Управленческие расходы

Управленческие расходы в 2015 году увеличились на 1051000 рублей или на 232,52%, большую часть из которых составляют расходы на услуги связи.

Снижение затрат на услуги связи.

Организация использует два типа связи: стационарную и мобильную. Основные мероприятия по снижению затрат на связь целесообразно применить по отношению к мобильной связи.

Основными направлениями снижения затрат на мобильную связь могут являться:

· применение корпоративных тарифов;

· применение SIM-карт с безлимитным тарифным планом;

· установление лимита на связь.

Таблица 3.1 — Мероприятия по снижению расходов по обычной деятельности

Организационный план реализации мероприятий

В результате анализа хозяйственной деятельности ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» было принято решение о проведение мероприятий по следующим направлениям:

· снижение материальных затрат;

· снижение коммерческих расходов;

· снижение управленческих расходов.

Самым эффективным мероприятием по снижению материальных затрат является сокращение расходов на транспортные услуги, осуществляемые сторонними организациями. Данное сокращение расходов может быть достигнуто за счёт приобретения в собственность организацией транспортного средства, на котором будет осуществляться перевозка сырья и материалов на склад и со склада на строительный объект.

Покупка транспортного средства у официального дилера дает множество преимуществ, а именно:

· возможность получения скидки, при покупке автомобиля 2015 года выпуска до 100 тысяч рублей;

· скидку на проведение технического обслуживания;

· гарантию 3 года или 150 тысяч км.

Таблица 3.2 — Затраты на приобретение транспортного средства, руб.

По данным Таблицы 3.2 видно, что наиболее выгодным вариантом является приобретение автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем УМЗ-4216.

Так как организация осуществляет свою деятельность в пределах Серпухова и Серпуховского района, то пробег транспортного средства за год не превысит 15 тысяч км. В связи с этим необходимо рассчитать ежегодные затраты на эксплуатацию и обслуживание транспортного средства.

Таблица 3.3 — Затраты на эксплуатацию транспортного средства

Продолжение Таблицы 3.3

По данным Таблицы 3.3 видно, что затраты на эксплуатацию сильно разнятся, поэтому необходимо рассчитать итоговую сумму затрат на эксплуатацию в течении года.

Топливные затраты автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем УМЗ-4216 за 15 тысяч км.:

где — топливные затраты автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем УМЗ-4216;

— топливные затраты автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем УМЗ-4216 с ГБО;

— топливные затраты автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем дизель Cummins.

Ежегодные затраты на эксплуатацию составят:

Общие затраты на приобретение и эксплуатацию составят:

Таблица 3.4 — Сравнение затрат на приобретение и обслуживание транспортного средства

Из Таблицы 3.4 видно, что наиболее выгодным вариантом является приобретение автомобиля ГАЗ-2310 Соболь бортовой с двигателем УМЗ-4216 с ГБО, покупку которого можно осуществить в течении 14 дней.

Поиск нового сотрудника на должность водителя транспортного средства не требуется, так как все работники данной организации имеют водительское удостоверение категории В и транспортировка сырья и материалов на объект осуществляется перед началом рабочего времени и не занимает много времени. Данные обязанности можно возложить на одного или нескольких рабочих поочередно.

Срок окупаемости транспортного средства рассчитывается по формуле:

где Т — срок окупаемости;

К — капитальные вложения;

П — годовая прибыль.

Так как организация не имеет прибыли от услуг сторонних организаций по транспортировке сырья и материалов, то показатель «Годовая прибыль» заменим суммой средств, затраченных на оплату услуг сторонних организаций.

Таким образом, срок окупаемости транспортного средства будет равен:

Так как организация использует транспортное средство только перед началом рабочего дня, оптимальным решением будет предоставление собственного автомобиля в аренду без водителя на постоянной основе на целый день другим организациям или индивидуальным предпринимателям. В городе Серпухов услуга «аренда автомобиля марки «Газель» без водителя» не предоставляется, хотя в более крупных городах пользуется большой популярностью. Данная услуга выгодна тем, что стоимость её намного дешевле, чем стоимость почасовой оплаты автомобиля с водителем. В Серпухове цены на аренду автомобиля марки «Газель» находятся в пределах 1000-1500 рублей в час, что является достаточно затратным, если есть необходимость использовать автомобиль несколько часов в день.

В предоставляемую услугу входит: аренда автомобиля на выбранное время и страховой полис ОСАГО без ограничений.

Арендатор несёт полную материальную ответственность и оплачивает расходы на топливо.

Стоимость аренды автомобиля марки «Газель» без водителя:

· автомобиль можно взять в аренду с 10.00 по 20.00 или с 21.00 по 8.00 по цене 1300 рублей;

· лимит пробега составляет 80 км;

· превышение лимита пробега оплачивается отдельно по цене 10 рублей за км.

Установление лимита на пробег необходимо для точного расчёта затрат на техническое обслуживание автомобиля.

Так как годовые расходы на полис ОСАГО, транспортный налог и техническое обслуживание автомобиля были рассчитаны и внесены в стоимость приобретения автомобиля для организации, необходимо рассчитать дополнительные расходы на техническое обслуживание автомобиля.

Стоимость технического обслуживания после пробега автомобиля равного 15000 км. составит 16000 рублей, таким образом цена технического обслуживания на 1 км. пробега составит:

где — цена технического обслуживания на 1 км пробега автомобиля.

Общие затраты на техническое обслуживание при сдаче автомобиля в аренду без превышения лимита пробега:

Прибыль от разовой сдачи автомобиля в аренду составит:

где — прибыль от разовой сдачи в аренду.

Так как спрос на аренду автомобиля марки «Газель» в ночное время — минимален, то предположим, что организация будет сдавать автомобиль ежедневно в дневное время по будням, тогда ежегодная прибыль от сдачи в аренду будет равна:

где — ежегодная прибыль от сдачи автомобиля в аренду.

Тогда срок окупаемости транспортного средства будет равен:

Для оптимизации расходов на аренду складского помещения, необходимо провести анализ предложений на данном рынке и выбрать наиболее оптимальный вариант.

Таблица 3.5 — Сравнение затрат на аренду складского помещения

Из Таблицы 3.5 видно, что самым оптимальным вариантом является аренда складского помещения от агентства недвижимости «Росриелтор». Склад находится на улице Звёздной города Серпухова, на территории имеются парковка, видеонаблюдение, сигнализация, а также удобный круглогодичный подъезд.

Для сокращения расходов на рекламу необходимо выбрать другие направления размещения рекламы, которые являются не менее эффективными и с наименьшими затратами.

На сегодняшний день почти любая организация не обходится без использования современных технологий для привлечения клиентов. Интернет реклама стабильно превосходит по популярности все остальные виды маркетинга, и на это есть свои основания.

С помощью рекламы в интернете можно добиться значительной популярности, не прибегая к другим методам. Опросы, проводимые исследователями рынка и штатными маркетологами, показывают, что большинство клиентов решает воспользоваться услугами той или иной компании именно благодаря размещенным в сети объявлениям.

В первую очередь необходимо создать сайт для организации ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс», а затем размещать рекламу сайта организации в интернете.

В стоимость затрат на создание и продвижение сайта входит: установка и основная настройка управляемого сайта, инструкция по наполнению и редактированию материала, добавление сайта в поисковики, 1 час обучения пользованию сайтом, бесплатная реклама сайта в интернете, бесплатная консультация по сайту через электронную почту.

Таблица 3.6 — Сравнение затрат на создание и продвижение сайта, руб.

Из Таблицы 3.6 видно, что самым оптимальным вариантом является создание сайта от интернет-агентства "Web-Dms".

После создания сайта необходимо разместить информацию о деятельности организации «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» на наиболее популярных справочных порталах города Серпухова. Размещение информации об организации является бесплатным, однако существует возможность приобретения Vip-статуса для объявления. Преимущества статуса состоят в том, что объявления выделены отдельным цветом и заметнее, чем обычные и объявления показываются в разделе в первую очередь.

Таблица 3.7 — Затраты на размещение рекламы

В Таблице 3.7 представлены затраты на самые популярные интернет - ресурсы Серпухова. Самым оптимальным вариантом будет размещение объявлений во всех трех ресурсах.

Для оптимизации затрат на мобильную связь можно подключить так называемый «корпоративный тариф». Его выгода заключается в минимальных затратах на минуту разговора внутри данного тарифа. Ответственным за данное мероприятие назначен главный бухгалтер.

Таблица 3.8 — Затраты на услуги связи

Для начала необходимо провести анализ по количеству звонков работников организации, для чего необходимо дать соответствующее указание в бухгалтерию.

Таблица 3.9 — Анализ звонков по категориям работников, в среднем на одного

Из Таблицы 3.9 видно, что основная доля звонков приходится на управляющий персонал.

Таблица 3.10 — Направления звонков по категориям работников на одного, мин. в месяц

Из Таблицы 3.10 видно, что основным направлением звонков являются внутрифирменные вызовы.

Так как количество минут разговоров в месяцев на одного работника категории «Управляющий персонал» составляет 1800 минут, то для них целесообразно подобрать «Безлимитный тариф»

Таблица 3.11 — Безлимитные тарифы для управляющего персонала, руб.

Из Таблицы 3.11 видно, что самыми выгодными тарифами для управляющего персонала являются «Всё включено XL» от «Мегафон» и «Всё за 1200» от «Билайн», так как они имеют одинаковую абонентскую плату. Однако, необходимо учесть затраты приходящиеся на стоимость минуты внутри корпоративного тарифа каждого из операторов.

Таблица 3.12 — Корпоративные тарифы операторов мобильной связи, руб. за мин.

Оператор «Мтс» предоставляет только безлимитные тарифы, поэтому в данном случае будут учитываться тарифы только операторов «Билайн» и «Мегафон»

Общие годовые затраты на оператора «Билайн» для управляющего персонала:

Затраты на оператора «Билайн» для служащих и специалистов:

При переходе на тарифный план «Коллеги» первоначальный разовый платёж не взымается.

Поэтому общие годовые затраты для служащих и специалистов составят:

Затраты на оператора «Билайн» для рабочих:

Общие годовые затраты на оператора «Билайн» для рабочих составят:

Общие годовые затраты на оператора «Билайн» для обслуживающего персонала составят:

Таким образом, затраты на переход по тарифам «Билайн» составят:

Общие годовые затраты на оператора «Мегафон» для управляющего персонала:

Затраты на оператора «Мегафон» для служащих и специалистов:

При переходе на тариф «Корпоративный» требуется разовый платёж в размере 150 рублей.

Разовый платёж оператора «Мегафон» для служащих и специалистов составит:

Общие годовые затраты для служащих и специалистов составят:

Затраты на оператора «Мегафон» для рабочих:

Разовый платёж оператора «Мегафон» для рабочих составит:

Общие годовые затраты на оператора «Мегафон» для рабочих составят:

Общие годовые затраты на оператора «Билайн» для обслуживающего персонала составят:

Таким образом, затраты на переход по тарифам «Мегафон» составят:

Из представленных выше расчётов видно, что годовые затраты при переходе на тарифы «Билайн», которые составили 135300 рублей гораздо выгоднее, чем затраты на переход к тарифам «Мегафон», которые составили 160350.