1,24 | 1,22 | 1,16 | 1,22 | 1,12 | 1,24 | 1,12 | 1,22 | 1,16 | 1,24 | 1,16 | 1,24 | 1,22 | 1,16 | 1,12 | 1,24 | 1,22 | 1,12 |
| 2.2 Цена материалов для производства продукции, тыс. руб./тонну | ||||||||||||||||||||
| Типа А | 22,9 | 22,2 | 22,2 | 22,9 | 22,9 | |||||||||||||||
| Типа Б | 55,5 | 55,3 | 55,3 | 55,5 | 55,5 | |||||||||||||||
| Типа В | 22,5 | 22,5 | 22,5 | |||||||||||||||||
| 3. Использование основных фондов предприятия | ||||||||||||||||||||
| 3.1 стоимость основных фондов: тысяч рублей | ||||||||||||||||||||
| на начало года | ||||||||||||||||||||
| на конец года | ||||||||||||||||||||
| 3.2. норма амортизация, % в год | ||||||||||||||||||||
| 3.4 Распределение амортизационных отчислений по видам продукции | ||||||||||||||||||||
| Типа А | ||||||||||||||||||||
| Типа Б | ||||||||||||||||||||
| Типа В | ||||||||||||||||||||
| 4. Трудовые ресурсы: | ||||||||||||||||||||
| 4.1. Численность ППП | ||||||||||||||||||||
| 4.2 Сдельная оплата труда по видам продукции, тыс рублей/тонну | ||||||||||||||||||||
| Типа А | 2,9 | 3,5 | 3,5 | 2,9 | 3,5 | |||||||||||||||
| Типа Б | 7,2 | 7,5 | 7,4 | 7,6 | 7,5 | 7,4 | 7,6 | 7,5 | 7,2 | 7,6 | 7,4 | |||||||||
| Типа В | 5,9 | 5,8 | 6,1 | 6,3 | 8,5 | 9,5 | 5,8 | 6,1 | 6,3 | 5,8 | 5,9 | 6,3 | 6,1 | 9,5 | 8,5 | |||||
| 4.3. доля повременной зарплаты в общем фонде зарплаты% | ||||||||||||||||||||
| 5. прочие расходы, в % от прямых материальных затрат | ||||||||||||||||||||
| 7,3 | 9,4 | 6,5 | 7,5 | 8,6 | 6,3 | 7,2 | 9,4 | 6,5 | 7,5 | 8,6 | 7,2 | 9,4 | 7,7 | 8,1 | 5,9 | 6,0 | 8,1 | 7,9 |
Планирование бюджета продаж, целевого остатка готовой продукции и бюджета производства на основе анализа движения готовой продукции
При разработке прогноза объема продаж на бюджетный период в стоимостном выражении в разрезе отдельных видов продукции основываются, прежде всего, на анализе деятельности предприятия за предыдущие периоды и прогнозах продаж и объемов производства продукции в натуральном выражении.
Предположим, что исследованиярынка позволили компании составить прогноз продажна следующий год. При выполнении задания необходимо самостоятельно выбрать и обосновать управленческие решения по поводу выбора варианта маркетинговой (рост объемов продаж или сокращение, отказ от какого-либо вида продукции или увеличение доли прибыльной продукции) или ценовой стратегии предприятия (рост или снижение цен).Следует отметить, что бюджет должен быть гибким: принятые на данном этапе управленческие решения могут быть скорректированы в процессе составления бюджета прибыли и убытков.
Таблица 2.1
| Наименование продукции | Динамика роста объема продаж, % | Динамика роста цен на продукцию, % | |
| Тип А | |||
| Тип Б | |||
| Тип В |
Порядок выполнения аналитических процедур:
2.1 По данным варианта контрольной работы определить динамику и структуру реализованной продукции в натуральном и денежном выражении за 2 года, влияние экстенсивных и интенсивных факторов (объема продаж в натуральном выражении и цен на продукцию) на изменения объема реализации в денежном выражении.
Таблица 2.2.
