Сведения об организации и ее учетной политике

Организация "Дизарм" занимается деятельностью, связанной с архитектурой, проектированием и дизайном помещений общественного питания. Организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Предприятие начисляет и уплачивает взносы с ФОТ в:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации ‑ 22 %;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации ‑ 2,9 %;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ‑ 5,1 %;

4) На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ‑ 1,0%.

Для целей задания (условно) заработная плата в виде ежемесячного оклада начисляется одному работнику, с начисленной заработной платы удерживается НДФЛ 13%, стандартные вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются.

Хозяйственные операции

Февраль 2014

13.02.2014 По договору №22 завершены и сданы работы заказчику "АО Проспект" по разработке дизайн-проекта ресторана "Простор" площадью 160 кв.м. Стоимость работ составила 224 000 руб. (без учета НДС) из расчета 1 400 руб. за 1 кв.м. Выставлен счет-фактура покупателю.

15.02.2014 На расчетный счет организации от заказчика "АО Проспект" по договору №22 поступила оплата в сумме 264 320 руб. (включая НДС 40 320 руб.).

26.02.2014 Завершены и сданы заказчику "АО Наутилус" работы по договору №11 по разработке дизайн-проекта ресторана "Шхуна" площадью 140 кв.м.
Стоимость работ составила 196 000 руб. (без учета НДС) из расчета 1 400 руб. за 1 кв.м.
Выставлен счет-фактура покупателю.

29.02.2014 Начислена заработная плата дизайнеру Иванову И.И. в сумме 200 000 руб. На сумму заработной платы начислены страховые взносы, НДФЛ. Вся заработная плата и страховые взносы отнесены на расходы основного производства.

29.02.2014 Признано и отражено в бухгалтерском учете оценочное обязательство по уплате неустойки по заведомо убыточному договору с фирмой "Космос" в сумме 30 800 руб.

Март 2014

03.03.2014 На расчетный счет организации "Дизарм" по договору №11 от заказчика "АО Наутилус" поступила оплата в сумме 231 280 руб. (включая НДС 35 280 руб.).

06.03.2014 Получены в банке наличные денежные средства в сумме 174 000 руб. для выплаты заработной платы.
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечислена в бюджет.

06.03.2014 Из кассы организации по платежной ведомости №1 работнику Иванову И.И. выплачена заработная плата за февраль за вычетом НДФЛ.

15.03.2014 На расчетный счет организации "Дизарм" от заказчика "АО Проспект" по договору №33 поступила 100% предоплата в сумме 512 120 руб. (включая НДС 78 120 руб.).
Выставлен счет-фактура на полученный аванс.
Начислен НДС с суммы полученного аванса.

28.03.2014 Завершены и сданы заказчику "АО Медиана" работы по договору №44 по разработке дизайн-проекта ресторана "Шахиня" площадью 280 кв.м.
Стоимость работ составила 392 000 руб. (без учета НДС) из расчета 1 400 руб. за 1 кв.м.
Выставлен счет-фактура покупателю.

31.03.2014 Начислена заработная плата дизайнеру Иванову И.И. в сумме 200 000 руб.
На сумму заработной платы начислены страховые взносы, НДФЛ.
Вся заработная плата и страховые взносы отнесены на расходы основного производства.

Апрель 2014

06.04.2014 Получены в банке наличные денежные средства в сумме 174 000 руб. для выплаты заработной платы.
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечислена в бюджет.

06.04.2014 Из кассы организации по платежной ведомости №2 работнику Иванову И.И. выплачена заработная плата за март за вычетом НДФЛ.

06.04.2014 Подписано соглашение с заказчиком ЗАО "Космос" о расторжении договора на разработку дизайн-проекта помещения ресторана "Луна", начислена неустойка за расторжение договора в сумме 30 800 руб.

07.04.2014 Выписано платежное поручение и произведена оплата неустойки ЗАО "Космос" за расторжение договора в сумме 30 800 руб. (без НДС).

28.04.2014 По договору №33 завершены и сданы работы заказчику "АО Проспект" по разработке дизайн-проекта ресторана "Фаэтон" площадью 310 кв.м. Стоимость работ составила 434 000 руб. (без учета НДС) из расчета 1 400 руб. за 1 кв.м.
Выставлен счет-фактура покупателю.
Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю.
Зачтена сумма полученного аванса.
Предъявлена к вычету сумма НДС, начисленного с аванса.

30.04.2014 Начислена заработная плата дизайнеру Иванову И.И. в сумме 200 000 руб.
На сумму заработной платы начислены страховые взносы, НДФЛ.
Вся заработная плата и страховые взносы отнесены на расходы основного производства.