Признание затрат по ДМС за январь 2015 года в текущих расходах

Для выполнения операций: 4.1 "Списание расходов будущих периодов (за месяц) по сотрудникам отдела "Управление"; 4.2 "Закрытие косвенных расходов по ДМС в бухгалтерском учете за январь 2015 г."; 4.3 "Закрытие косвенных расходов по ДМС в налоговом учете за январь 2015 г."; 4.4 "Отражена разница между БУ и НУ"; 4.5 "Отражено постоянное налоговое обязательство за месяц" (см. таблицу примера) - необходимо выполнить обработку Закрытие месяца. В результате выполнения данной обработки и проведения документов "Регламентная операция" будут сформированы соответствующие проводки.

Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 17):

1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца.

2. Установите месяц, который закрывается.

3. Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке Перепроведение документов за месяц и нажмите кнопку Выполнить операцию .

4. Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке Выполнить закрытие месяца. Для иллюстрации нашего примера закрываем все регламентные операции.

Рис. 17

Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Списание расходов будущих периодов" (рис. 18):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки (см. рис. 17).

Рис. 18

Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 19):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки (см. рис. 17).

Рис. 19

Таким образом, на рисунке 19 расходы на ДМС отражены следующим образом:

· списание страховой премии за январь в БУ - 480 000,00 руб. / 365 х 31 дней = 40 767,12 руб.

· списание страховой премии за январь в НУ - 320 000,00 руб. (з/пл за январь) х 6% = 19 200,00 руб.

При этом образуется постоянная разница (ПР) в сумме 21 567,12 руб.

Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 20):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки (см. рис. 17).

Рис. 20

<<- вернуться к таблице примера