Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ бухгалтерского баланса коммерческого банка





Проанализируем финансовое состояние ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2013-2014 гг, представленное в таблице 6 [4].

 

Таблица 6 – Пассивы и Активы ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Даты   Статьи 1.10.13 1.10.14 Изменения Темп роста, %
Σ % Σ %    
I. Пассивы            
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 24 106 732 18,07   0,00 -24 106 732 -
Средства кредитных организаций 76 276 0,06 4 958 919 3,84 4 882 643   6501,28
Средства клиентов (некредитных организаций) 72 600 321 54,41 91 217 924 70,56 18 617 603   125,64  
Вклады физических лиц 18 992 598 14,23 46 224 763 35,76 27 232 165   243,38  
Выпущенные долговые обязательства 9 894 898 7,42 4 997 548 3,87 -4 897 350   50,51  
Прочие обязательства 3 931 241 2,95 3 145 763 2,43 -785 478   80,02  
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 441 427 0,33 387 680 0,30 -53 747   87,82
Всего обязательств 111 050 895 83,23 104707 834 80,99 -6 343 061   94,29  
Источники собственных средств            
Средства акционеров (участников) 1 272 883 0,95 1 272 883 0,98   100,00
Эмиссионный доход 508 204 0,38 508 204 0,39   100,00
Резервный фонд 190 932 0,14 190 932 0,15   100,00
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 101 143 0,08 21 014 0,02 -80 129 20,78
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 20 913 033 15,67 21 110 951 16,33 197 918 100,95
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -610 595 -0,46 1 467 180 1,13 2 077 775 -240,29
Всего источников собственных средств 22 375 600 16,77 24 571 164 19,01 2 195 564 109,81
Продолжение таблицы 6
Всего пассивов 133 426 495 100,00 129 278 998 100,00 -4 147 497 96,89
III. Активы            
Денежные средства 3 355 725 2,52 2 840 078 2,20 -515 647 84,63
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 4 729 623 3,54 1 734 406 1,34 -2 995 217 36,67
Обязательные резервы 1 881 938 1,41 1 294 940 1,00 -586 998 68,81
Средства в кредитных организациях 765 977 0,57 977 909 0,76 211 932 127,67
Чистая ссудная задолженность 90 870 587 68,11 80 093 907 61,95 -10 776 680 88,14
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 21 172 908 15,87 28 047 532 21,70 6 874 624 132,47
Инвестиции в дочерние и зависимые организации 4 686 775 3,51 8 128 429 6,29 3 441 654 173,43
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения   0,00 4 743 152 3,67 4 743 152 -
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 4 398 224 3,30 3 568 179 2,76 -830 045 81,13
Прочие активы 8 133 451 6,10 7 273 835 5,63 -859 616 89,43
Всего активов 133 426 495 100,00 129 278 998 100,00 -4 147 497 96,89
Внебалансовые обязательства            
Безотзывные обязательства кредитной организации 31 617 112 86,54 50 315 922 96,46 18 698 810 159,14
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 4 917 845 13,46 1 849 120 3,54 -3 068 725 37,60
Всего обязательств 36 534 957 100,00 52 165 042 100,00 15 630 085 142,78

 

В структуре ресурсов Банка в отчетном году 80,99% принадлежит обязательствам банка, а собственные средства составляют 19,01%. При этом в привлеченных ресурсах наибольший удельный вес приходится на средства на счетах клиентов – 70,56% всех ресурсов банка; из них 35,76% приходится на средства физических лиц и 34,8% на средства юридических лиц. В предшествующем году средства на счетах клиентов составляли 54,41%, из них 14,23% приходились на средства физических лиц и 40,18% на средства юридических лиц. Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк расширяется за счет средств физических лиц. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства кредитных организаций увеличились на 4 882 643 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении доверии к банку[11].

Выпущенные долговые обязательства банка в предыдущем году составляли 7,42%, а в отчетном – 3,87%, т.е. произошло сократились на 4 897 350 тыс. руб. Низкая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как положительный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее снижению порождает уменьшение расходов банка. Чем меньше обязательств, тем стабильнее банк.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера сократились на 53 747 тыс. руб., следовательно, кредиты в банке стали менее рискованными.

Наибольший процент по источникам собственных средств приходится на нераспределенную прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, а именно 16,33% в отчетном году. Нераспределенная прибыль – это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. В отчетном году нераспределенная прибыль увеличилась на 197 918 тыс. руб., увеличивая тем самым собственный капитал банка.

Неиспользованная прибыль в 2014 г. носила отрицательный характер и составляла – 610 595 тыс. руб., а в отчетном году увеличилась на 2 077 775 тыс. руб. Данное изменение показывает, что банк ускоренно накапливает резервы.

Средства акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд остались без изменений[12].

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1 октября 2013 г. был равен 83,23 %, а на 1 октября 2014 г. –

80,99 %. За год, он уменьшился на 2,24 п.п. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.10.2013 г. – 16,77 %, а на 1.10.2014 г. – 19,01 % (их доля увеличилась на 2,24 п.п.). В целом, рост собственных средств является положительной тенденцией, это говорит о расширении источников для проведения активных операций, а так же характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, что немало важно.

Наибольший объем в активах банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 1.10.13 ее объем составил 90 870 587 тыс. руб., что на 10 776 680 тыс. руб. больше, чем в отчетном году. Это можно объяснить тем фактом, что в 2014 году кредитов стало выдаваться гораздо меньше.

Чистые вложения в ценные бумаги увеличились с 15,87 до 21,70%. Это показывает, что банк предпочитает вкладывать денежные средства в ценные бумаги для перепродажи, то есть для получения спекулятивного дохода (дохода, возникающего от краткосрочного колебания цен на рынке, торговой маржи или маржи дилера). В отчетном году в инвестиционный портфель банка так же вошли и чистые вложения, удерживаемые до погашения, которые составляют лишь 3,67% от всех активов, что позволяет сделать вывод о том, что банк преимущественно выступает на рынке как спекулянт, а не как инвестор.

Теперь на основании данных таблицы 6, произведём расчёт такого показателя как коэффициент автономии ():

, (2)

0,6,

.

Таким образом, по данным расчёта можно сделать следующие выводы:

- коэффициент автономии как за 2014 год, так и за 2015 год превысил пороговый барьер в 0.5 %, это говорит о том, что источник финансирования хотя бы на половину сформирован за счет собственных средств;

- коэффициент автономии увеличился на 0,2 %, что говорит об увеличении финансовой устойчивости и стабильности банка.

Одним из важных статей банковских активов являются ликвидные активы, к которым относят денежные средства, драгоценные металлы, счета в Банке России и других банках. Они имеют высокую значимость для банка, так как являются средствами, используемые банком для погашения своих краткосрочных обязательств. Данные ресурсы являются для банка безрисковыми, однако не приносят ему дохода, что в целом, снижает доходность банковских операций. Ликвидные активы в «Банке Русский Стандарт» за отчетный год сократились и, таким образом, составляют 3,54% от всех активов (за 2013 г. – 6,06%). Данное снижение свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов с целью получения дохода.

Date: 2016-05-16; view: 2877; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию