Тема 6. Облік грошових коштів

Частина 1. Облік касових операцій

Практична робота

Встановити організацію «Альфа» основною.

Вправа 6.1. Доступ: Каса – Прибутковий касовий ордер – Операція: «Одержання готівкових коштів у банку»

18 січня одержано грошові кошти в сумі 1000 грн. в касу с поточного рахунку.

Стаття руху грошових коштів – Банк-каса (додати до довідника «Статті руху грошових коштів»). Призначення ГК – Інше.

Результат проведення документу: Д301 К311 – 1000 грн.

Вправа 6.2. Доступ: Покупка – Надходження дод. витрат

18 січня видано з каси транспортній організації ПАТ«Інтертранс» 480 грн. в погашення заборгованості за транспортні послуги. Документ «Видатковий касовий ордер» створити «введенням на підставі» документу «Надходження дод. витрат» від 11 січня.

Стаття руху грошових коштів – Оплата постачальникові (додати до довідника «Статті руху грошових коштів»). Призначення ГК – Покупка товарів.

Проаналізувати результат проведення документу: Д631 К301 – 480 грн.

Вправа 6.3. Доступ: Каса – Прибутковий касовий ордер – Операція: «Оплата від покупця»

18 січня надійшловід покупця ТОВ «Дельта» в касу організації 3000 грн. 00 коп. в оплату за реалізовані їм ТМЦ. Стаття руху грошових коштів – Надходження за ТМЦ (додати до довідника «Статті руху грошових коштів»). Призначення ГК – Реалізація товарів (додати до довідника).

Проаналізувати результат проведення документу: Д 301 К361 – 3000 грн.

Вправа 6.4. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Внесено готівкою в банк»

18 січня внесено залишок готівки в банк з каси – суму визначити самостійно. Для цього необхідно проаналізувати залишки станом на 18 січня по рахунку 301 «Каса» (Доступ: Звіти – Аналіз рахунку) і врахувати встановлений для підприємства ліміт каси – 200 грн. Стаття руху грошових коштів – Банк-каса. Призначення ГК – Інше.

Самоконтроль: залишок по рахунку 301 – 200 грн. (це ліміт каси).

Вправа 6.5. Доступ: Каса – Прибутковий касовий ордер – Операція: «Одержання готівкових коштів у банку»

20 січня одержано грошові кошти в сумі 6000 грн. в касу з поточного рахунку. Стаття руху грошових коштів – Банк-каса. Призначення ГК – Інше.

Вправа 6.6. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Оплата постачальникові»

20 січня видано з каси постачальникові ТОВ «Сувенір» 1620 грн. в погашення заборгованості за одержані товари. Стаття руху грошових коштів – Оплата постачальникові. Призначення ГК – Покупка товарів.

Проаналізувати результат проведення документу: Д631 К301 – 1620 грн.

Вправа 6.7. Доступ: Каса – Прибутковий касовий ордер – Операція: «Оплата від покупця»

20 січня надійшловід покупця ТОВ «Любава» в касу організації 432 грн. 00 коп. в оплату за реалізовані йому ТМЦ. Стаття руху грошових коштів – Надходження за ТМЦ. Призначення ГК – Реалізація товарів.

Проаналізувати результат проведення документу: Д301 К361 – 432 грн.

Вправа 6.8. Доступ: Підприємство – План рахунків – План рахунків бухгалтерського обліку

Додати до субрахунку 3773 субконто «Працівники організацій».

Вправа 6.9 Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Інша витрата коштів»

20 січня видано з каси працівникові Сердюкову Олегу Олексійовичу позику 4000 грн. Рахунок – 3773 «Розрахунки з робітниками та службовцями за іншими операціями». Стаття руху грошових коштів – Видача позики працівникові. Призначення ГК – Інше.

Вправа 6.10. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Внесено готівкою в банк»

20 січня внесено залишок готівки в банк з каси – суму визначити самостійно. Для цього необхідно проаналізувати залишки станом на 20 січня по рахунку 301 «Каса» (Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку) і врахувати встановлений для підприємства ліміт каси – 200 грн. Стаття руху грошових коштів – Банк-каса. Призначення ГК – Інше.

Самоконтроль: залишок по рахунку 301 станом на 20 січня – 200 грн. В оборотно-сальдовій відомості по рахунку зробити настройку «Групування» - по днях.

Вправа 6.11. Доступ: Каса – Касова книга – Вид звіту: «Касова книга (КО-4)

Проаналізувати інформацію про рух грошових коштів в касі за 20 січня.

Вправа 6.12. Доступ: Каса – Касова книга – Вид звіту: «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових ордерів»

Проаналізувати інформацію про рух грошових коштів в касі за період 01.01-20.01.

Вправа 6.13. Доступ: Каса – Касова книга – Вид звіту: «Журнал реєстрації прибуткових ордерів»

Проаналізувати інформацію про рух грошових коштів в касі за напрямами надходження готівки за період 01.01-20.01.

Вправа 6.14. Доступ: Каса – Касова книга – Вид звіту: «Журнал реєстрації видаткових ордерів»

Проаналізувати інформацію про рух грошових коштів в касі за напрямами використання готівки за період 01.01-20.01.

Вправа 6.15. Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку

Проаналізувати рух грошових коштів в касі (рахунок 301) в розрізі статей руху грошових коштів за січень.