Б) Задания, задачи, упражнения для оценки знаний, умений, навыков и опыта деятельности

Задание 1.

Составить проект закона о налоге.

Обозначить в проекте: налогоплательщика, налоговый период, налогооблагаемую базу, налоговую ставку, отчетность, сроки уплаты, льготы для некоторых граждан (ветераны, участники Чернобыльской аварии, инвалиды и т.д.), ответственность налогоплательщика.

Задание 2.

Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль на 4,5 месяца позже установленного срока. Налог, подлежащий уплате по представленной декларации, составил 1000 руб. Через 5 дней организация представила уточненную декларацию по налогу на прибыль с реальными данными. Налог, подлежащий уплате по уточненной декларации, составил 10000 руб. Требования ст. 81 НК РФ налогоплательщиком соблюдены. На каком основании и в каком размере следует взыскать налоговый штраф с налогоплательщика? Обоснуйте свой ответ.

Задание 3.

Сильный ливень затопил склад и производственное помещение организации. В результате ей был нанесен прямой ущерб – испорчена готовая продукция и сырье. В течение какого-то периода организация не могла нормально функционировать. Ей требовались средства для восстановления процесса производства. Вправе ли организация обратиться в налоговый орган России с просьбой об изменении срока уплаты налогов? Обоснуйте свой ответ.

Задание 4.

Сколько времени налоговая инспекция может проводить дополнительные мероприятия налогового контроля при вынесении Решений о проведении дополнительных мероприятий? Какие мероприятия являются дополнительными? Обоснуйте свой ответ.

2. 15.10.2014 в Банк поступило решение ИФНС от 18.09.2014 о приостановлении операций по счету ООО «Фрукт». Письмом от 16.10.2014 банк возвратил решение налогового органа без исполнения в связи с неправильным указанием в данном решении счета ООО «Фрукт», реквизиты которого были изменены 25.09.2014.

18.10.2014 банк перечислил со счета ООО «Фрукт» по его поручению 6 446 108 руб. денежных средств. Решением налоговой инспекции от 01.11.2014 банк привлечен к налоговой ответственности в виде 1 289 221руб. штрафа на основании статьи 134 НК РФ.

Банк обжаловал решение налогового органа.

Дайте правовую оценку ситуации. Имеет ли значение для решения вопроса о привлечении банка к ответственности тот факт, что по заявлению ООО «Фрукт» решением Арбитражного суда признано недействительным решение о взыскании налога, для обеспечения которого было принято решение о приостановлении операций по счетам?

Задание 5.

Определить срок издания решения по выездной налоговой проверке при условии, что решение на выездную налоговую проверку издано 06.04.2015г., все ненормативно-правовые акты в ходе производства о нарушении законодательства о налогах и сборах издавались в последний день срока по НК РФ (вручались налогоплательщику в день издания).

Задание 6.

Налогоплательщик представил налоговую декларацию за 1 кв.2015г по средствам почтовой связи. Определить имело ли место нарушение налогового законодательства, вину, санкцию и её размер, в порядке какой статьи НК РФ будет вынесено решение в случае привлечения налогоплательщика к ответственности.

Задание 7.

Налогоплательщик подал 15.05.2014 в налоговый орган заявление о возврате 10 млн. руб. налога на прибыль, излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ по итогам 2012 года. Налоговый орган вернул часть излишне уплаченного налога в сумме 3 млн. руб., оставшуюся же часть (7 млн. руб.) направил в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2013 год.

Налогоплательщик обратился в суд с заявлением, считая, что возврату подлежит полная сумма излишне уплаченного налога. При этом налогоплательщик ссылался на то, что налоговый орган самостоятельно не известил его о существовании переплаты, а также на то, что в отношении недоимки по НДС ему не было выставлено требование об уплате налога и к моменту возврата налога пропущены сроки, как на выставление такого требования, так и на взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика. Налогоплательщик также сослался на то, что недоимка образовалась перед федеральным бюджетом, а переплата – перед региональным бюджетом, что исключало их зачет в период возникновения недоимки и переплаты. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 8.

В связи с выявлением у ООО «Бриз» недоимки по налогам в общей сумме 50 млн. руб. налоговая инспекция приняла решение о приостановлении операций по счету №1, который открыт указанному налогоплательщику в акционерном коммерческом банке «Кредобанк». На момент приостановления операций денежные средства на данном счете отсутствовали. Получив указанное решение 02.02.2015, банк на основании заявления ООО «Бриз» заключил с последним новый договор банковского счета от 05.02.2015 и открыл ему счет №2, на который 06.02.2015 поступили от третьих лиц (покупателей товаров) денежные средства ООО «Бриз» в сумме 60 млн. руб. и с которого они в тот же день были перечислены по поручению ООО «Бриз». Иные средства на счетах налогоплательщика отсутствовали. Считая, что неправомерные действия банка по открытию ООО «Бриз» нового банковского счета содействовали сокрытию денежных средств недоимщика от взыскания, налоговая инспекция приняла решение о привлечении банка к ответственности по ст.134 НК РФ и, кроме того, обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с банка 50 млн. руб. ущерба на основании подп.14 п.1 ст.31 НК РФ. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 9.

Указать перечень ненормативно-правовых актов при производстве о налоговом правонарушении в случае не представления в срок налоговой декларации с определением их последовательности и сроков издания.

Задание 10.

Систематизировать в таблице по элементам налога все налоги, а также налоговые режимы, установленные НК РФ.

Задание 11.

Определить срок издания решения по выездной налоговой проверке крупнейшего налогоплательщика при условии, что решение на выездную налоговую проверку издано 09.02.2015г., все ненормативно-правовые акты в ходе производства о нарушении законодательства о налогах и сборах издавались в последний день срока по НК РФ (вручались налогоплательщику в день издания).