Значение и задачи учета денежных средств на предприятии

Денежные средства - важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые в ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда.

Задачи учета денежных средств и расчетов:

1) точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

2) контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

3) контроль за соблюдением норм и форм расчетов с населением и партнерами;

4) выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Учет денежных средств и расчетов регламентируется следующими основными нормативными документами:

1) Положением по бухгалтерскому учету и отчетности РФ;

2) Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению;

3) Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373‑П, которое вступило в силу с 01.01.2012 г.;

4) Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Решение указанных задач во многом зависит от соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

1) свободные денежные средства должны храниться в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с их целевым назначением;

2) платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению, без согласия – только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

3) платежи производятся за счет собственных средств предприятия или за счет кредитов банка