Примерный перечень типов вопросов по родам судебно-экономической экспертизы

Бухгалтерская экспертиза:

1. Каков размер дохода ЗАО «Салют», полученный от реализации продукции «X» за вычетом затрат, понесенных при осуществлении указанной деятельности?

2. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета ОАО «РТТ» о приобретении и реализации товаров первичным документам за период с 01.01.98г. по 31.03.98г. Если имели место несоответствия, то в чем они состоят и как повлияли на формирование соответствующих показателей бухгалтерской отчетности за 1 квартал 1998г.?

3. Соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности ОАО «ТНВ» данным аналитического учета и первичных документов по (какой-либо финансово-хозяйственной операции). Если нет, то на какую сумму допущено несоотвествие отчетности об операции, явившейся предметом изучения?

4. В каком размере сняты денежные средства ООО «СОК-2» с использованием чеков с р/с в ЗАО «Конвертбанк» в 2002 году?

5. В соответствии ли с требованиями бухгалтерского учета отражено оприходование в кассу ООО «СОК-2» денежных средств, снятых с использованием чеков с р/с в ЗАО «Конвертбанк» в 2002 году?

6. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета ЗАО «АЭЛ», свидетельствующие о приобретении товара, экономической информации, содержащейся в первичных документах, полученных от фирм-контрагентов: ООО «С», ООО «Д», ООО «Е», ООО «Ж» за период 1998г. Если имели место несоответствия, то в чем они состоят?

7. Какие записи в регистрах учета ОАО «РАО», касающиеся приобретения товарно-материальных ценностей у ООО «КЛМ» и ООО «УПС» за период с 01.01.99г. по 31.12.99г. не подтверждены первичными документами?

8. Какова сумма комиссионного вознаграждения, поступившего ООО «MP» от оказания услуг по турагентской деятельности по данным бухгалтерского учета за 1998г.?

9. Надлежащим ли образом оформлена документами отраженная в бухгалтерском учете ОАО «РАО» финансово-хозяйственная операция по переуступке права долга ООО «МТС» по договору № 324 от 26.12.1998г., заключенному между ОАО «РАО» и ОАО «ПТК»?

10. Имело ли место не зачисление валютной выручки по экспортному контракту с американской фирмой «MMG» № 2-95 от 01.01.98г. на валютный счет ОАО «Буран» № 0720610001 в уполномоченном банке АКБ «М-банк». Если да, то, в каком стоимостном выражении и каков механизм не зачисления?

11. Возвращены ли средства на валютный счет ОАО «Весна» № 073080001 в уполномоченном банке АКБ «М-банк» за не поставленный товар (или не поставленный в полном объеме) в сроки, предусмотренные импортным контрактом № 2/794 от 10.10.2000г., заключенным между ОАО «Весна» и американской фирмой «GSM», но не позднее сроков установленных валютным законодательством?

Налоговая экспертиза:

1. В соответствии ли с требованиями законодательства о налогах и сборах ООО «Монолит» была сформирована налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и 4 кварталы 1999 года?

2. Если налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и 4 кварталы 1999 года ООО «Монолит» была сформирована не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах, то каков размер неисчисленного за 1, 2, 3 и 4 кварталы 1999 года налога на добавленную стоимость?

3. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об объеме выручки от реализации работ (услуг) ЗАО «БФ» за период 1 квартала 1999г. данным первичной документации. Если нет, то в чем состоит допущенное отклонение и, как оно отразилось на показателях сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оборотов по реализации за 1 квартал 1999г?

4. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об объеме выручки от реализации работ (услуг) ЗАО «БФ» за период 1999г. данным первичной документации. Если имели место несоответствия, то в чем они состоят и каким образом повлияли на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Как это повлияло на формирование налогового обязательства ЗАО «БФ» по налогу на прибыль за 1999г.?

