Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса - это возможность предприятия обратить в наличные свои активы и погасить свои платежные обязательства. Это степень покрытия долговых обязательств активами. Срок прекращения к-х в денежную наличность соотв-ет сроку погашения платежных обязательств.

Предприятие м.б. ликвидным, но неплатежеспособным даже при достаточном превышении активов над обязательствами, если капитал вложен в труднореализуемые статьи актива (вложения в просроченную ДЗ).

Анализ осуществляется путем сравнения средств по активу, сгруппированных о степени ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Делим активы на группы по ликвидности:

А1: абсолютно ликвидные активы − денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А2: быстрореализуемые активы − товары отгруженные, готовая продукция, краткосрочная дебиторская задолженность

А3: медленно реализуемые активы − производственные запасы, НДС, незавершенное производство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, дебиторская задолженность >12 месяцев

А4: труднореализуемые активы − долгосрочная дебиторская задолженность, внеоборотные активы

Пассивы по срокам погашения:

П1: Наиболее срочные обязательства − кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов и т.д.

П2: Среднесрочные обязательства − краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов

П3: Долгосрочные кредиты и займы

П4: Постоянные пассивы баланса − источники собственных средств

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4

Необходимо, чтобы выполнялись три первые неравенства. Четвертое носит балансирующий характер. Его выполнение говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств.