Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия





 

Для оценки ассортимента торгового предприятия воспользуемся показателями ширины и глубины товарных линий. Общие сведения о номенклатуре товаров, представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Товарная номенклатура фирмы ОООТК «Байкал-Шина»

Классы товаров Количество товарных линий Глубина товарных линий (количество вариантов, разновидностей) Длина товарных линий (количество наименований) В % от общего количества товара
Зимние шины (не шип)        
Зимние шины (шип)       21,9
Летние шины       15,6
Мотошины       9,4
Диски       15,6
Прочие товары       12,5
Итого: 24        

 

Наиболее широко представлены товарные классы зимних шипованных и не шипованных шин. Они имеют количество товарных линий более 32. Наибольшей длиной обладают товарные линии: диски и зимние не шипованные шины.

При формировании ассортиментной политики предприятия следует учесть данные факты и постараться сбалансировать работу предприятия таким образом, чтобы сократить количество неприбыльных направлений до минимума.

Начиная с 2009г. и до настоящего времени наблюдается постоянный рост товарооборота. В таблице 2 приведены данные о товарообороте фирмы.

Таблица 2

Динамика товарооборота ОООТК «Байкал-Шина».

Годы Товарооборот, руб. Темп роста товарооборота, %
    к предыдущему году к 2009г.
       
       
       
       
       

 

Максимальный темп роста товарооборота приходится на 2011 год, минимальный на 2012 год, а в общем, начиная с 2009г. товарооборот фирмы увеличился более чем в 5,5 раз.Рассматривая структуру товарооборота по товарным группам (Таблица 3) можно отметить следующее.

 

 

Таблица 3

Структура товарооборота ОООТК «Байкал-Шина» по товарным группам

Товарные группы Сумма в 2011г., руб. Уд. Вес, % Сумма в 2012г., руб. Уд. Вес, % Сумма в 2013г., руб. Уд.вес, % Прирост товарооборота 2013 к 2012 г в %
Зимние шины (не шип)       24,7   26,1  
Зимние шины (шип)           32,1  
Летние шины           33,6  
Мотошины           4,1  
Диски       2,3   1,7  
Прочие товары           2,4  
Итого: 15 018 182            

 

За последний год структура товарооборота существенно не изменилась. Основные изменения связаны с увеличением доли летних шин и уменьшением доли мотошин. В целом по всем товарным группам наблюдается рост товарооборота. Максимальное увеличение товарооборота произошло по группе зимних не шипованных шин.

В течение года объем товарооборота не остается постоянным (Таблица 4).

Таблица 4

Анализ сезонности товарооборота ОООТК «Байкал-Шина».

Период Товарооборот 2011г. Товарооборот 2012г. Товарооборот 2013г.
  Руб. % Отклонение от среднегодового, % Руб. % Отклонение от среднегодового, % Руб. % Отклонение от среднегодового,
январь   11,3 48,08   12,34 48,08   11,12 33,44
февраль   9,1 -14,56   7,12 -14,56   6,89 -17,32
март   4,6 -50,68   4,11 -50,68   5,12 -38,56
1 квартал     -5,72   23,57 -5,72   23,13 -7,48
апрель   5,9 -31,96   5,67 -31,96   6,23 -25,24
май   9,4 -1,84   8,18 -1,84   8,12 -2,56
июнь   5,7 4,52   8,71 4,52   8,89 6,68
2 квартал     -9,76   22,56 -9,76   23,24 -7,04
июль   7,2 8,72   9,06 8,72   9,04 8,48
август   7,2 12,44   9,37 12,44   9,32 11,84
сентябрь   8,6 -7,84   7,68 -7,84   8,01 -3,88
3 квартал     4,44   26,11 4,44   26,37 5,48
октябрь   7,5 -21,64   6,53 -21,64   7,11 -14,68
ноябрь   11,4 22,52   10,21 22,52   9,99 19,88
декабрь   12,1 32,24   11,02 32,24   10,16 21,92
4 квартал     11,04   27,76 11,04   27,26 9,04
Вcero за год 15 018 182                

 

Максимальный товарооборот приходится на 4 квартал, а минимальный на 1 квартал. Снижение товарооборота приходится на март и октябрь. В целом за последний год тенденции распределения товарооборота внутри года не изменились. Однако наблюдается некоторое выравнивание колебаний среднемесячного товарооборота внутри года. Однако необходимо отметить, что в первой половине года товарооборот ниже, чем во второй половине года и эта тенденция пока сохраняется.

Для того чтобы оценить за счет влияния каких факторов произошло увеличение товарооборота, проведем анализ изменения за последний год товарооборота, товарных запасов фирмы, торговой площади, основных фондов и численности работников (Таблица 5).

