Эксплуатационные расходы по судну (ЭР)

Эксплуатационные расходы судна рассчитываются по следующим статьям:

ЗП – заработная плата

Заработная плата слагается из основной и дополнительной, т.е.:

ЗП=ЗП_осн+ЗП_доп, руб.

ЗП=17692,32+8240,26=25932,58(руб)

а) Основная зарплата рассчитывается по сумме должностных окладов членов экипажа, исходя из штатного расписания за период эксплуатации (ЗП_э) и период вооружения и разоружения (ЗП_вр).

ЗП_осн=ЗП_Э+ЗП_вр, руб.

ЗП_осн = 16480,52+1211,8=176(92,32руб)

ЗП_Э=М*(Т_э/30,5), руб.

ЗП_Э=2464*204:30,5=16480,52(руб)

ЗП_вр=М*(t_вр/30,5), руб.

ЗП_вр=2464*15:30,5=1211,8

М – месячный фонд зарплаты судна по должностным окладам в период эксплуатации (пункт 3.1.)

t_вр – период вооружения и разоружения судна, сут.

б) В дополнительную зарплату включаются премии за выполнение производственных показателей плана, различные доплаты и надбавки, оплата отгульных дней и отпусков. Размер дополнительной зарплаты принимают на основе анализа отчетных данных за прошлые годы. В курсовой работе для расчетов её можно принять в размере 50% от ЗП_Э, т.е.:

ЗП_доп= 0,5*ЗП_Э, руб.

ЗП_доп= 0,5*16480,52=8240,26(руб)

Далее заработная плата распределяются по месяцам и кварталам:

ЗП Апрель=25932,58:204*2=254,2

ЗП Май=25932,58:204*31=3940,1

ЗП Июнь=25932,58:204*30=3813,1

ЗП Июль=25932,58:204*31=3940,1

ЗП Август=25932,58:204*31=3940,1

ЗП Сентябрь=25932,58:204*30=3813,1

ЗП Октябрь=25932,58:204*31=2186

ЗП Ноябрь=25932,58:204*18=2287,8

ЗП 2 квартал=127,1*63=8007,3

ЗП 3 квартал=127,1*92=11693,2

ЗП 4 квартал=127,1*51=6482,1

Нал. – налоги от фонда заработной платы – в курсовой работе в расчетах можно принять в размере 40% от фонда зарплаты т.е.:

Нал.=0,4*ЗП, руб.

Нал.= 0,4*25932,58=10373,032(руб)

Далее налоги от фонда заработной платы распределяются по месяцам и кварталам:

Нал. Апрель=10373,032:204*2=101,6

Нал. Май=10373,032:204*31=1576,29

Нал. Июнь=10373,032:204*30=1525,44

Нал. Июль=10373,032:204*31=1576,29

Нал. Август=10373,032:204*31=1576,29

Нал. Сентябрь=10373,032:204*30=1525,44

Нал. Октябрь=10373,032:204*31=1576,29

Нал. Ноябрь=10373,032:204*18=915,26

Нал. 2 квартал=28,20*67=1889,4

Нал. 3 квартал=28,20*92=2594,4

Нал. 4 квартал=28,20*49=1381,8

П – стоимость рациона на питание:

П=а*т*(Т_э/30,5), руб.

а – стоимость рациона на питание, установленного на одного человека в месяц, руб. (Пункт 2.1.)

т – численность экипажа, чел.

П=15*15*204:30,5=1504,91 (руб)

Далее стоимость рациона на питание распределяются по месяцам и кварталам:

П Апрель=1504,91:204*2=14,7

П Май=1504,91:204*31=228,6

П Июнь=1504,91:204*30=221,3

П Июль=1504,91:204*31=228,6

П Август=1504,91:204*31=228,6

П Сентябрь1504,91:204*30=221,3

П Октябрь=1504,91:204*31=228,6

П Ноябрь=1504,91:204*12=132,7

П 2 квартал=7,37*63=464,31

П 3 квартал=7,37*92=678,04

П 4 квартал=7,37*51=375,87

Т – расходы на топливо.

Т=С_т*Q_т*n, руб. где:

С_т – стоимость одной тонны топлива (пункт 3.1), руб.

Q_т – количество топлива на один грузовой рейс, т.

Q_т=q_x*t_x+q_cт*t_ст, кг превратить в тонны.

q_х,q_ст – нормы расхода топлива по судну кг./час. в ходу и на стоянках.

t_x, t_ст – ходовое время судна и общее время стоянок за круговой рейс, час.

n – количество рейсов за эксплуатационный период.

Т=71,64*62,95*13=58626,6(руб)

Далее расходы на топливо распределяются по месяцам и кварталам:

Т Апрель=58626,6:204*2=574,77

Т Май=58626,6:204*31=8908,9

Т Июнь=58626,6:204*30=8621,4

Т Июль=58626,6:204*31=8908,9

Т Август=58626,6:204*31=8908,9

Т Сентябрь=58626,6:204*30=8621,4

Т Октябрь=58626,6:204*31=8908,9

Т Ноябрь=58626,6:204*18=5172,84

Т 2 квартал=287,3*63=18099,9

Т 3 квартал=287,3*92=26431,6

Т 4 квартал=287,3*51=14652,3

НМ – Навигационный материалы и смазка

определяются на основе анализа отчетных данных за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 12% от расхода по топливу (Т).

НМ=12% от Т

НМ=58626,6*12=7035,2(руб)

Далее навигационные материалы и смазка распределяются по месяцам и кварталам:

НМ Апрель=7035:204*2=68,9

НМ Май=7035:204*31=1066,4

НМ Июнь=7035:204*30=1032

НМ Июль=7035:204*31=1066,4

НМ Август=7035:204*31=1066,4

НМ Сентябрь=7035:204*30=1032

НМ Октябрь=7035:204*31=1066,4

НМ Ноябрь=7035:204*18=620,7

НМ 2 квартал=34,4*63=2167,2

НМ 3 квартал=34,4*92=3164,8

НМ 4 квартал=34,4*51=1754,4

ЗР – Зимний (текущий) ремонт определяют исходя из утвержденных лимитов согласно единой ремонтной ведомости и технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 0,45% от Б_с, т.е.

ЗР= 0,0045*Б_с, руб.

ЗР=0,0045*991000=4459,5(руб)

Далее зимний (текущий) ремонт распределяются по месяцам и кварталам:

ЗР Апрель=4459,5:204*2=43,7

ЗР Май=4459,5:204*31=677,66

ЗР Июнь=4459,5:204*30=655,8

ЗР Июль=4459,5:204*31=677,66

ЗР Август=4459,5:204*31=677,66

ЗР Сентябрь=4459,5:204*30=655,8

ЗР Октябрь=4459,5:204*31=677,66

ЗР Ноябрь=4459,5:204*18=393,48

ЗР 2 квартал=21,8*63=1373,4

ЗР 3 квартал=21,8*92=2005,6

ЗР 4 квартал=21,8*51=1111,8

НР – Навигационный ремонт определяют исходя из технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 12% от ЗР.

НР=4459,5*12%=535,14(руб)

Далее навигационный ремонт распределяются по месяцам и кварталам:

НР Апрель=535,14:204*2=5

НР Май=535,14:204*31=81

НР Июнь=535,14:204*30=78

НР Июль=535,14:204*31=81

НР Август=535,14:204*31=81

НР Сентябрь=535,14:204*30=78

НР Октябрь=535,14:204*31=81

НР Ноябрь=535,14:204*18=47

НР 2 квартал=2,62*63=165,06

НР 3 квартал=2,62*92=241,04

НР 4 квартал=2,62*51=133,62

ЗО – Зимний отстой

ЗО=З_з.о+Нал.+Р_пр, руб.

ЗО=1481,7+592,68+296,34=2370,72(руб)

Далее зимний отстой распределяются по месяцам и кварталам:

ЗО Апрель=2370,72:204*2=23

ЗО Май=2370,72:204*31=359

ЗО Июнь=2370,72:204*30=348

ЗО Июль=2370,72:204*31=359

ЗО Август=2370,72:204*31=359

ЗО Сентябрь=2370,72:204*30=348

ЗО Октябрь=2370,72:204*31=359

ЗО Ноябрь=2370,72:204*18=209

ЗО 2 квартал=11,6*63=730,8

ЗО 3 квартал=11,6*92=1067,2

ЗО 4 квартал=11,6*51=591,6

а) З_з.о – зарплата по судну на зимнем отстое.

З_з.о=0,8*(М/m)*Ш*(Т_з.о/30,5), руб.,

З_з.о=0,8*2464:15*2,4*146:30,5=1481,7(руб)

где: М- месячный фонд зарплаты судна по должностным окладам в период эксплуатации, руб.

m – численность экипажа (пункт 3.1.)

Ш – штатная численность экипажа на ЗО, чел.

Т_з.о – межнавигационный период.

Т_з.о=365-(Т_э+t_вр), сут.

Т_з.о=365-(204+15)=146 (сут)

б) Нал. – налоги от фонда зарплаты в курсовой работе (см. Нал.) 40% от З_з.о

Нал.=0,4*1481,7=592,68 (руб)

в) Р_пр – прочие расходы по зимнему отстою – в среднем их можно принять в размере 20% от З_зо.

Р_пр =1481,7*20%=296,34(руб)

А – амортизация – определяется исходя из балансовой стоимости судна (толкача + барж) и норм амортизационных отчислений, т.е.:

А=0,01*Б_с*Н_а, руб. (см. пункт 2.1.).

А= 0,01*(636000*4,7-355000*4,9)=54283(руб)

Далее амортизация распределяются по месяцам и кварталам:

А Апрель=54283:204*2=532

А Май=54283:204*31=16492

А Июнь=54283:204*30=7980

А Июль=54283:204*31=16492

А Август=54283:204*31=16492

А Сентябрь=54283:204*30=7980

А Октябрь=54283:204*31=16492

А Ноябрь=54283:204*18=4788

А 2 квартал=266,09*63=16763,67

А 3 квартал=266,09*92=24480,28

А 4 квартал=266,0*51=13570,59

КОФ – лимит на комплексное обслуживание флота – определяют по отчетным данным прошлых навигаций. В курсовой работе можно принять 0,2% от Б_с (без учета стоимости барж) Далее лимит на комплексное обслуживание флота распределяются по месяцам и кварталам:

КОФ=0,2%*636000=1272

КОФ Апрель=1272: 204 * 2

КОФ Май=1272: 204 *31 =

КОФ Июнь=1272: 204 *30=126

КОФ Июль=1272: 204 *31=130

КОФ Август=1272: 204 *31=130

КОФ Сентябрь=1272: 204 *30=126

КОФ Октябрь=1272: 204 *31=130

КОФ Ноябрь=1272: 204 *1=50

КОФ 2 квартал=6,23*63 =392,49

КОФ 3 квартал=6,23*92=579,16

КОФ 4 квартал=6,23*51=317,73

ПР – прочие прямые расходы – определяют на основе анализа отчетов за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 0,5% от всех вышеперечисленных расходов, т.е.:

ПР= 0.005*(ЗП+…+КО), руб.

ПР=0.005*(25932,58+10373.032+1504,91+58626,6+7035,2+535,14+4459,5+2370,72+54283+1272)=832

Далее прочие прямые расходы распределяются по месяцам и кварталам:

ПР Апрель=2291:15*76,3

ПР Май=35516:15*31=76,3

ПР Июнь=34371:15*30=76,3

ПР Июль=35516:15*31=76,3

ПР Август=35516:15*31=76,3

ПР Сентябрь=34371:15*30=76,3

ПР Октябрь=35516:15*31=76,3

ПР Ноябрь=20622:15*18=76,3

ПР 2 квартал=72178:15*63=76,3

ПР 3 квартал=105403:158*92=76,3

ПР 4 квартал=56138:15*51=76,3

Таким образом, расходы на содержание судна (состава) составляют:

ЭР=ЗП+Нал.+…+…+…+ПР, руб.

ЭР=166392,7+832=167224,7

Далее, все эксплуатационные расходы (отдельно по всем статьям) распределяют поквартально и по месяцам:

ЭР Апрель=167224,7:204*2=1639,45

ЭР Май=167224,7:204*31=25411,5

ЭР Июнь=167224,7:204*30=24591,8

ЭР Июль=:167224,7:204*31=25411,5

ЭР Август=167224,7:204*31=25411,5

ЭР Сентябрь=167224,7:204*30=24591,8

ЭР Октябрь=167224,7:204*31=25411,5

ЭР Ноябрь=167224,7:204*18=14755,1

ЭР 2 квартал=819,7*63=51641,10

ЭР 3 квартал=819,7*92=75412,4

ЭР 4 квартал=819,7*51=41804,7

2.3.3. Финансовый результат (Ф_р)

Ф_р=233727-167224,7=66,502 (руб)

Финансовый результат рассчитываем по месяцам и поквартально:

Ф_р Апрель=2291-1639,45=651,55

Ф_р Май=35516-25411,5=10104,5

Ф_р Июнь=3437-24591,8=21154,8

Ф_р Июль=35516-25411,5=10104,5

Ф_р Август=35516-25411,5=10104,5

Ф_р Сентябрь=3437-24591,=211154,8

Ф_р Октябрь= 35516-25411,5=10104,5

Ф_р Ноябрь=20622-14755,1=5865,9

Ф_р 2 квартал=41244-5164,10=36079,9

Ф_р 3 квартал=74469-75412,4=943,4

Ф_р 4 квартал=38953-41804,7=2851,7