Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

Таблица 5.

№	Показатели	На 31.12.2013	На 31.12.2014	Изменение за период (графа 2-графа 1)
х	х
1.	Источники формирования оборотных средств (III раздел пассива)	6 226 342	8 048 335	1 821 993
2.	Внеоборотные активы (I раздел актива)	642 202	1 038 613	396 441
3.	Наличие собственных оборотных средств ( )(строка 1- строка 2)	5 584 140	7 009 722	1 425 582
4.	Долгосрочные пассивы (IV раздел пассива)	18 451	143 026	124 575
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств ()	5 602 591	7 152 748	1 550 157
6.	Краткосрочные заемные средства (строка 610 V раздела пассива баланса)	-	-	-
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат () (строка 5+ строка 6)	5 602 591	7 152 748	1 550 157
8.	Общая величина запасов и затрат (запасы)	10 743 324	28 911 232	18 167 908
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств () (строка 3 – строка 8)	-5 159 184	-21 901 510	-16 742 326
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат ()(строка 5- строка 8)	-5 140 733	-21 758 484	-16 617 751
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат () (строка 7- строка 8)	-5 140 733	-21 758 484	-16 617 751
12.	Тип ситуации	Кризисное состояние	Кризисное состояние

При определении финансовой устойчивости применяются следующие неравенства:

- если ≥ 0; ≥ 0; ≥ 0 — абсолютная устойчивость;

- если < 0; ≥ 0; ≥ 0 — нормальная устойчивость;

- если < 0; < 0; ≥ 0 — неустойчивое состояние;

- если < 0; < 0; < 0 — кризисное состояние.

Отрицательное значение показателей , , как на начало, так и на конец периода свидетельствуют о том, что финансовое состояние является кризисным.

Степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования характеризуют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

В нижеприведенной таблице мы анализируем источники средств для формирования запасов и затрат, т.е. выясняем наличие собственных возможностей для обеспечения текущей деятельности предприятия.

Анализ финансовой устойчивости

Сумма собственных средств (чистого оборотного капитала) на конец отчетного периода ровняется 8 048 335 руб. Недостаток собственных оборотных средств на конец отчетного периода составляет 1 038 613 руб. В связи с нехваткой собственных средств для нормального функционирования организации, недостаток чистого оборотного капитала был компенсирован краткосрочными займами.

Произведем рейтинговую экспресс-оценку финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса (ф.№1) и отчета о прибылях и убытках на начало и на конец отчетного периода.

1. Рассчитаем показатели для рейтинговой оценки и значение рейтингового числа на начало периода:

= (89 545 965 – 82 393 217): 89 545 965 = 0,08

= 89 543 822: 82 159 529 = 1,09

= 1,19

= 2 696 605 / 84 444 273 = 0,03

= 2 471 292 / 8 048 335 = 0,3

= 2 +0,1 + 0,08 + 0,45 + ;

= 2·0,08+0,1·1,09+0,08·1,49+0,45·0,03+0,3= 0,67

2. Рассчитаем показатели для рейтинговой оценки и значение рейтингового числа на конец периода:

= (47 595 080 – 41 992 489): 47 595 080 = 0,12

= 47 462 826: 41 680 752 = 1,14

= 1,21

= 1 467 865 / 82 608 996 = 0,02

= 1 248 831 / 6 226 342 = 0,2

= 2 +0,1 + 0,08 + 0,45 + ;

= 2·0,12+0,1·1,14+0,08·1,21+0,45·0,02+0,2= 0,66

Таблица 6

Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния

Показатель	Условные обозначения	Норматив	Начало периода	Конец периода	Изменение
абсолютное	В %
Обеспеченность собственными средствами		≥0,1	0,08	0,12	0,04
Ликвидность (текущая) баланса		≥2,0	1,09	1,14	0,05
Интенсивность оборота капитала		≥2,5	1,19	1,21	0,02
Продолжение таблицы 6
Менеджмент (эффективность управления организацией)		≥0,875	0,03	0,02	-0,01
Прибыльность (рентабельность) организации		≥0,2	0,3	0,2	-0,1
Рейтинговое число			0,67	0,66	-0,01	101,5

Проведенный анализ показал, что по рейтинговому числу норматив не выполняется на начало отчетного периода, и не выполняется на конец отчетного периода, что свидетельствует о плохой работе организации и об ухудшении ее финансового состояния.