Ознакомление с практикой взаимоотношений организации с налоговым органом

Включает изучение практики расчетов, анализ налого­вых платежей и их влияние на финансово-хозяйственную деятельность.

При расчете налога на добавленную стоимость (НДС) следует обратить внимание на объекты налогообложения, правильность исчисления налогооблагаемой базы, применения ставок налога, налоговые вычеты, порядок их применения.

Необходимо также иметь в виду, что в некоторых случаях уплаченные суммы НДС учитывают в стоимости товаров (работ, услуг). Следует также проанализировать, может ли данная организация освободиться от уплаты НДС.

Для расчета налога на имущество организаций (предприятий) следует воспользоваться данными актива баланса, определить перечень льготируемого имущества, которое учитывается при исчислении среднегодовой стоимости имущества. Необходимо обратить внимание на расчет налога, когда в составе организации имеется обособленное подразделение. Налог на прибыль следует рассчитывать с учетом 25 главы Налогового кодекса. Все доходы и расходы должны быть подразделены на две группы - расходы по производству и реализации, т.е. расходы по реализации и внереализационные расходы. Для определения доходов и расходов студент должен знать метод, который применим в данной организации (метод начислений или кассовый метод). Особое внимание следует обратить на расчет амортизационных отчислений. При расчете налоговой базы необходимо использовать данные нало­гового учета.

В процессе изучения видов налогов, уплачиваемых организацией, следует обратить внимание на страховые взносы, особенности применения налоговых ставок, порядок расчета налога и уплаты его в федеральный бюджет и соответствующие внебюджетные социальные фонды. Если организация переведена на упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, необходимо сделать расчет по этим налогам. При изучении вышеперечисленных налогов, а также других налогов, которые уплачивает организация, следует руководствоваться Налоговым кодексом, федеральным законодательством, законодательством субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Во всех случаях необходимо знать, в какие бюджеты перечисляется тот или иной налог.