5. Возник ли у ОАО «РК» объект налогообложения по следующим видам налогов: налог на прибыль, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в результате исполнения своих обязательств по следующим договорам, заключенным с ОАО «Эн»: № 825-042/1, № 824-042/1, № 823-042/1, № 822-042/1, № 819-042/1 от 2 сентября 1998 года. Если да, то как это повлияло на исчисление вышеуказанных налогов ОАО«РК»за 1998 год?

6. Нашла ли отражение в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «АЭЛ» информация «черновых записей» за период 1999г. Если нет, то как это повлияло на исчисление следующих налогов: налога на добавленную стоимость, налога на пользователей автомобильных дорог, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налога на прибыль?

7. Нашли ли отражение в бухгалтерском учете ЗАО «ТДК» за период с
01.01. 1998г. по 30.06.98г. финансовые операции с ценными бумагами,
эмитированными РАО «Газпром». Если нет, то как это повлияло на
исчисление ЗАО «ТДК» налоговых обязательств по налогу на прибыль за

1998 год?

8. В соответствии ли с правилами бухгалтерского учета в учетных записях ЗАО «Р» отражены операции по исчислению налога на добавленную стоимость с сумм авансов, полученных от заказчиков под выполнение строительных работ по контрактам и договорам: № 1 от 26.12.98г. со Статкомитетом СНГ; № 5-99 от 20.02.99г. с ВЭК России зачисленных на расчетный счет ЗАО «Р» платежными поручениями: № 008 от 12.01.99г. на сумму 2 000 000 рублей, № 457 от 01.08.99г. на сумму 321 500 рублей. Если установлено несоответствие, то в чем оно заключается и как повлияло на исчисление сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет за соответствующие отчетные периоды 1,2,3,4 кварталов 1999 года?

9. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об объеме выручки от реализации работ ООО «ПС» в период 3 квартала 1999 г. данным, указанным в первичных документах. Если имели место несоответствия, в чем они состоят и привели ли к отклонениям сумм НДС, исчисленных с оборотов по реализации за 3 квартал 1999г.?

10. Нашли ли отражение в тетради учета доходов и расходов ПБОЮЛ Иванова А.А., доходы полученные от реализации ООО «ННН» товаров по накладной № 4 от 10.09.98г. на сумму 4 000 000 рублей. Если нет, то как это повлияло на сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за 1998г.?

11. Соответствуют ли записи в тетради учета доходов и расходов ПБОЮЛ Иванова А.А. о расходе, первичным документам, подтверждающим расходы за период 1998г. Если нет, то, как это повлияло на сумму подоходного налога, подлежащего к уплате в бюджет за 1998г.?

Финансово-аналитическая экспертиза:

1. Как изменилась платежеспособность ЗАО «Пример» за период с 01.01.95г. по 31.12.98г.?

2. Как изменилось состояние кредиторской задолженности ЗАО «Пример» за период с 01.01.96г. по 31.12.99г.?

3. Каким образом на состояние задолженности и платежеспособности ЗАО «Пример» повлияли сделки по реализации продукции по цене ниже фактической себестоимости по договорам № 148/3 от 05.03.97г., № 198/5 от 03.05.97г., № 326 от 14.09.97г., заключенным с ОАО «Темп», ОАО «Рекорд» и ОАО «Приз» соответственно?

4. Каким образом на платежеспособность ЗАО «Пример» повлияло размещение векселей № 00001 и № 00002 эмитированных ЗАО «Пример»?

Финансово-кредитная экспертиза:

1. Соответствуют ли данные бухгалтерского учета о расходовании ссуды в размере 32.000.000 рублей, полученных ОАО «Зенит» в АКБ «Москва» ее целевому назначению. Соблюдены ли при получении ссуды принципы кредитования? -

2. В каком размере основные и оборотные средства ОАО «Зенит» обеспечивали возврат ссуд по кредитным линиям АКБ «Москва» в августе и сентябре 1999г. по состоянию на 01.10.99г.?