Динамика и структура реализованной продукции
| Наименование показателя | Ед. измерения | Базовый период | Отчетный период | Структура | Отклонения | ||
| Базовый период | Отчетный период | Абсо-лютное | Темп роста | ||||
| 1.Реализация продукции | |||||||
| Тип А | тонн | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Итого: | ,, | 100,00 | 100,00 | ||||
| 2. Цена продукции | тыс. руб. за тонну | ||||||
| Тип А | ,, | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Средняя цена 1 т реализованной продукции | ,, | ||||||
| 3. Объем реализованной продукции | |||||||
| Тип А | тыс. руб. | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Итого: | ,, | 100,00 | 100,00 | ||||
| 4. Изменение объема реализованной продукции под влиянием изменения реализации продукции в натуральном выражении | тыс. руб. | Доля влияния экстенсивного фактора: | |||||
| 5. Изменение объема реализованной продукции под влиянием изменения цен на продукцию | тыс. руб. | Доля влияния интенсивного фактора: |
2.2 Определить динамику изменения и структуру выпуска продукции в натуральном и денежном выражении, влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение объема производства в денежном выражении. В случае падения объемов производства необходимо выявить причины изменений[1].
Таблица 2.3.
Динамика и структура выпуска продукции
| Наименование показателя | Ед. измерения | Базовый период | Отчетный период | Структура | Отклонения | ||
| Базовый период | Отчетный период | Абсо-лютное | Темп роста | ||||
| 1.Выпуск продукции | |||||||
| Тип А | тонн | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Итого: | ,, | 100,00 | 100,00 | ||||
| 2. Цена продукции | тыс. руб. за тонну | ||||||
| Тип А | ,, | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Средняя цена 1 т товарной продукции | ,, | ||||||
| 3. Объем товарной продукции | |||||||
| Тип А | тыс. руб. | ||||||
| Тип Б | ,, | ||||||
| Тип В | ,, | ||||||
| Итого: | ,, | 100,00 | 100,00 | ||||
| 4. Изменение объема производства под влиянием изменения выпуска продукции в натуральном выражении | тыс. руб. | Доля влияния экстенсивного фактора: | |||||
| 5. Изменение объема производства под влиянием изменения цен на продукцию | тыс. руб. | Доля влияния интенсивного фактора: |
2.3 Определить остатки готовой продукции на конец периода по каждому виду в натуральном и денежном выражении. Сделать выводы об изменении остатков по сравнению с началом базового периода и определить влияние основных факторов
Таблица 2.4.
Остатки готовой продукции
| Наименование показателя | В натуральном выражении, тонн | В денежном выражении, тыс. руб. | Средняя цена, тыс. руб. /тонну | |
| 1.Остатки продукции на начало первого года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 2.Выпуск продукции в течение первого года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 3. Реализовано продукции в течение первого года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 4. Остатки продукции на конец первого года (или начало второго) | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 5.Выпуск продукции в течение второго года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 6. Реализовано продукции в течение второго года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 7. Остатки продукции на конец второго года | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 8. Среднегодовые остатки готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год | ||||
| 9. Коэффициент оборачиваемости остатков готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год | ||||
| 10. Время оборота остатков готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год |
2.3 Исходя из предлагаемой и обоснованной Вами для своего предприятия стратегии формирования запасов, определить целевые остатки готовой продукции на конец бюджетного периода по каждому виду в натуральном и денежном выражении. Зная величину остатков готовой продукции на складе на начало бюджетного периода, прогнозный объем реализации готовой продукции и целевые остатки готовой продукции на конец бюджетного периода, при помощи построения товарного баланса определить прогноз объема производства продукции.
Таблица 2.5.
Остатки готовой продукции в бюджетном периоде
| Наименование показателя | В натуральном выражении, тонн | В денежном выражении, тыс. руб. | Средняя цена, тыс. руб. /тонну | |
| 1.Остатки продукции на начало бюджетного периода (конец второго года) | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 2.Выпуск продукции в течение бюджетного периода | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 3. Реализовано продукции в течение бюджетного периода | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 4. Целевые остатки продукции на конец бюджетного периода | ||||
| Тип А | ||||
| Тип Б | ||||
| Тип В | ||||
| Итого: | ||||
| 5. Среднегодовые остатки готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год | ||||
| За планируемый (бюджетный) период | ||||
| 6. Коэффициент оборачиваемости остатков готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год | ||||
| За планируемый (бюджетный) период | ||||
| 10. Время оборота остатков готовой продукции | ||||
| За 1 год | ||||
| За 2 год | ||||
| За планируемый (бюджетный) период |
Планирование бюджета прямых материальных затрат на основе анализа использования материальных ресурсов
Порядок выполнения аналитических процедур:
Первым затратным этапом бюджетного планирования является определение потребности в основных материалах. При выполнении задания необходимо самостоятельно предложить и обосновать управленческие решения по поводу выбора норм расхода материалов и стоимости материалов
Таблица 2.6
| Наименование продукции | Норма расхода основных материалов, т/т | Стоимость 1 тонны материалов, тыс. руб./т | |
| Тип А | |||
| Тип Б | |||
| Тип В |
2.4 По данным варианта на основе фактической информации о нормах расхода сырья, объеме выпуска продукции в натуральном выражении и стоимости 1 тонны используемых для производства продукции материалов, выполним анализ использования материалов на предприятии, рассчитаем материальные затраты в натуральном и денежном выражении. Далее определить динамику изменения материальных затрат и относительное отклонение (относительную экономию или перерасход материальных затрат) по сравнению с базовым периодом, то есть, выясним, как повлияло на величину материальных затрат изменение объема производства каждого вида продукции.
