Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Раздел. Анализ методики организации бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств на базовом предприятии.
Далее представлена таблица 5, где указаны основные первичные документы по учету кассовых операций.
Таблица 5 - Первичные документы по учету кассовых операций
| № | Первичный документ | Элементы контроля и учета, которые должны быть раскрыты | Фактическое раскрытие элемента учета и контроля объекта на предприятии | |
| Да/Нет | Примечание | |||
| Приходных кассовый ордер (ПКО) КО-1 | -Оформлено поступление наличных денежных средств в кассу организации; | Да | ||
| Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2 | -Оформлена выдача наличных денежных средств из кассы | Да | ||
| Журнал регистрации ПКО и РКО КО-3 | -Регистрация бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов | Нет | ||
| Кассовая книга КО-4 | -Учет поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе | Нет | ||
| Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5 | -Учет денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу | Нет | ||
| -Учет возврата наличных денег и кассовых документов по произведенных операциям | Нет |
Таблица 6 - Журнал регистрации РКО и ПКО.
| № п/п | Реквизит | Что указывается |
| ПКО | ||
| 1. | Название предприятия | Наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства |
| 2. | Идентификационный код предприятия | Идентификационный код предприятия, присвоенный ему при регистрации в Едином государственном реестре предприятий |
| 3. | Номер документа | Порядковый номер, соответствующий номеру, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов |
| 4. | Серия ПКО | Не заполняется |
| 5. | Дата составления | Дата его составления. Дата, проставленная в ПКО, должна соответствовать дате, под которой данный ордер зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
| 6. | Корреспондирующий счет | Указывается кредит счета, корреспондирующегося с дебетом счета 30 "Касса" |
| 7. | Код аналитического учета и код целевого назначения | Заполняются в случае если на предприятии разработана и утверждена специальная система кодирования всех хозяйственных операций, в том числе и соответствующих поступлений в кассу. В ином случае в данных графах ставится прочерк |
| 8. | Сумма | Указывается сумма цифрами, которая приходуется в кассу |
| 9. | Принято от | Указывается фамилия, имя, отчество лица, вносящего денежные средства в кассу предприятия |
| 10. | Основание | Указывается основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия. Таким основанием может быть приказ или устное распоряжение руководителя о возврате денежных средств, авансовый отчет, наряд-заказ и т.п. |
| 11. | Сумма | Указывается сумма, которая приходуется, прописью, с большой буквы |
| 12. | Приложение | Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. Такими документами могут быть: договор, приказ, наряд-заказ и т.д. Здесь же могут быть указаны данные документа, удостоверяющего личность вносящего деньги в кассу |
| 13. | Подписи главного бухгалтера и кассира | Подпись главного бухгалтера и кассира. В период отсутствия на работе главного бухгалтера ПКО имеют право подписывать работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если отсутствует кассир - ПКО подписывает лицо, исполняющее его обязанности |
| РКО | ||
| 1. | Название предприятия | Аналогично строке 1 ПКО |
| 2. | Идентификационный код предприятия | Аналогично строке 2 ПКО |
| 3. | Номер документа | Аналогично строке 3 ПКО |
| 4. | Дата составления | Аналогично строке 5 ПКО |
| 5. | Корреспондирующий счет | Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 30 "Касса" |
| 6. | Код аналитического учета и код целевого назначения | Аналогично строке 7 ПКО |
| 7. | Сумма | Сумма, подлежащая выдаче, - цифрами |
| 8. | Выдать | Указывается получатель денежных средств. В случае выдачи денежных средств по доверенности в тексте РКО после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств (доверителя) бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица, фактического получателя денег. Если РКО оформляется на общую сумму выданных из кассы денежных средств по ПВ или РПВ, то в данной графе указывается, что денежные средства выдавались не одному лицу (давальщикам сырья, работникам предприятия и т.д.) |
| 9. | Основание | Указывают основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия. Таким основанием может быть приказ или устное распоряжение руководителя о выдаче зарплаты, матпомощи, премии, подотчетных сумм и т.п. |
| 10. | Сумма | Указывается выдаваемая сумма, прописью и с большой буквы |
| 11. | Приложения | Аналогично строке 12 ПКО |
| 12. | Подписи руководителя и главного бухгалтера | Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица - работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна |
| 13. | Данные документа, удостоверяющего личность получателя | Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия |
| 14. | Подпись лица - получателя денежных средств | Получатель должен собственноручно указать в РКО полученную сумму (гривень - прописью, копеек - цифрами), дату получения данной суммы и расписаться в получении денежных средств. Заполнение данной графы кассиром или бухгалтером запрещается |
| 15. | Дата | Получатель указывает дату получения денежных средств |
| 16. | Подпись кассира | Кассир ставит свою подпись о выполнении операции |
Date: 2016-07-05; view: 203; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |