Начисление заработной платы административному персоналу

Для выполнения операций: 4.1 "Начисление зарплаты администрации"; 4.2 "Удержан НДФЛ"; 4.3-4.6 "Начисление страховых взносов" (см. таблицу примера) - необходимо создать документ Начисление зарплаты. В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание и заполнение документа "Начисление зарплаты" выполняется аналогично начислению заработной платы основных производственных рабочих в п. 3 "Начисление заработной платы основных производственных рабочих".

Результат проведения документа "Начисление зарплаты" (рис. 11):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Рис. 11

<<-вернуться к таблице примера

Закрытие месяца

Перед проведением операций по закрытию месяца у бухгалтера может возникнуть вопрос: какие затраты (прямые и косвенные) сформировались за текущий месяц? Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Прямые расходы можно посмотреть, сформировав "Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 "Основное производство" (рис. 12).

Для этого выполните следующее:

1. Вызовите из меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

2. В полях Период выберите период, за который формируется отчет.

3. В поле Счет выберите счет 20.01.

4. Нажмите кнопку Сформировать.

О том, как из отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье "Регистры бухгалтерского учета".

Рис. 12

Косвенные расходы можно посмотреть, сформировав "Оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 "Общехозяйственные расходы" (рис. 13).

Рис. 13

Таким образом, в апреле 2015 года сумма прямых расходов составила - 37 040,00 руб., косвенных - 13 020,00 рублей.

Из примера видно, что совпадают обороты по бухгалтерскому (БУ) и налоговому (НУ) учету по счету 20.01 "Основное производство" и по счету 26 "Общехозяйственные расходы" соответственно.

Для выполнения операций: 5.1 "Списание фактической себестоимости на выпуск продукции"; 5.2 "Корректировка стоимости выпущенной продукции до фактической"; 5.3 "Закрытие общехозяйственных расходов (оплата труда)"; 5.4 "Закрытие общехозяйственных расходов (страховые взносы)" (см. таблицу примера) - необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26". В результате оформления данного документа будут сформированы соответствующие проводки.

В нашем примере проведем закрытие всех регламентных операций списком за месяц.

Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 14):

1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца.

2. Установите месяц, который закрывается.

3. Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке Перепроведение документов за месяц и нажмите кнопку Выполнить операцию .

4. Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке Выполнить закрытие месяца. Для иллюстрации нашего примера выберите только регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.

Рис. 14

Результат выполнения регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 15):

Для просмотра результатов операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 14) щелкните по соответствующей гиперссылке и выберите Показать проводки .

Рис. 15

Подробно рассмотрим результат выполнения операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 15):

· Проводка № 1 "Списание фактической себестоимости на выпуск продукции" формирует закрытие прямых расходов на выпуск продукции;

· Проводка № 2 "Корректировка стоимости выпущенной продукции до фактической" проводит корректировку плановой себестоимости до фактической по выпущенной продукции (рис. 16). Более подробно см. примеры "Расчет себестоимости выпущенной продукции (первый месяц выпуска)" и "Расчет себестоимости выпущенной продукции (второй месяц выпуска)";

· Проводка № 3 и Проводка № 4 отражают закрытие общехозяйственных расходов (оплата труда и страховые взносы). Т.к. в бухгалтерском учете используется метод "директ-костинг" (определен в настройках учетной политики), закрытие общехозяйственных расходов выполняется на счет 90.08.1 "Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения" (рис. 17). В налоговом учете списание общехозяйственных расходов выполняется аналогичным образом (поля Сумма Дт, Сумма Кт), т.к. указанные виды расходов не содержатся в регистре "Методы определения прямых расходов производства в НУ", т.е. по умолчанию считаются косвенными (расчет приведен на рис. 18).

Расшифровку суммы отклонения плановой себестоимости от фактической можно посмотреть в отчете "Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера" (рис. 16) (меню: Операции - Закрытие периода - Справки-расчеты).

Рис. 16

Расшифровку косвенных расходов, списанных в текущем месяце на счета реализации в бухгалтерском учете, можно посмотреть в отчете "Справка-расчет списания косвенных расходов" (рис. 17)

(меню: Операции - Закрытие периода - Справки-расчеты).

Рис. 17

Расшифровку косвенных расходов, списанных в текущем месяце на счета реализации в налоговом учете, можно посмотреть в отчете "Регистр налогового учета" (рис. 18)

(меню: Отчеты - Отчеты по налогу на прибыль - Регистры налогового учета).

Рис. 18

В налоговой декларации по налогу на прибыль по строке 040 графы 3 Приложения № 2 к Листу 02 "Косвенные расходы - всего" отражается сумма косвенных расходов (рис. 19), при этом прямые расходы, в соответствии с условиями нашего примера, не отражены, потому что готовая продукция еще не была реализована.

Рис. 19

<<- вернуться в начало статьи

Списание затрат вспомогательного производства на основное производство (по фактической себестоимости)

Пример

Ремонтный цех ООО "ОптТоргСити" выполнил ремонт собственного автомобиля (покраску кузова). В текущем месяце услуг по перевозке грузов у ООО "ОптТоргСити" не было.

Расходы ремонтного цеха составили 29 560,00 руб. (Оплата труда и начисленные страховые взносы работника ремонтного цеха – 19 560,00 руб.; материалы – 10 000,00 руб.) Оплата труда и начисленные страховые взносы водителя автомобиля – 26 080,00 руб.

Материальные расходы, оплата труда и страховые взносы работника ремонтного цеха относятся к расходам вспомогательного производства и учитываются на счете 23 "Вспомогательные производства", а оплата труда и страховые взносы водителя автомобиля – к основному производству и отражаются на счете 20.01 "Основное производство".

Согласно настройкам учетной политики затраты списываются ежемесячно (независимо от факта получения выручки по выполненным работам).

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Настройка учетной политики организации
1.1	01.01.15	Настройка учетной политики организации	---	---	---	---	Положение об учетной политике для целей бухгалтерского (налогового) учета
	Списание материалов на ремонт
2.1	07.04.15	Списание материалов на ремонт		10.01	10 000,00	Требование-накладная	Требование-накладная на отпуск материалов по форме (М-11)
	Выполнение ремонта автомобиля
3.1	20.04.15	Выполнение ремонта автомобиля	-	-	-	Отчет производства за смену	Услуги собственным подразделениям
	Начисление заработной платы маляру ремонтного цеха
4.1	30.04.15	Начисление заработной платы маляру ремонтного цеха			15 000,00	Начисление зарплаты	Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12) Расчетная ведомость (Т-51)
4.2	30.04.15	Удержан НДФЛ		68.01	1 950,00
4.3	30.04.15	Начислены страховые взносы			4 560,00
	Начисление заработной платы водителю автомобиля
5.1	30.04.15	Начисление заработной платы водителю автомобиля	20.01		20 000,00	Начисление зарплаты	Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12) Расчетная ведомость (Т-51)
5.2	30.04.15	Удержан НДФЛ		68.01	2 600,00
5.3	30.04.15	Начислены страховые взносы	20.01		6 080,00
	Закрытие счетов затрат
6.1	30.04.15	Списание затрат вспомогательного производства	20.01		29 560,00	Регламентная операция	Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера
6.2	30.04.15	Списание затрат основного производства	90.02.1	20.01	55 640,00