Хозяйственные операции за январь 200 __ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб
	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21 300
	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы
	Выдана заработная плата работникам предприятия	21 060
	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30 400
	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10 200
	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3 000
	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2 100
	Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия	10 200
	Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО “Прогресс”
	Начислен НДС с суммы полученного аванса	?
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	80 000
	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм	9 800
	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов Отчисления в органы социального страхования и обеспечения, по «травматизму»	38 210 ?
	Начислена заработная плата АУП этих цехов Отчисления в органы социального страхования и обеспечения, по «травматизму»	17 000 ?
	Начислена заработная плата работникам администрации заводоуправления Отчисления в органы социального страхования и обеспечения, по «травматизму»	29 000   ?
	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологически нужды: - покупная стоимость - НДС Всего	1 790 ? ?
	Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности	26 750
	Удержан налог на доходы физических лиц за январь 200___г.	1 492
	Удержаны из заработной платы работников членские профсоюзные взносы за январь
	Удержана из заработной платы Иванова И.И. задолженность по командировочным расходам
	Отчислено в резервный фонд за счет прибыли прошлого периода	6 750
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: по подоходному налогу из заработной платы по налогу на добавленную стоимость по налогу от прибыли предприятия	2 898 14 800 15 412
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования	9 301
	Выпущена из производства готовая продукция	56 220
	Предъявлен счет покупателю ЗАО “Прогресс” за отгруженную ему продукцию по отпускным ценам, включая НДС Себестоимость отгруженной продукции	46 520     30 026
	Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО “Прогресс”	?
	Списана задолженность ЗАО “Прогресс” за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	?
	Перечислен аванс поставщику ООО “Вымпел” за материалы и комплектующие изделия	12 100
	Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления	4 820
	Поступили от ООО “Вымпел” комплектующие изделия и материалы: - покупная стоимость - НДС Всего	12 000 ? ?
	Поступили от поставщиков прочие материалы: - покупная стоимость - НДС Всего	3 200 ? ?
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20 100
	Демонтировано производственное оборудование старого образца: - первоначальная стоимость - износ 11.12.15 г. - оприходован металлолом от демонтажа оборудования	45 300 30 100 10100 7 000
	Начислена амортизация за январь 200_ г.: - зданий производственных цехов - зданий материальных складов и готовой продукции - здания административного корпуса - производственного оборудования в механических и сборочных цехах	10 925
	Принят в аренду склад от ЗАО “Электрон” для хранения материалов (текущая аренда)
	Начислена арендная плата за три месяца вперед: - сумма арендной платы - НДС Всего	?
	Перечислена арендодателю ЗАО “Электрон” арендная плата	?
	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию

ВАРИАНТ 2

Остатки хозяйственных средств предприятия “Z” на 1января 200_ г. по данным бухгалтерского учета составили:

1.Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

- 6 660 000 руб.

2. Износ основных средств - 2 000 000 руб.

3. Сырье, материалы - 5 307 000 руб.

4. Инвестиции в зависимые общества на срок до одного года - 523 000 руб.

5. Готовая продукция - 523 780 руб.

6. Уставный капитал - 15 305 870 руб.

7. Задолженность поставщикам и подрядчикам - 2 441 000 руб.

8. Задолженность по оплате труда - 23 150 руб.

9. Векселя выданные - 1 596 650 руб.

10. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению -

816 000 руб.

11. Задолженность перед бюджетом - 572 000 руб.

12. НДС по приобретенным ценностям - 13 800 руб.

13. Авансы полученные - 56 180 руб.

14. Резервный капитал -1330000 руб.

15. Нераспределенная прибыль прошлых периодов – 5 000 000 руб.

16. Затраты в незавершенное производство - 5 662 380 руб.

17. Касса - 6 920 руб.

18. Расчетный счет - 5 069 440 руб.

19. Специальный счет - 4 860 000 руб.

20. Краткосрочный кредит банка - 2 660 руб.

21. Капитальные вложения - 517 190 руб.

22. Краткосрочные финансовые вложения - 1 002 440 руб.

За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:

1. Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, включая расходы по доставке и НДС, на сумму - 109 700 руб.

2. Начислена заработная плата рабочим за установку и пробный пуск оборудования - 1 690 руб.

3. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения Акта приемки-передачи основных средств - рассчитать самостоятельно.

4. Оплачены счета поставщиков со спецсчета в банке по средствам на капитальное строительство - 109 700 руб.

5. Начислен основным рабочим средний заработок за отработанное ими среднемесячное количество часов - 130 740 руб.

6. Начислена премия рабочим за перевыполнение плана по объему реализации продукции - 30 032 руб.

7. Начислена дополнительная заработная плата за выполнение государственных обязанностей - 13 500 руб.

8. Начислена оплата труда за время болезни - 15400 руб.

9. Начислены отпускные рабочим - 320 000 руб.

10. Удержаны из начисленной оплаты труда:

- НДФЛ - 24 310 руб.;

- по исполнительному листу алиментов в пользу работницы Ивановой - 1640 руб.

10. Приобретены у поставщиков материальные ценности по свободным (рыночным) ценам без НДС - 900 600 руб.

11. Начислены наценки, надбавки, таможенные сборы снабженческо-сбытовым организациям за полученные материалы - 22 513 руб.

12. Начислены автотранспортные услуги по доставке материалов без НДС - 157 500 руб.

13. Начислена оплата труда рабочим за погрузочно-разгрузочные работы - 10 400 руб.

14. Оприходованы фактически поступившие на центральный склад материалы по планово-учетным ценам, установленным на текущий год - 1 068 656 руб.

15. Списаны суммы отклонений фактической стоимости заготовления материальных ценностей от их стоимости по планово-учетным ценам - рассчитать самостоятельно.

16. Списаны израсходованные материалы по планово-учетным ценам на:

- текущий ремонт производственного оборудования - 20 000 руб.;

- ремонт помещения производственного подразделения - 8 000 руб.;

- изготовление изделий, выполнение работ и услуг - 1 250 000 руб.;

- нужды управления и обслуживания предприятия - 5 000 руб.;

- ликвидацию последствий стихийного бедствия - 3 000 руб.

ИТОГО 1 286 000 руб.

17. Списаны отклонения в стоимости материальных ценностей:

а) на производство (при отклонении ниже учетных цен - сторнируется): (п.15/п.14) * п.16;

б) на прирост (снижение) материалов в запасе (п.15 - п.17а).

18. Оприходована готова продукция на склад - 1 600 000 руб.

19. Предъявлен счет покупателю на общую сумму с учетом НДС

2 310 000 руб.; фактическая производственная себестоимость реализованной продукции - 1 404 549 руб.

20. Выручка от реализации поступила на расчетный счет - 2 310 000 руб.

21. Поступили к оплате счета за электроэнергию, пар, воду, газ (с НДС) - 100 461,6 руб. Согласно расчетам 70% суммы отнесли на содержание и эксплуатацию оборудования, а 30% - на общехозяйственные расходы.

22. Счета за потребленную энергию оплачены.

23. Начислен износ на полное восстановление основных средств, связанных с обслуживанием производства - 30 135 руб.

24. Получены безвозмездно основные средства от юридического лица на сумму - 62 000 руб.

25. Списание (ликвидация) оборудования:

- восстановительная стоимость - 51 000 руб.;

- сумма начисленного износа - 29 000 руб.;

- начислена заработная плата рабочим за разборку и утилизацию ликвидируемого объекта - 1 350 руб.;

- стоимость оприходованных годных частей и металлолома - 1 500 руб.;

- сумма убытка от ликвидации не полностью амортизированного оборудования - рассчитать самостоятельно.

26. Списание проданного станка:

- первоначальная стоимость - 66 100 руб.;

- сумма начисленного износа - 44 020 руб.;

- начислена оплата труда за разборку и упаковку объекта для его транспортирования - 1560 руб.;

- выручка от реализации в сумме 100 064 руб. поступила в кассу;

- результат от реализации станка (прибыль или убыток) определить самостоятельно.

27. Осуществлены расходы:

- учебно-методическому центру на подготовку кадров - 20 900 руб.

28. Перечислены с расчетного счета:

- налог на прибыль - 47 547 руб.;

- отчисления по обязательному медицинскому страхованию - 33 000 руб.;

- инспекции Госстраха взносы на страхование жизни, удержанные с персонала - 10 900 руб.;

- взносы на страхование имущества организации - 6 915 руб.;

- органам вневедомственной охраны, за информационно-вычислительные услуги и аудиторские работы - 60 500 руб.;

- предприятию связи за переводы алиментов по исполнительным листам - 640 руб.;

- перечисление краткосрочных, на срок не более 1 года займов (инвестиций) различным организациям с намерением получить доходы - 157 320 руб.

29. Получены в возмещение экономических санкций (штрафы, пени и т.д.) - 2 000 руб.

30. Получены доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных организациях - 1 130 руб.

ВАРИАНТ 3

Начальная ситуация

На предприятии по состоянию на 1.01.200Х г. имеются следующие виды средств и их источников:

Нематериальные активы – 1300 тыс.руб. Основные средства по первоначальной стоимости – 45 500 тыс. руб., износ 5 080 тыс. руб. В кассе предприятия – 1900 тыс. руб. Уставный капитал предприятия сформирован в размере 32 100 тыс. руб. Был взят и еще не возвращен банковский кредит – 2 200 тыс. руб. Материалы – 3 600 тыс. руб. Долгосрочные заемные средства – 8000 тыс. руб. Затраты по незавершенному производству составляют – 3 598 тыс. руб. Начислена, но не выдана заработная плата – 9 250 тыс. руб. Готовая продукция на складе – 5100 тыс. руб. Резервный капитал – 6500 тыс. руб. Покупателю отгружены товары – 1500 тыс. руб. На расчетном счете предприятия – 10 082 тыс. руб. Задолженность предприятия перед поставщиками – 9450 тыс. руб. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал 2 500 тыс. руб. Задолженность различным кредиторам – 3 000 тыс. руб., задолженность различных дебиторов – 500 тыс. руб.