Закрытие счетов затрат

Перед проведением операций по закрытию месяца у бухгалтера может возникнуть вопрос: какие затраты (прямые и косвенные) сформировались за текущий месяц на счетах основного производства и общехозяйственных расходов? Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Затраты по основному производству можно посмотреть, сформировав Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 "Основное производство" (рис. 9) (меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

О том, как из отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье "Регистры бухгалтерского учета".

Рис. 9

Затраты по общехозяйственным расходам можно посмотреть, сформировав "Оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 "Общехозяйственные расходы" (рис. 10).

Рис. 10

Таким образом, в апреле 2016 года до закрытия месяца сумма:

· прямых расходов, отраженных на счете 20.01 "Основное производство", составила 66 040,00 руб.;

· косвенных расходов, отраженных на счете 26 "Общехозяйственные расходы", составила 15 020,00 руб. После закрытия месяца косвенные расходы будут списаны на счет 90.08.1 "Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения".

Для выполнения операций: 5.1 "Списание фактической себестоимости на выпуск продукции"; 5.2 "Корректировка стоимости выпущенной продукции до фактической"; 5.3 "Закрытие общехозяйственных расходов (оплата труда административного персонала)"; 5.4 "Закрытие общехозяйственных расходов (страховые взносы административного персонала)"; 5.5 "Закрытие общехозяйственных расходов (списание материальных расходов)" (см. таблицу примера) необходимо воспользоваться обработкой Закрытие месяца, которая содержит список необходимых регламентных операций. В результате выполнения обработки будут сформированы соответствующие проводки.

В нашем примере проведем закрытие всех регламентных операций списком за месяц, чтобы увидеть расчет закрытия счетов затрат.

Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 11):

1. Вызовите из меню: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

2. Установите месяц, который закрывается.

3. Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке Перепроведение документов за месяц и нажмите кнопку Выполнить операцию .

4. Закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке Выполнить закрытие месяца. Для иллюстрации нашего примера выберите только регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.

Рис. 11

Результат выполнения регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 12):

Для просмотра результатов операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 11) щелкните по соответствующей гиперссылке и выберите Показать проводки .

Рис. 12

Подробно рассмотрим результат выполнения операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" (рис. 12):

· Проводка № 1 "Списание фактической себестоимости на выпуск продукции" формирует закрытие прямых расходов на выпуск продукции. В дебет счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" списана фактическая себестоимость выпущенной продукции за минусом НЗП. Всего прямых расходов за апрель 2016 г. – 66 040,00 руб. (см.рис. 9). Сумма незавершенного производства на 30.04.16 составила 8 000,00 руб. Итого списана фактическая себестоимость 58 040,00 руб. (66 040,00 руб. – 8 000,00 руб.). Расшифровку расчета списанных прямых расходов см. на рис. 13.

· Проводка № 2 "Корректировка стоимости выпущенной продукции до фактической" проводит корректировку плановой себестоимости до фактической по выпущенной продукции (расчет суммы можно посмотреть на рис. 14). Подробнее о корректировке плановой себестоимости до фактической см. в статьях "Расчет себестоимости выпущенной продукции (первый месяц выпуска)" и "Расчет себестоимости выпущенной продукции (второй месяц выпуска)";

· Проводка № 3 и 4 "Закрытие общехозяйственных расходов (оплата труда и страховые взносы администрации)" на сумму 13 020,00 руб., где оплата труда составляет 10 000,00 руб., а страховые взносы – 3 020,00 руб.

· Проводка № 5 "Закрытие общехозяйственных расходов (материалы)" на сумму 2 000,00 руб.

Расшифровку фактической себестоимости в разрезе статей затрат можно посмотреть в отчете "Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции" (рис. 13) (меню: Операции - Закрытие периода - Справки-расчеты - Калькуляция себестоимости).

Рис. 13

Расшифровку расчета отклонений фактической и плановой себестоимости выпущенной продукции можно посмотреть в отчете "Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера" (рис. 14) (меню: Операции - Закрытие периода - Справки-расчеты - Себестоимость выпущенной продукции и услуг).

Рис. 14

Расшифровку косвенных расходов, списанных в текущем месяце на счета реализации, можно посмотреть в отчете "Справка-расчет списания косвенных расходов" (рис. 15) (меню: Операции - Закрытие периода - Справки-расчеты - Списание косвенных расходов).

Рис. 15

<<-вернуться к таблице примера