Производительность труда и фонд оплаты труда на предприятии

Анализ фонда оплаты труда, экономия или перерасход заработной платы.

Данные для анализа затрат на рабочую силу

Экономическая модель для исследования: Y = X1*X2*X3*X4
Воспользовавшись записью исходной модели, получим для базисного года:
1.3 * 279.588 * 0.00105 * 296577 = 113037.6 руб.
для отчетного года:
1.3 * 275.643 * 0.000887 * 391058 = 124342.4 руб.
Используя приведенные в таблице данные, можно теперь сделать следующие выводы:
1. под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства увеличилась в отчетном году:
124342.4 - 113037.6 = 11304.8 руб.
2. это общее изменение может быть следующим образом распреде-лено на величины, характеризующие влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель:
а) влияние снижения коэффициента нарастания затрат связанных с использованием живого труда в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда составляет:
(1.3 - 1.3) * 275.643 * 0.000887 * 391058 = 0 руб.
б) влияние снижения средней годовой оплаты труда одного списочного работника основной деятельности привело к спаду общей суммы издержек производства связанных с использованием живого труда на:
1.3 * (275.643 - 279.588) * 0.000887 * 391058 = -1779.938 руб.
в) влияние снижения трудоемкости единицы продукции привело к снижению издержек связанных с потреблением в производстве живого труда:
1.3 * 279.588 * (0.000887 - 0.00105) * 391058 = -22925.827 руб.
г) влияние увеличения стоимости произведенной продукции (оно в расчетах принято в действующих ценах так как оплата труда определена в фактических размерах как и начисления на нее) привело к возрастанию издержек связанных с применением живого труда в из общей величине:
1.3 * 279.588 * 0.00105 * (391058 - 296577) = 36010.565 руб.
Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя - общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда. Действительно,
0 - 1779.938 - 22925.827 + 36010.565 = 11304.8 руб.
Следовательно. все учтенные моделью факторы повлияли на снижение экономической эффективности использования в производстве затрат живого труда.
Перейдем к показателю удельных затрат, связанных с использованием живого труда в расчете на единицу продукции.
Для этого достаточно общие суммы увеличения затрат входящие в издержки производства под влиянием изменения каждого из факторов кроме изменения объема продукции разделить на стоимость продукции в отчетном периоде (28000 руб.)
В результате такого расчета получим: -5.863 - 0.455 + 0 = -6.318 коп. на 1 руб. стоимости продукции.
Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы.
Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом:
Iзп = ЗПф / ЗПпл = 95648 / 86952 = 1.1
ЗПф., ЗПпл.- соответственно фактическая и плановая средняя заработная плата.
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:
Iпр.тр. = ПТф / ПТпл = (1 / 0.000887) / (1 / 0.00105) = 1.182
ПТф.,ПТпл. - соответственно фактическая и плановая производительность труда (трудоемкость - обратная величина производительности труда).
Коэффициент опережения (Копр.) равен:
Копр. = Iпр.тр. / Iзп. = 1.182 / 1.1 = 1.074
В данном случае рост производительности труда опережает рост заработной платы. что является позитивным фактором.
Экономия(-Э) или перерасход(+Э) фонда заработной платы рассчитывается по формуле:
±Э = ФЗПф.*(Iзп. -Iпр.тр.)/I зп.
В данном случае имеется перерасход ФЗП в размере -9242.555 руб.:124342.4 * (1.1 - 1.182) / 1.1
В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги(Iц):
Iзп = ЗП1 / (ЗП0 *Iц)

Тема 4: Анализ затрат на производство продукции отраслей с/х предприятия