Элементы внутрихозяйственного контроля

Общие положения

1.1 Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в соответствии с законодательством РФ и уставом ЗАСО «Черноморец», устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего контроля.

1.2 Все полномочия возлагаемые на исполнительных лиц, в частности бухгалтера предприятия и руководителя, соответствуют Уставу предприятия и внутренним нормативным документам

1.3 При разработки внутрихозяйственного положения нужно пользоваться такими документами:

1.4 При подготовке положения о системе внутреннего контроля Обществам целесообразно руководствоваться следующими документами:

· Федеральный закон «Об акционерных обществах» (Об АО) от 26.12.1995 № 208-ФЗ;

· Федеральный закон от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете»;

· Федеральный закон от 25.12.2008 №273 «О противодействии коррупции»;

· Рекомендации Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» (письмо Минфина РФ от 26.12.2013 N 07-04-15/57289);

· Кодекс корпоративного управления Российской Федерации (Письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного управления»);

· Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;

· Приказ ФСФР России от 30.07.2013 № 13-62/пз-н «О порядке допуска ценных бумаг к организованным торгам»;

1.5 Проект для обсуждения 12.2015:

· Приказ Росимущества от 20.03.2014 № 86 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации работы Комитетов по аудиту Совета директоров в акционерном обществе с участием Российской Федерации»;

· Приказ Росимущества от 04.07.2014 № 249 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с участием Российской Федерации»;

· Методические указания по подготовке положения о системе управления рисками (одобрены поручением Правительства Российской Федерации от 24.06.2015 г. № ИШ-П13-4148);

· Методические указания по подготовке положения о внутреннем аудите (одобрены поручением Правительства Российской Федерации от 24.06.2015 г. № ИШ-П13-4148);

· Документ (концепция) COSO «Интегрированная концепция внутреннего контроля» (2013 г.);

· Документ (концепция) COSO «Руководство по мониторингу системы внутреннего контроля» (2009 г.)

· Документ (концепция) COSO «Управление рисками организаций. Интегрированная модель».

1.6 Международные основы профессиональной практики внутренних аудиторов, принятые международным Институтом внутренних аудиторов (включая Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита).

Элементы внутрихозяйственного контроля

2.1 Положение о системе внутреннего контроля является внутренним нормативным документом, устанавливающим общие принципы и подходы к организации системы внутреннего контроля, ее цели и задачи, распределение ответственности между участниками системы внутреннего контроля и характер их взаимодействия.

2.2 Внутрихозяйственный контроль предприятия ЗАСО «Черноморец» направлен на минимизацию рисков (представленных в приложении 1 данного положения), которые могут повлиять на результаты и информацию финансовой отчетности предприятия, а также на себестоимость продукции и цену её реализации.

2.3 Предприятие ЗАСО «Черноморец» для обеспечения внутрихозяйственного контроля, обязуется применять такие процедуры оформления контроля, как:

· Сопоставление документального оборота предприятия путем использования методов документальной формальной и арифметической, а также нормативно-правовой проверок.

· Проверка достоверности и правомерности осуществления хозяйственных операций.

· Сверять расчеты с покупателями и поставщиками для соблюдения достоверности информации отраженной в разделах дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия.

2.4 Внутренний контроль должен обеспечивать установление и поддержание хорошей репутации предприятия у потребителей и в прочих деловых кругах.

2.5 Ответственность за осуществление внутрихозяйственного контроля над осуществлением внутрихозяйственного контроля на предприятии ЗАСО «Черноморец» лежит на отделе внутрихозяйственного контроля, который необходимо создать, для осуществляет своих функций в соответствии с данным Положением о внутрихозяйственном контроле.