Таблица 2.7
Показатели использования материальных затрат
| Наименование показателя | Единица измерения | Базовый период | Отчетный период | Отклонения | |
| Абсолютное | Темп роста | ||||
| 1.Расход материалов на 1т продукции. | тонн на тонну | ||||
| А | ,, | ||||
| Б | ,, | ||||
| В | ,, | ||||
| Средний расход материалов на 1т продукции. | |||||
| 2. Выпуск продукции. | тонн | ||||
| А | ,, | ||||
| Б | ,, | ||||
| В | ,, | ||||
| Итого | ,, | ||||
| 3. Расход материалов на выпуск продукции, | тонн | ||||
| А | ,, | ||||
| Б | ,, | ||||
| В | ,, | ||||
| Итого | ,, | ||||
| 3.Цена материалов для производства продукции | тыс. руб. за тонну | ||||
| А | ,, | ||||
| Б | ,, | ||||
| В | ,, | ||||
| Среднегодовая цена 1 тонны материалов | ,, | ||||
| 4.Материальные затраты на производство продукции | тыс. руб. | ||||
| А | ,, | ||||
| Б | ,, | ||||
| В | ,, | ||||
| Итого: | ,, | ||||
| 1.Выпуск продукции в денежном выражении | тыс. руб. | ||||
| 2. Материальные затраты. | тыс. руб. | ||||
| 3. Расход материалов. | тонн | ||||
| 4. Относительная экономия материальных затрат | тыс. руб. | Х | Х | ||
| 5. Относительная экономия материалов | тонн | Х | Х | ||
2.5 По данным предыдущих расчетов выполним подробный факторный анализ материальных затрат. Определить влияние на изменение расхода материалов в натуральном выражении выпуска продукции и расхода материалов на 1 тонну продукции, влияние расхода материалов в натуральном выражении и цены материалов на изменение материальных затрат. Оценим степень воздействия интенсивности и экстенсивности использования материальных ресурсов (материалоотдачи и материальных затрат) на величину объема производства.
Таблица 2.8
Показатели анализа материальных затрат
| Наименование показателя | Единица измерения | Базовый период | Отчетный период | Отклонения | |
| Абсолютное | Темп роста | ||||
| 1. Расход материалов на выпуск продукции, | тонн | ||||
| 2. Выпуск продукции. | тонн | ||||
| 3.Расход материалов на 1т продукции. | тонн / тонну | ||||
| 5. Изменение расхода материалов под влиянием изменения величины выпуска продукции | тыс. руб. | ||||
| 6. Изменение расхода материалов под влиянием изменения норм расхода | тыс. руб. | ||||
| 1.Материальные затраты на производство продукции | тыс. руб. | ||||
| 2. Расход материалов на выпуск продукции | тонн | ||||
| 3.Цена материалов для производства продукции | тыс. руб. за тонну | ||||
| 4. Изменение величины материальных затрат под влиянием изменения затрат материалов в натуральном выражении | тыс. руб. | ||||
| 5. Изменение величины материальных затрат под влиянием изменения цен на материалы | тыс. руб. | ||||
| 5.Выпуск продукции в денежном выражении | тыс. руб. | ||||
| 6. Материалоотдача. | руб./руб. | ||||
| 7. Изменение объема производства под влиянием изменения материальных затрат | тыс. руб. | ||||
| 8. Изменение объема производства под влиянием изменения материалоотдачи | тыс. руб. |
2.6 Бюджет затрат на основные материалы выводится расчетным путем на основе прогнозных объемов продаж и выпуска. Существуют два основных расчетных инструмента определения бюджета основных материалов: метод технологического нормирования и метод сравнительного анализа счетов.
На основе удельных норм расхода по видам сырья и материалов в расчете на одну единицу отдельного вида продукции. Таким образом, при имеющейся плановой производственной программе, применяя технологические нормы (стандарты), рассчитывают производственную потребность по видам материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период.
Таблица 2.9.
Расчет материальных затрат на бюджетный период
| Наименование показателя | Единица измерения | Отчетный период | Бюджетный (плановый) период | |
| 1.Расход материалов на 1т продукции. | ||||
| А | тонн на тонну | |||
| Б | ,, | |||
| В | ,, | |||
| Средний расход материалов на 1т продукции. | ,, | |||
| 2. Выпуск продукции. | ||||
| А | тонн | |||
| Б | ,, | |||
| В | ,, | |||
| Итого | ,, | |||
| 3. Расход материалов на выпуск продукции, | ||||
| А | тонн | |||
| Б | ,, | |||
| В | ,, | |||
| Итого | ,, | |||
| 3.Цена материалов для производства продукции | тыс. руб. за тонну | |||
| А | ,, | |||
| Б | ,, | |||
| В | ,, | |||
| Среднегодовая цена 1 тонны материалов | ,, | |||
| 4.Материальные затраты на производство продукции | ||||
| А | тыс. руб. | |||
| Б | ,, | |||
| В | ,, | |||
| Итого: | ,, |
Планирование бюджета затрат на оплату труда на основе анализа фактического расходов на оплату труда
2.7 По данным отчетности определить динамику показателей, оценим влияние численности работников и их производительности труда на изменение объема производства продукции. Определить относительное высвобождение или привлечение персонала по сравнению с базовым периодом.
Таблица 2.10.
Показатели по труду и заработной плате
| Наименование продукции | Единица измерения | Базовый период | Отчетный период | Отклонения | |
| Абсолютное | Темп роста | ||||
| 1.Выпуск продукции | тыс. руб. | ||||
| 2.Среднегодовая численность работников | чел. | ||||
| 3.Производительность труда | тыс. руб. на чел. | ||||
| 4. Изменение объема производства под влиянием изменения численности работников | тыс. руб. | ||||
| 5. Изменение объема производства под влиянием изменения производительности труда | тыс. руб. | ||||
| 6. Относительное высвобождение (привлечение) персонала | Чел |
2.8. По данным индивидуального задания рассчитаем сдельную и повременную заработную плату с учетом, что величина повременной заработной платы распределяется между видами продукции пропорционально прямым затратам на оплату труда (сдельной заработной плате). Выполним анализ фонда оплаты труда: определить динамику и сделать выводы.
Таблица 2.11.
Показатели по труду и заработной плате
| Наименование продукции | Единица измерения | Базовый период | Отчетный период | Отклонения | |
| Абсолютное | Темп роста | ||||
| 1.Выпуск продукции в денежном выражении | тыс. руб. | ||||
| Расчет фонда оплаты труда | |||||
| 2.Выпуск продукции в натуральном выражении | |||||
| Типа А | тонн | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Итого | " | ||||
| 3 Сдельная оплата труда по видам продукции | тыс. рублей/ тонну | ||||
| Типа А | " | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Средняя сдельная оплата труда на тонну | " | ||||
| 4 Сдельная оплата труда по видам продукции | тыс. рублей | ||||
| Типа А | " | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Итого | " | ||||
| 5 Повременная оплата труда по видам продукции | тыс. рублей | ||||
| Типа А | " | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Итого | " | ||||
| 6 Общий фонд оплаты труда | тыс. рублей | ||||
| Типа А | " | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Итого | " | ||||
| 7 Суммарный фонд оплаты труда по видам продукции с учетом начислений[2] | тыс. рублей | ||||
| Типа А | " | ||||
| Типа Б | " | ||||
| Типа В | " | ||||
| Итого | " | ||||
| 8 Относительная экономия фонда оплаты труда | тыс. руб. |
2.9. Оценим влияние фонда заработной платы с начислениями и зарплатоотдачи на изменение выпуска продукции. Оценим влияние численности персонала и средней заработной платы на изменение фонда оплаты труда, проанализируем соотношение между темпами роста производительности труда и средне
Date: 2016-07-25; view: 506; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |