НДС принят к вычету в части нормируемых расходов

Для выполнения операции 5.1 "НДС принят к вычету в части нормируемых расходов" необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (см. таблицу примера), который, как правило, создается в конце месяца. В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Формирование записей книги покупок":

1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС.

2. Нажмите кнопку Создать .

3. Выберите тип документа "Формирование записей книги покупок".

Заполнение документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 12):

1. В поле "от" укажите дату формирования документа. Как правило, дата указывается последним днем месяца (или квартала).

2. Перейдите на закладку "Приобретенные ценности", на ней вводятся документы, на основании которых НДС предъявляется к вычету.

3. Нажмите на кнопку Заполнить. Поля документа на закладке "Приобретенные ценности" будут автоматически заполнены. Проверьте заполнение полей, как показано на рис. 12.

4. В поле "Сумма" укажите сумму представительских расходов, принимаемых в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль - 8 000,00 руб.

5. Проведите документ, нажав кнопку Провести.

Рис. 12

Результат проведения документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 13):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Рис. 13

Для вызова печатной формы книги покупок используйте меню: Отчеты - НДС - Книга покупок (рис. 14).

Рис. 14

Если до конца года сумма представительских расходов по налоговому учету не будет списана, то, соответственно, сумма входного НДС, относящаяся к несписанной части представительских расходов, не сможет быть принята к вычету. Тогда сумма оставшейся части входного НДС по представительским расходам будет списана документом "Списание НДС" на счет 91.02 "Прочие расходы". Сумма этого списания не уменьшает базу налога на прибыль.

<<- вернуться в начало статьи