Анализ состава оборотных средств и их размещения

Оборотные средства – часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. Они потребляются за один производственный цикл, полностью переносят свою стоимость, находятся в постоянном обороте и меняют свою форму с денежной на товарную и наоборот.

Д – Т …пр-во…Т1– Д1

Д-Д1 – финансовый результат

Период времени, в течение которого совершается оборот денежных средств, называется длительностью производственно-коммерческого цикла.

Для планирования и анализа оборотные средства группируются по следующим признакам:

По материально-вещественному составу:

- производственные запасы; - готовая продукция; - дебиторская задолженность; - денежные средства.

По функциональной роли в процессе производства:

- оборотные производственные фонды; - фонды обращения.

По практике контроля и управления:

- нормируемые; - ненормируемые.

По источникам формирования:

- собственные; - заемные; - привлеченные.

В балансе активы расположены сверху вниз по степени возрастающей ликвидности. Ликвидность - способность превращаться в деньги.

По ликвидности:

- абсолютно-ликвидные; - быстрореализуемые; - медленнореализуемые.

По степени риска вложения капитала:

- минимальный; - средний; - высокий.

Источники информации:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1)

2. Форма №3 «Об изм-ии капитала»

3. Отчет об движении денеж.средств (форма №4)

4. Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

5. Данные первичного бухгалтерского учета по отдельным статьям баланса.

От рациональности размещения оборотных средств и эффективности их использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому основными задачами анализа являются:

1. изучение изменения состава, структуры;

2. группировка по основным признакам;

3. определение источников формирования;

4. определение основных показателей эффективности использования;

5. изучение отдельных групп оборотных средств, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость;

6. предложение конкретных мероприятий;

7. исследование влияния предложенных мероприятий на эффективное использование оборотных средств и финансовое состояние.

Особенность НГДП в том, что оборотные средства занимают 20% и менее.

В этой отрасли нет сырья и промышленно незавершенного производства.