Таблица 5

Динамика основных показателей работы ОООТК «Байкал-Шина»

Показатели       Отчетный к базисному
в сумме в процентах
Товарооборот, руб. 15 018 182       44,7
Среднесписочная численность, чел.         48,28
Выработка на 1 человека, руб. 75090,9 74174,7 72384,3 -17903,1 -2,41
Стоимость основных фондов, руб.         43,98
Фондоотдача, руб. 56,8 86,77 87,2 0,43 0,5
Средний товарный запас, руб.         82,19
Оборачиваемость товарных запасов, число раз 1,4 2,02 1,61 -0,42 -20,58

 

Необходимо отметить, что в целом по фирме снизилась выработка на 1 человека. Произошло увеличение таких показателей как фондоотдача и оборачиваемость товарных запасов.

Такое положение не может считаться благоприятным для фирмы. Поскольку в этом случае происходит увеличение товарооборота за счет экстенсивных факторов - увеличение площадей, количества работников и т.д. В то время как внутренние резервы фирмы остаются не до конца использованными.

Оценим издержки предприятия, разделив их на условно-переменные и условно-постоянные (Таблицы 6 и 7).

Таблица 6

Размер условно-постоянных издержек обращения за 2013г.

Показатели Значение В % от условно- переменных издержек В % от общих издержек  
Заработная плата персонала иналоги на ФОТ   25,53 11,59
Аренда   42,55 19,31
Коммунальные услуги   8,51 3,86
Административные расходы   3,55 1,61
Охрана,   12,77 5,79
Прочие текущие расходы   7,09 3,22
Итого условно-постоянные издержки     45,39

Таблица 7

Размер условно-переменных издержек обращения за 2013г.

Показатели Значение В % от условно- переменны х издержек В % от общих издержек
Транспортные издержки   44,21 24,14
Страхование   4,64 2,53
Расходы на хранение   5,89 3,22
Расходы на выплату процентов      
по кредитам   33,53 18,31
Прочие расходы   11,73 6,46
Итого условно-переменные издержки,     54,61
руб.      

 

Анализ данных таблиц показывает, что в общем объеме издержек основная часть приходится на условно-переменные издержки, они составляют 54,61%. Из них наиболее значимыми являются издержи на транспорт и выплату процентов по кредитам. Вусловно-постоянных основная доля издержек - это издержки на аренду помещений (офисов, складов). Значимыми являются затраты на оплату труда и охрану магазинов. Для улучшения работы предприятия следует обратить внимание на возможность снижения издержек, в частности за счет меньшего привлечения заемных средств, сокращения персонала, снижения транспортных издержек и т.д.

Рассмотрим динамику издержек за последний год и рассчитаем уровень издержек.

Таблица 8

Анализ издержек обращения предприятия

Показатель       Отклонение, руб. Темп изменения, %
Товарооборот, руб. 15 018 182     16 107 088 207,3
Издержки обращения условно-переменные, руб.       1 887 081 186,4
Издержки обращения условно-постоянные, руб.       1 011 969 142,7
Общие издержки обращения       2 899 050 163,6
Уровень условно-переменных издержек. % 14,55 11,16 13,08 -1 89,9
Уровень условно-постоянных издержек, % 15,79 12,25 10,87 -5 68,8
Уровень общих издержек, % 30,34 23,41 23,95 -6  

 

Расчеты показывают, что за последний год уровень издержек предприятия в целом снизились на 21%. Это связано со снижением условно-переменных издержек предприятия и, в первую очередь, со снижением объема кредитов, необходимых для увеличения товарных запасов. Издержки обращения за последний год увеличивались медленнее, чем товарооборот - это положительная тенденция для предприятия.

Для количественной оценки влияния товарооборота на издержки рассчитаем пересчитанную сумму издержек, по формуле:

Общая оценка финансового состояния предприятия не возможна без оценки и расчета таких финансовых показателей, как прибыль и рентабельность предприятия (Таблица 9).

Таблица 9

Балансовая прибыль предприятия

Показатель       Отклонение Темп изменения, %
Товарооборот, руб. 15 018 182       144,7
Валовый доход, руб.         160,2
Уровень валового дохода, %         110,71
Переменные издержки, руб.         169,6
Уровень переменных издержек, % 14,55 11,16 13,08 1,92 117,21
Маржинальный доход, руб.         153,97
Уровень маржинального дохода, % 17,5 16,84 17,92 1,08 106,41
Постоянные издержки, руб.         128,4
Прибыль от реализации, руб.         222,3
Рентабельность продаж, % 1,741459785 4,59 7,05 2,46 153,63

 

Проведенная оценка показывает, что прибыль предприятия за последний год выросла на 122 процента, рентабельность продаж выросла на 53,63%.

Date: 2016-06-06; view: 541; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.007 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию