Понятие, система и источники финансового права

Финансовое право – это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства. Сфера деятельности финансового права – отношения, которые возникают в результате применения государством такого экономического рычага, как финансы.

Предметом регулирования финансового права являются финансовые отношения, складывающиеся между:

1) государством, и административно-территориальными единицами в связи с распределением средств государственного бюджета.

2) финансовыми органами и юридическими лицами по уплате налогов и расходу бюджетных средств.

3) финансово-кредитными органами по поводу образования и распределения централизованных бюджетных фондов.

4) между юридическими лицами и вышестоящими органами в связи с распределением и использованием бюджетных, кредитных и собственных накоплений.

5) финансово-кредитными органами и различными организациями по поводу образования и распределения кредитных ресурсов и централизованных страховых фондов.

6) между финансово-кредитными органами и гражданами в связи с уплатой налогов.

Система финансового права – совокупность объективных и обусловленных финансовых общественных отношений, в которых в определенной последовательности построены, объединены и расположены финансово-правовые нормы.

Система финансового права состоит из двух частей:

1. Совокупность норм, определяющих общие понятия и требования, составляет Общую часть финансового права.

2. Нормы, регулирующие определенную группу финансовых отношений, различаемых по видовым признакам, составляют Особенную часть финансового права. Особенная часть включает: бюджетное право и бюджетный процесс; правовое регулирование доходов; налоговое право; правовое регулирование государственных расходов и бюджетного финансирования; валютное право.

Источники финансового права: а) Конституция РФ, б) Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс, Таможенный кодекс; в,г)Федеральный законы и подзаконные акты

Финансовая система государства – совокупность и взаимосвязь различных звеньев финансов, которые образуют единую финансовую систему, состоящую из: а) бюджетов всех уровней, б) финансов предприятий, организаций и отраслей хозяйства; в гос. имущественного и личного страхования; г) банковского/гос. кредита.

26. Бюджетный кодекс РФ: структура и основные начала

Центральный институт финансовой системы - бюджет – закрепленная законом форма образования и расходования денежных средств.

Бюджетный кодекс принят Думой 17 июля 1998 года. Кодекс состоит из 5 частей:

1 часть – Общие положения.

2 часть – Бюджетная система.

3 часть – Бюджетный процесс.

4 часть – Ответственность за нарушения бюджетного законодательства.

5 часть – Заключительные положения.

Бюджетный кодекс служит для финансового регулирования в стране. Он устанавливает:

- общие принципы бюджетного зак-ва

- правовые основы функционирования бюджетной системы,

- правовое положение субъектов бюджетных правоотношений

- порядок регулирования межбюджетных отношений.

Бюджетный кодекс определяет основы бюджетного процесса, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства, а также определяет полномочия гос. Органов по составлению и исполнению бюджета.

Основы бюджетного устройства закреплены в статьях 71, 106, 114 Конституции РФ. В них также содержатся полномочия государственных органов по составлению и исполнению бюджета.

Бюджетный процесс – законодательные действия органов гос. Власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета (более 2,5 лет – от составления до отчета об исполнении).

Схема: проект (Минфин, не позднее 10 месяцев до очередного финансового года) → обсуждение проекта на заседании правительства → Президент утверждает и отправляет в ГД до 18 августа → рассмотрение в ГД в 4 чтениях и принятие в виде ФЗ → обсуждение в Совете Федерации (14 дней) → либо принятие бюджета в ГД (2/3 голосов), либо напрямую к Президенту → президент подписывает → Бюджет опубликовывается.

Т.о. бюджетный процесс состоит из 5 стадий:

1) Составление проекта бюджета (составляет министерство финансов).

2) Обсуждение проекта.

3) 4 чтения в Думе, принимается в виде закона о государственном бюджете.

4) Исполнение бюджета (бюджетный год длится 13 месяцев)

5) Отчёт об исполнении бюджета (Правительство Думе до 15 мая следующего года).

27. Налоговый кодекс РФ: структура и основные начала.

Налоги - один из главных источников доходов бюджета.

Налоговое право – совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе взимания налогов. Налоги – это платежи, вносимые в бюджет на основании российского законодательства юридическими и физическими лицами, безвозмездно, в определенных размерах, в установленные сроки.

Субъект налоговых правоотношений – плательщики налогов, основной признак которого – наличие самостоятельного источника дохода. Объект налогообложе-ния – доход, прибыль, недвижимость, автотранспорт.

Главным источником является Конституция РФ и Налоговый кодекс:1 часть (16 июля 1998г., 7 разделов и 20 глав), 2 часть (29 декабря 2000 года, 4 главы: НДС, акцизы налог на доходы физических лиц, единый социальный налог).

Налоговый кодекс устанавливает

1) систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет,

2)общие принципы налогообложения, в том числе определяет виды налогов и сборов.

3) определяет основания начала установления налогов и сборов с субъектов РФ и МС.

4) права и обязанности субъектов налоговых правоотношений

5) формы и методы финансового контроля

6) ответственность за налоговые правонарушения

7)порядок обжалования действий/бездействий налоговых органов и должностных лиц

Налоговое право имеет свою систему, которая включает в себя виды налогов и платежей.

По уровню бюджетов: федеральные, региональные и местные.

По способу изъятия: прямые и косвенные.

По характеру собирания и использования: общие, целевые.

По субъектам: уплачиваются юридическими лицами, физическими лицами и смешанные налоги.

Налог считается установленным, если определены: объекты налогообложения; налоговая база, ставка и период; порядок исчисления и уплаты.

Единый социальный налог (с 1.01. 2001 г.):

До 100 тыс.р. – налог 35600 р.

От 100001р.–300 тыс.р.–налог 35600 р.+20%

От 300001р.–до 600 тыс.р.–75600 р. + 10%

Свыше 600 тыс.р. – налог 105600 р. + 2%

Подоходный налог: Резиденты – 13%, Не резиденты – 30%

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3) налог на прибыль (доход) организаций;

4) налог на доходы от капитала;

5) подоходный налог с физических лиц;

6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7) государственная пошлина;

8) таможенная пошлина и таможенные сборы;

9) налог на пользование недрами;

10) налог на воспроизводство минерально - сырьевой базы;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13) лесной налог;

14) водный налог;

15) экологический налог;

16) федеральные лицензионные сборы.

К региональным налогам и сборам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог на игорный бизнес;

6) региональные лицензионные сборы.

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование или дарение;

5) местные лицензионные сборы.