Финансово-экономические показатели

Группа 3 - Финансово-экономические показатели

1. Коэффициент текущей ликвидности (x24)

- 2010 год – 1,27 Ниже среднего (LM)-0,25

- 2011 год – 1,29 Ниже среднего (LM)-0,25

- 2012 год – 0,99 Низкая (L)-0

В итоге нормальное значение должно быть 2 и более. У данной организации коэффициент на протяжении трех лет не стабилен. Предприятие в 2010 и 2011 годах погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы не превышают по величине текущие обязательства, данное предприятие может рассматриваться как не успешно функционирующее.

2. Коэффициент критической ликвидности (x25)

- 2010 год – 1,23 Высокая (Н)-1

- 2011 год – 1,26 Высокая (Н)-1

- 2012 год – 0,96 Выше среднего (НМ)-0,75

Подгруппа 2 - Показатели оборачиваемости

1. Период оборачиваемости дебиторской задолженности (x26)

- 2010 год – 72,12 Ниже среднего (LM)-0,25

- 2011 год – 179,28 Низкая (L)-0

- 2012 год –374,67 Низкая (L)-0

2. Период оборачиваемости кредиторской задолженности (x27)

- 2010 год – 58,87 Средняя (M)-0,5

- 2011 год – 138,96 Низкая (L)-0

- 2012 год –355,06 Низкая (L)-0

3. Отношение периодов оборачиваемости дебиторской к кредиторской задолженности (x28)

- 2010 год – 1,23 (фактор стабильности)= M-0,5

- 2011 год – 1,29 (фактор стабильности)= M-0,5

- 2012 год – 1,06 (отрицательный фактор)=LM-0

4. Период оборачиваемости готовой продукции и товаров (x29)

- 2010 год – 11,87 Выше среднего (НМ)-0,75

- 2011 год – 14,58 Средняя (M)-0,5

- 2012 год – 7,79 Выше среднего (НМ)-0,75

Оборачиваемость готовой продукции отражается через коэффициент оборачиваемости готовой продукции, который ориентирован на показатель скорости оборота. На протяжении трех лет коэффициент снижается, значит, ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» сталкивается с затовариванием складов.

Подгруппа 3 - Показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент финансовой активности (x30)

- 2010 год – 0 Низкая (L)-0

- 2011 год – 0,09 Низкая (L)-0

- 2012 год – 2,59 Высокая (Н)-1

В итоге с каждым годом организация увеличивала долю заемных средств на 1 руб. собственного капитала.

2.Коэффициент финансовой независимости (автономии)(x31)

- 2010 год – 0,28 Ниже среднего (LM)-0,25

- 2011 год – 0,25 Ниже среднего (LM)-0,25

- 2012 год – 0,03 Низкая (L)-0

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2011 г. составил 0,25. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение свидетельствует о значительной зависимости ООО КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За два года коэффициент автономии ощутимо снизился (на 0,03)

3. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (x32)

- 2010 год – 6,16 Высокая (Н)-1

- 2011 год – 11,13 Высокая (Н)-1

- 2012 год – -0,2 Низкая (L)-0

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у организации недостаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности.

Подгруппа 4 - Показатели рентабельности

1. Общая рентабельность (x33)

- 2010 год – -0,11 Низкая (L)-0

- 2011 год – 0,04 Низкая (L)-0

- 2012 год – - 1,09 Высокая (Н)-1

Общая рентабельность характеризует общую экономическую эффективность предприятия, его возможности вносить плату за основные фонды и оборотные средства, а также создать фонды экономического стимулирования за счет прибыли.

2. Коэффициент рентабельности продаж (x34)

- 2010 год – 0,07 Низкая (L)-0

- 2011 год – 0,15 Низкая (L)-0

- 2012 год – 0 Низкая (L)-0

В итоге рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 5% и более.

Сумма рейтингов (среднее значение):

- 2010 год – 12,08 (низкая) – 100 %

- 2011 год – 10,83 (низкая) – 89,7 %

- 2012 год – 11,00 (низкая) – 91,1 %

По состоянию на 2011 год собственный капитал ООО КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ равнялся 4 128,0 тыс. руб. За период 01.01–31.12.2011 собственный капитал ООО КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ вырос на 887 тыс. руб., или на 27,4%.

На 2012 год собственный капитал ООО КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ равнялся 266 тыс. руб. За 01.01–31.12.2012 г. собственный капитал ООО КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ стремительно снизился (-3 862,0 тыс. руб.).

За год получен убыток от продаж (-3 708 тыс. руб.), более того наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-6 004 тыс. руб.);

Таким образом, проведенный анализ показывает отсутствие стабильной финансовой устойчивости в ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» по ряду показателей таких как снижением обеспеченности собственным оборотным капиталом, не способностью к обеспечению финансовой независимости и увеличение заемных средств организация за короткий период, коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы;

В итоге в ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» низкий рейтинг оценки финансового состояния и кредитоспособности так как за 3 года он снизился на 10,3 % и 8,9 % в 2011 и 2012 году по сравнению с 2010 годом.

Таблица 1 - Интегральный рейтинг оценки финансового состояния и кредитоспособности

Проведенный анализ оценки финансового состояния и кредитоспособности ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» можно считать достоверным так как совпадает с данными рассчитанными по программе Intel Sys (представлены на рисунках)

Рисунок 1 - Анализ финансовой безопасности в ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» за 2010 год

Рисунок 2 - Анализ финансовой безопасности в ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» за 2011 год

Рисунок 3 - Анализ финансовой безопасности в ООО «КАВЭЛЕКТРОМОНТАЖ» за 2012 год

Рейтинг показателей

Приложение

Результаты работы за 2010 год:

Результаты работы за 2011 год:

Результаты работы за 2012 год:

Результаты работы за 2010-2012 годы: